Что входит в социальный пакет работника: что включает полный соцпакет

Что входит в социальный пакет работника?

Российский работодатель может быть обязан по закону или в соответствии с договором с работником предоставлять ему соцпакет. Что он представляет собой? Какие его части — обязательны для всех работодателей?

Соцпакет работника: обязательная часть

По ТК РФ социальный пакет работника должен быть представлен следующими обязательными гарантиями:

1. Предоставлением оплачиваемого отпуска.

В общем случае работодатель должен отпускать работника на оплачиваемый отдых в течение 28 дней в году. Эта цифра может сильно разниться в зависимости от:

• сферы деятельности работодателя (на госслужбе, у военных, силовиков, врачей, учителей отпуска обычно значительно дольше);
• места трудовой деятельности (на Крайнем Севере и приравненных к нему территориях отпуска дольше, чем в более теплых регионах).

Отпуска в установленном законом порядке могут быть компенсированы в денежном выражении (компенсация, как и отпускные — если работник идет на отдых, рассчитываются на базе среднего заработка человека), перенесены на будущее. Остаток неиспользованных дней отпуска в денежном выражении выплачивается работнику при увольнении.

Фактически, работодатель платит за свой счет только за первые 3 дня нахождения работника на больничном. Остальное компенсирует Фонд социального страхования. Однако, оформление такой компенсации — обязанность работодателя, которая по существу может рассматриваться как самостоятельная социальная гарантия. Без работодателя человеку бы пришлось обращаться за выплатой в ФСС самостоятельно — и не исключено, что он не смог бы этого сделать в подходящие сроки по состоянию здоровья.

Опять же, можно говорить о том, что ведущая роль в финансовом обеспечении работников, находящихся в декрете, принадлежит Фонду соцстрахования: фактически большинство выплат производит он. Однако работодатель и в этом случае выполняет необходимые посреднические функции.

За свой счет работодатель оплачивает нахождение работника в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет — в сумме 50 рублей в месяц (которая индексируется в установленном законом порядке).

1. Предоставлением выходных пособий при сокращении штата или ликвидации организации.

В общем случае такое пособие платится в сумме, соответствующей средней зарплате человека за 3 месяца. В районах Крайнего Севера и на приравненных к нему территориях — за 6 месяцев.

1. Компенсированием расходов работника, которые совершены при выполнении им трудовых обязанностей.

К таким расходам можно отнести, к примеру, приобретение топлива для личного автомобиля, который используется в служебных целях, покупку спецодежды.

1. Предоставлением денежных средств под отчет на различные цели.

Например — при направлении работника в командировку. Также отдельные командировочные расходы могут быть предоплачены (например, когда на работника покупаются билеты на поезд или самолет, снимается номер в гостинице).

1. Содействием в разрешении различных налоговых вопросов, связанных с получением у работодателя дохода, который представлен зарплатой (премиями, компенсациями).

Основной такой вопрос — оформление налогового вычета (например, имущественного при покупке квартиры). Работодатель как налоговый агент обязан содействовать работнику в получении такой привилегии. Так, в общем случае он — получив обращение от сотрудника за помощью в оформлении имущественного вычета:

• предоставляет ему справку 2-НДФЛ, необходимые данные для заполнения декларации 3-НДФЛ (иногда даже дает готовую декларацию — хотя у работодателя нет такой обязанности);
• на основании полученных сведений из ФНС выплачивает работнику на руки зарплату вместе с налогом, который не удержан по вычету.

В соответствии с соглашением работодателя и работника соцпакет — представленный указанными гарантиями по ТК РФ, может быть дополнен иными опциями. По закону работодатель не обязан их предоставлять. По существу, основанный на положениях ТК РФ перечень гарантий — это и есть полный соцпакет (и многие работодатели ссылаются на соблюдение обязанности по его предоставлению — например, публикуя вакансии на специальных площадках).

Но для поддержания собственной конкурентоспособности на рынке труда российские фирмы регулярно практикуют расширение рассмотренного выше минимального соцпакета.

Каким может быть расширенный соцпакет?

То, что будет входить в расширенный соцпакет, работодатель определяет самостоятельно. Могут учитываться:

• сложившаяся практика в том сегменте рынка, где ведет деятельность работодатель (в этом случае ему важно предложить работнику условия не хуже, чем у конкурентов);
• мнение профсоюза;
• рекомендации собственников и акционеров предприятия.

В большинстве случаев в расширенный соцпакет работника будут входить опции, которые оплачиваются исключительно работодателем. Вместе с тем, он может предложить работнику смешанный сценарий — при котором расходы оплачиваются совместно (что делает пользование соответствующими опциями для работника, так или иначе, выгоднее самостоятельного приобретения данных опций). Но это все же не слишком распространенный сценарий: большинство опций российский работодатель в финансовом плане все же берет на себя.

К числу распространенных примеров таких опций можно отнести:

1. Бесплатное питание.

На практике оно, как правило, организовывается на территории работодателя — в буфете, или на территории партнерской организации (столовой, кафе — которые арендуются, либо в которых работники могут питаться наряду с обычными посетителями). Финансовым инструментарием для расчетов здесь могут быть персональные клиентские карточки. Реже сотрудники получают денежные средства на питание «на руки». Иногда оговаривается, что эти средства будут фактически включены в заработную плату.

Состав блюд может очень разниться. Одни работодатели ограничиваются предоставлением работникам возможности перекусить кофе с небольшим бутербродом, другие — организуют для них полноценный бизнес-ланч.

Для крупных работодателей оформление таких полисов за свой счет — более чем распространенная практика. Страховое покрытие по ним, вместе с тем, может сильно разниться. Для одних работодателей — совершенно нормально включение в полисы стоматологических услуг, другие ограничиваются лишь базовыми оздоровительными программами.

Несмотря на то, что большинство работников (если это российские граждане — то все) могут пользоваться медицинским обслуживанием бесплатно, в интересах работодателя — поскорее «вылечивать» работников, которые вынуждены выходить на больничный. Или же — осуществлять необходимую профилактику заболеваний. Покупка полиса ДМС для работника (который затем позволит ему рассчитывать на оперативную квалифицированную медпомощь без очередей в поликлиниках) может оказаться меньшей издержкой работодателя в сравнении с вынужденным простоем в работе заболевшего сотрудника.

1. Фитнес и иные оздоровительные программы.

Это пример профилактических опций в части поддержания здоровья работников. При этом, многие работодатели практикуют коллективные посещения фитнес-центров и спортмероприятия, организуют корпоративные и межкорпоративные состязания по различным дисциплинам — что укрепляет общую командную культуру в компании.

1. Оплату проезда на работу.

Эта опция более всего развита в городах, где можно покупать проездные на общественный транспорт по абонентскому принципу — когда, к примеру, при оплате проездного на 1 год каждая поездка обходится несопоставимо дешевле в сравнении с покупкой одноразового билета. Работодатель, таким образом, закупает проездные оптом и обеспечивает ими работников, которым они нужны.

Здесь, опять же, играет фактор интереса работодателя в минимизации простоев — в данном случае, обусловленных опозданиями (если на руках у работника — бесплатный проездной, то он, скорее всего, проявит большую ответственность при контроле личного времени, и постарается не опаздывать на автобус или метро по расписанию) или пробками (которые в меньшей степени затрагивают общественный транспорт).

1. Покупка турпутевок, мест в санаториях и домах отдыха.

Еще одна типичная опция — более всего распространенная в регионах с холодным климатом, которых, понятное дело, в России большинство. Опять же, работодатель заинтересован во взаимодействии с работником, который получает своевременный и качественный отдых. И если у сотрудника по каким-то причинам нет возможности организовать его за свой счет — работодатель содействует этому.

Указанные опции неофициально можно назвать «полным соцпакетом» – исходя из того, что многие российские работодатели считают набор таких опций типичным для своего сегмента деятельности. Безусловно, он может дополняться и иными опциями (как и сокращаться — вплоть до минимальных гарантий по ТК РФ). Но подобный набор опций можно считать типичным для большинства российских предприятий — многие рассматривают его как ориентир.

Резюме «Вопрос-ответ»

1. Что такое «соцпакет работника»?

В законодательстве России не закреплено понятия «соцпакета работника». Де-факто под ним понимается набор гарантий, прописанных в ТК РФ, а также дополняющие его опции в соответствии с частным соглашением между работником и работодателем.

1. Что входит в «полный соц. пакет» работника?

Нет однозначного определения такого понятия — оно не сложилось пока что ни на законодательном уровне, ни на рынке. Можно выделить общераспространенный набор опций, дополняющих трудовой договор — в который входит оплата питания, полиса ДМС, фитнеса, проезда и отдыха, и условно считать его «полным» соцпакетом.

Кроме того, многие работодатели, заявляя о том, что предоставляют «полный соцпакет» – подразумевают тот набор гарантий, который работодатель в любом случае обязан давать по закону.

Что входит в социальный пакет работника?

Зачастую при опубликовании предложения о работе работодатель гарантирует сотрудникам не только установленный размер оклада, но и социальные гарантии. Но не всегда понятно, что входит в соцпакет работника. Поэтому необходимо разобраться, какие компенсации и гарантии вправе требовать сотрудники от работодателя.

Сущность социальных гарантий

При трудоустройстве каждый работник должен знать, какие поощрения и выплаты гарантированы ему нормами законодательства, а какие являются бонусами к зарплате сотрудника по ТК РФ.

Каждому работнику необходимо понимать, какие элементы социального пакета являются гарантии, а какие – бонусами.

Гарантии социального типа это выплаты обязательного типа, начисление которых закреплено трудовым законодательством России. В их перечень входят следующие пункты:

• оплачиваемый отпуск, больничный;
• период отдыха;
• отчисление в различны фонды, включая ПФ РФ;
• получение заработной платы за труд, согласно количеству и качеству;
• предоставление рабочего места для осуществления трудовой функции и т.д.

В отличие от социальных гарантий, компенсационными выплатами считаются следующие виды начислений:

1. Выплата за использование личной машины.
2. Возмещение расходов по прибытии на место командировки.
3. Компенсация расходов на мобильный телефон.
4. Иные выплаты, начисляемые работнику в рамках выполнения трудовых обязанностей.

Нормами законодательства России предусмотрено, что в социальный пакет каждый руководитель самостоятельно включает те или иные виды гарантий. Согласно положениям правовых норм, соцпакетом является личное волеизъявление работодателя, цель которого – привлечение высококвалифицированных специалистов.

Начисление бонусов преследует четыре цели:

• увеличение преданности и лояльности работников компании. Эти бонусы относятся к мотивирующим средствам воздействия на сотрудников работодателем. Они увеличивают репутацию руководителя фирмы и создает ощущение, что руководитель заботится о своих работниках;
• доказательства того, что предприятие надежно и устойчиво. При современной ситуации в экономике страны только стабильные компании могут предоставить сотрудникам полный пакет бонусов при долгосрочном сотрудничестве с работниками. Это показывает стабильность труда и позволяет привлечь к работе достойных граждан;
• повышение работоспособности персонала. Если выплата вознаграждения за работу не имеет конкретной цели, а просто закреплено нормами трудового права, социальные бонусные гарантии способствуют повышению работоспособности (например, предоставление путевок в санатории и лагеря для детей сотрудников на безвозмездной основе, организация бесплатных обедов работников, организация детского сада для детей работников);
• уменьшение степени смены кадров. Например, предоставление бесплатного жилья по истечении определенного срока работы в компании, гарантирует, что работник не покинет место трудоустройства, даже при небольшой заработной плате.

Основная цель предоставление социального пакета – не повышение результативности работы, а улучшение атмосферы в коллективе. Базовое требование к таким гарантиям – предоставление бонусам всем сотрудникам без исключения. Если какие-то бонусы будут назначены отдельных работникам, это может вызвать недовольства остальных членов трудового коллектива.

Читайте также:

Соцпакет, предоставляемый работодателем

Соцпакет формирует работодатель. В него включены дополнительные виды привилегий тех качеств и видов, которые он считает нужным. Для разных должностей предусматриваются разные виды льгот (например, для сотрудников Сбербанка предусмотрено снижение процентной ставки по кредитам, а для работников Ленты – скидки на товары, которые продаются в отделениях сети).

Необходимо, чтобы социальный пакет, предлагаемый работодателем, отвечал всем требованиям сотрудников. Специалисты по кадровым вопросам провели несколько опросов социального типа среди наемных работников.

В ходе опросов задавали вопросы, что бы предпочли сотрудники: расширенный соцпакет или денежное вознаграждение. Большая часть опрошенных выбрала финансовое поощрение.

Каждое предприятие разрабатывает отдельный перечень льгот, прописываемых в трудовом договоре. Обычно набор социальных бонусов делится на три группы:

1. Начальники высших звеньев. Таким сотрудникам может предоставляться квартира корпоративного типа и автомобиль с личным водителем. Также таким сотрудникам могут оформляться страховые индивидуальные полисы на работников и их семьи, а также выдаваться путевки в оздоровительные центры.
2. Начальники средних звеньев. Зачастую таким группам сотрудников оформляют медицинские страховки, предоставляют бесплатные обеды, оплачивают звонки с личного мобильного телефона, подписывают путевки в санатории.
3. Работники предприятия. Таким категориям сотрудников чаще всего предоставляется бесплатная доставка до места работы, бесплатное питание один раз за смену.

Дополнения к социальному пакету

Перечень льгот и компенсаций в социальном пакете зависит от возможностей бюджета организации. К основному перечню льгот могут добавляться следующие опции:

• оплата занятий в бассейне и спортзале;
• предоставление ссуд на льготных условиях;
• компенсация расходов на передвижение в транспорте или бензин к месту работы;
• оплата парковочного места для личного транспорта;
• компенсация расходов на оплату дошкольного образовательного учреждения;
• частичная или полная оплата образования членов семей сотрудников;
• перевод жилого помещения в собственность;
• частичная или полная оплата услуг коммунального характера;
• тренинги корпоративного типа;
• проведение бесплатной вакцинации от заболеваний;
• выдача подарков на дни рождения, Новый год и т.д.

Большая часть льготных позиций предоставляется сотрудникам по истечении определенного периода работы на предприятии. Многие гарантии носят мотивационный характер. Например, оплата какой-либо поездки сотруднику, который принес больше всего дохода организации, и.т.д.

Льготные наборы позиций социального пакета

Существует две категории граждан, которым соцпакет положен по закону. В эту группу входят пенсионеры и граждане, получающие пенсионные выплаты в связи с инвалидностью.

Льготы, входящие в социальный пакет, могут быть получены в виде предоставления услуг или выплаты финансовой компенсации. Если гражданин выбирает второй вариант, указанные суммы приплюсовываются к пенсии.

В перечень льгот в настоящее время входят следующие социальные компенсационные выплаты:

• на приобретение медикаментов в сумме;
• санаторно-курортное лечение по медицинским показаниям;
• проезд к месту проведения лечения.

Чтобы получить денежную компенсацию, необходимо составить письменное ходатайство в следующих формах:

1. Путем личного обращения в пенсионные органы по месту регистрации.
2. Написать заявление посредством многофункционального центра.
3. Отправить заявление посредством почтового отправления.
4. Подать заявку через сайт Госуслуг.

Если заявитель после подачи обращения решит получить социальную льготу в натуральном виде, он должен будет подать повторное заявление. Если он изначально не подавал заявление на получение денежной компенсации, считается, что он согласен на предоставление услуги в натуре.

Если сотруднику не нужны дополнительные льготы и компенсации, он вправе их не брать. При этом размер заработной платы не будет ему увеличен.

Что входит в полный соцпакет работника в 2022 году: подробные данные

При трудоустройстве на работу каждый гражданин получает не только ежемесячное вознаграждение в виде заработной платы, но и определенный набор социальных гарантий.

Они предоставляются на основании ТК РФ. А что входит в полный соцпакет работника в 2022 году, описывается в статье.

Соцпакет – определение понятия

Социальным пакетом называют комплекс гарантий, предоставляемых гражданам государством. Работающим гражданам соцпакет предоставляется на основании ТК РФ.

Выделяют два вида данных гарантий:

1. обязательный;
2. расширенный.

Перечень обязательных преференций описывается в Трудовом Кодексе и в обязательном порядке предоставляется на всех предприятиях, вне зависимости от форм их собственности.

На крупных предприятиях действует расширенный социальный пакет, включающий набор дополнительных бонусов.

Работодатель не обязан его предоставлять, но благодаря таким бонусам ему удается привлечь и удержать на предприятии ценные кадры.

Что входит в перечень обязательных гарантий

Устраиваясь на работу, каждый сотрудник должен четко осознавать, что входит в полный соцпакет. Это поможет избежать недоразумений и нарушений прав работников со стороны работодателя.

Ежегодный оплачиваемый отпуск. Согласно ТК РФ, каждому сотруднику предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее 28 дней.

Для некоторых категорий работников предусмотрен дополнительный оплачиваемый отпуск.

По согласию сотрудника отпуск может быть компенсирован в денежном эквиваленте. Оплата больничного листа. Работодатель оплачивает и больничный лист.

Сотрудник имеющий право на полный социальный пакет

Но свои средства он выплачивает только за первые три дня болезни. Оставшиеся деньги выделяются из ФСС. Но все хлопоты по оформлению компенсации берет на себя работодатель.

Оплата дородового отпуска и отпуска по уходу за ребенком. Практически все средства выплачиваются работникам из ФСС.

Работодатель лишь занимается оформлением компенсаций. Он из собственных средств оплачивает отпуск по уходу за ребенком в размере 50 рублей в месяц.

Произведение выплат при сокращении штата и ликвидации предприятия. Размер компенсации равен трем среднемесячным заработным платам.

Что входит в перечень расширенных гарантий

Разобравшись с тем, что значит полный соцпакет при устройстве на работу, следует рассмотреть наиболее популярные виды бонусов.

Их перечень определяется работодателем самостоятельно. Всегда учитываются мнение профсоюзного комитета и рекомендации собственников компании.

В число приятных бонусов может входить следующее:

• дотация на питание (некоторым категориям работников питание предоставляется бесплатно);
• полисы ДМС (добровольное медицинское страхование позволяет расширить спектр предоставляемых медицинских услуг);
• оздоровительные программы (действуют в рамках профилактики развития профессиональных заболеваний);
• дотация на проезд (обычно предоставляется на крупных предприятиях, располагающих собственным общественным транспортом);
• обеспечение льготными путевками в лечебно-профилактические учреждения;
• предоставление льготных мест в детских садах.

Данный перечень может дополняться и другими приятными бонусами. Но в большинстве случаев он является исчерпывающим.

Важные нюансы

Многие работодатели, размещая на различных площадках объявления о наборе сотрудников, обещают им полный соцпакет, а что означает это понятие, и что в него включается, не разъясняют.

Преимущества полного соцпакета

Чаще всего под этим определением подразумевается оплачиваемый отпуск, больничный лист и прочие преференции, которые прописаны в ТК РФ.

Данный вид обеспечения владельцы и руководители предприятий обязаны предоставлять по закону.

Поэтому нужно уточнять, обеспечиваются ли работники предприятия питанием, могут ли они рассчитывать на получение оздоровительных процедур, и прочее.

Порядок оформления соцпакета

Государственный социальный пакет оформляется в Пенсионном фонде. В него включены бесплатные лекарства, путевки в лечебно-профилактические учреждения и оплата проезда на лечение.

Для его получения потребуются следующие документы:

1. паспорт;
2. СНИЛС;
3. документ, являющийся основанием для оформления льготы (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности и пр.).

В госучреждении обратившийся гражданин должен написать заявление. В нем указывается, в каком объеме он желает получать социальное обеспечение.

Процедура оформления полного соцпакета работником

Чтобы начать пользоваться льготами с начала года, документы необходимо подать до 1 октября предшествующего года. А что такое полный соцпакет на работе, и как оформить его? Здесь все гораздо проще.

При трудоустройстве работодатель автоматически предоставляет социальные гарантии, предусмотренные ТК РФ.

Если уставом предприятия предусмотрены дополнительные гарантии, сотрудник вправе пользоваться ими всеми. Дополнительно никаких заявлений писать не нужно.

Как отказаться от соцпакета

Люди, не имеющие возможности пользоваться государственной поддержкой, могут от нее отказаться в пользу денежных выплат.

Но для начала они должны оценить преимущества полного соцпакета, и что означает отказ от помощи государства.

Далее необходимо решить, от каких гарантий планируется отказаться. Теперь можно отправляться в территориальное отделение ПФ РФ с вышеуказанным набором документов и подавать заявление на отмену соцпакета.

К сожалению, от дополнительных бонусов, предоставляемых работодателем (дотация на питание, льготный проезд и пр.), отказаться не получится. Сотрудник вправе ими не пользоваться, но получить денежную компенсацию он не сможет.

Заключение

Социальным пакетом работника называют перечень дополнительных гарантий, которые предоставляются работодателем.

Количество и порядок их предоставления устанавливаются на усмотрение владельцев и руководителей предприятий.

Финансируются они из бюджета организации. Все социальные гарантии, предусмотренные Трудовым Кодексом, предоставляются безоговорочно.

Социальный вычет: когда и кому положен, как оформить, куда обращаться

Все налогоплательщики-физические лица должны знать, какие налоги им нужно платить в бюджет, и как можно уменьшить налоговое бремя. Расскажем, как возместить расходы на лечение, обучение, страхование и иные цели с помощью социального налогового вычета.

Кто может получить вычет

Получателями социальных вычетов являются налоговые резиденты РФ, которые уплачивают налог с доходов в размере:

• 13% (Исключение: доходы с дивидендов);
• 15% — эта ставка применяется с 2022 года к основным доходам физлица свыше 5 млн рублей (Исключение: доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), выплаты по договорам страхования и пенсионному обеспечению. Эти доходы облагаются по ставке 13% независимо от их размера).

Напоминаем, что в 2022 году налоговые агенты будут суммировать доходы физлиц отдельно по каждой базе. Например: зарплата, доходы от операций с ценными бумагами и т. д. А затем сравнивать полученные суммы с лимитом в 5 млн руб. После удержания налога отдельно с каждой базы, налоговые агенты направят сведения в налоговую инспекцию.

Дальше налоговики сами посчитают совокупный годовой доход физлица, и в случае необходимости пересчитают налог по прогрессивной шкале. Если в результате подсчетов гражданин останется должен бюджету — ему направят уведомление. Доплатить налог нужно будет до 1 декабря следующего года.

Какие расходы можно возместить

Вы можете воспользоваться одним или одновременно несколькими вычетами из пяти возможных:

1. По расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ).
2. По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ).
3. По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ).
4. По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ).
5. По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ).

С 2022 года к этой пятерке прибавится вычет за физкультурно-оздоровительные услуги. Но он будет относиться только к расходам, понесенным в 2022 году.

Размер вычета

Вернуть из бюджета можно уплаченный в течение года НДФЛ в пределах установленного государством лимита.

В общем порядке размер вычета равен 120 000 рублей. Это значит, что максимальная сумма, которую вы можете вернуть из бюджета составляет: 15 600 рублей (120 000 руб. * 13%).

Из общего правила есть исключения, о которых мы расскажем ниже.

Обратите внимание: вышеуказанная сумма включает в себя все ваши расходы на протяжении года, которые входят в состав социального вычета (лечение, добровольное страхование, обучение и пр.).

Если в одном периоде у вас было нескольких видов расходов, которые попадают под применение вычета, но в совокупности превышают лимит, то нужно выбрать, какие конкретно расходы и в каком размере заявить в составе вычета.

Кстати, с 1 января 2022 года предельный размер социального налогового вычета обещают поднять до 360 000 рублей.

Важно: перенос социального вычета на следующий год законодательством не предусмотрен. Если все понесенные расходы не «поместилась» в сумму вычета, то остаток сгорит. Поэтому, если вы имеете право сразу на два вычета: социальный и имущественный, то в первую очередь стоит использовать социальный вычет. Ведь имущественный вычет можно заявить и в последующие годы без каких-либо потерь.

Подробно об имущественном вычете мы рассказывали в этом материале.

Способы получения вычета

1. Через налоговую инспекцию по месту регистрации.

Для этого в следующем году за годом, в котором были понесены расходы, оформляете декларацию 3-НДФЛ, прикладываете подтверждающие документы и заявление с банковскими реквизитами своего счета. После трехмесячной камеральной проверки вам вернут уплаченный за прошлый год НДФЛ в течение 30 дней.

2. Через работодателя.

Для этого не нужно ждать 31 декабря и уже в текущем году отнести в бухгалтерию личное заявление и уведомление о подтверждении права на вычет, за которым предварительно тоже нужно обратиться в ФНС. На основании этих документов бухгалтерия перестает удерживать из зарплаты начисленный НДФЛ до тех пор, пока сумма удержаний не достигнет указанной в уведомлении.

Оформлять уменьшение налога через бухгалтерию работодателя хлопотно и неэффективно. Ведь перед этим все равно нужно посещать налоговую и предоставлять полный пакет документов. К тому же расходы могут неожиданно появиться в течение года, и каждый раз придется снова обращаться в инспекцию за уведомлением. А неудержанный НДФЛ быстро «растворяется» и становится незаметным в расчетном листке.

СберРешения помогут подготовить декларацию 3-НДФЛ и отправить документы в налоговую инспекцию прямо из дома.

Особенности получения различных видов социальных вычетов

Вычет на благотворительность

Если вы вносили пожертвования на благотворительность, то максимальная сумма не ограничивается установленным лимитом, а находится расчетным путем по формуле:

Возврат = понесенные расходы (но не более 25% от полученного годового дохода) * 13%.

Этот вычет нельзя получить у работодателя, поэтому нужно собирать документы, заполнять 3-НДФЛ и отправляться в налоговую инспекцию. Среди документов должны быть договор пожертвования, платежки, квитанции к приходным кассовым ордерам и т. п.

Вычет на обучение

На собственное образование независимо от формы обучения можно вернуть сумму средств в пределах установленного лимита: 15 600 рублей в год (120 000 руб. * 13%). Такой же лимит действует на обучение своих полнородных или неполнородных братьев и сестер в возрасте до 24 лет, если они обучаются очно.

Иной размер лимита установлен по расходам за очное обучение своих детей до достижения ими 24-летнего возраста. В этом случае вычет составляет 50 000 рублей, соответственно вернуть можно 6 500 рублей (50 000 * 13%). Опекуны могут вернуть из бюджета 6 500 рублей за обучение подопечных, не достигших 18-летия.

Получить вычет можно только в том случае, если у образовательного учреждения, с которым заключен договор, имеется соответствующая лицензия.

Образовательный вычет полагается даже за обучение в детском саду или в автошколе. Иностранные граждане могут получить вычет за обучение в России, а граждане РФ за учебу за рубежом.

С 2022 года появилась возможность вернуть налог с расходов на независимую оценку квалификации, которую вы могли пройти в зарегистрированном центре профессиональной оценки квалификации. Но сделать это можно будет только после подачи декларации 3-НДФЛ, работодатель в этом вычете вам не помощник.

Получите вычет с помощью СберРешений. Загрузите документы в личный кабинет, а наш консультант заполнит декларацию за вас.

Вычет за лечение и лекарства

За свое лечение, а также лечение своих родителей, детей до 18 лет и супруга можно вернуть средства в пределах лимита (15 600 рублей). Такое же ограничение действует для взносов по договору на добровольное медицинское страхование (ДМС).

А вот на стоимость дорогостоящего лечения или лимит не установлен. Значит вернуть можно 13% от полной стоимости затрат, но не более суммы уплаченного НДФЛ за календарный год.

Для возврата надо запастись документами: договор с медицинским (страховым) учреждением и его лицензия; справка об оплате медицинских услуг; рецептурные бланки (ф.107-1/у); чеки, которые подтверждают оплату в аптеке.

Понять, какое лечение получили вы или ваши родственники, можно по справке для налоговой. Если там стоит код услуги 1, 01 или 001, то это обычное лечение, если 2, 02 или 002 — дорогостоящее.

Существуют нестандартные ситуации, когда можно вернуть налог с бесплатной операции, потому что пришлось потратиться на материалы.

Например, исправление прикуса с помощью брекетов — это лечение. В сумме, с которой делается вычет, учитываются только лечебные процедуры, а стоимость самих брекетов под вычет не попадает.

Вычет за лечение супруга применяется к расходам, оплаченным после регистрации брака. Даже если лечение было начато до регистрации.

Вычет на расходы по страхованию жизни и негосударственное пенсионное обеспечение

В зависимости от вида вычета, вам потребуется:

• договор с НПФ;
• договор со страховой компанией на добровольное пенсионное страхование;
• договор страхования жизни, заключенный не меньше, чем на пять лет.

За уплаченные взносы за себя, а также в пользу родителей, супруги, детей-инвалидов можно вернуть максимум 15 600 рублей. Ускорить процесс возврата НДФЛ в текущем году поможет обращение к работодателю, который перечислял взносы по заключенным договорам из вашей зарплаты. В противном случае — только в следующем году через ИФНС.

Вычет на финансирование накопительной части трудовой пенсии

Вычет предоставляется в пределах лимита. Получить его можно только тогда, когда взносы на накопительную часть пенсии уплачивались за счет ваших личных средств. Если источником средств для уплаты взносов выступал работодатель — вычет не положен.

Вывод

Комбинаций и возможностей для возврата налога с помощью социального вычета очень много. Чтобы не запутаться и с первой попытки вернуть положенное обращайтесь только к проверенным налоговым консультантам и бухгалтерам.

Автор – Оксана Рымаренко, руководитель группы налогового вычета СберРешений.

Документы для получения социальных вычетов

Если вы платите за лечение, обучение и отдаете деньги на благотворительность, то можете вернуть часть этой суммы с помощью налогового вычета.

Вы можете его получить, если:

1. Вы налоговый резидент РФ, то есть находитесь в России больше 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
2. Вы пожертвовали деньги на благотворительность, заплатили за лечение, обучение или потратили их на другие цели, указанные в статье 219 налогового кодекса.

Документы для получения социальных налоговых вычетов нужно подавать в налоговую инспекцию по месту жительства. Сделать это можно в личном кабинете на сайте ФНС. Льготы можно получить в текущем году через работодателя или в следующем через налоговую.

Документы для любого социального вычета

Есть несколько документов, которые нужно предоставить независимо от того, за что вы получаете налоговый вычет.

Декларация по форме 3-НДФЛ. Можно заполнить несколькими способами:

1. Скачать бланк декларации и заполнить его от руки.
2. Заполнить декларацию в личном кабинете налогоплательщика.
3. Использовать программу для заполнения декларации. Заявление подается в составе декларации или после окончания проверки.

Справка по форме 2-НДФЛ. Можно получить в бухгалтерии по месту работы или в личном кабинете на сайте ФНС, если нужна справка за прошлый год: они обычно автоматически подгружаются в систему весной. Важно предоставить подлинник справки. Копию не примут, даже если ее заверил нотариус. Если в течение года вы сменили нескольких работодателей, нужно получить такие справки со всех мест работы.

Заявление на возврат НДФЛ, если в налоговой декларации указана сумма налога, которую вы получаете из бюджета.

Копии документов, подтверждающих родство. Можно заплатить за лечение или обучение родственника и получить за него вычет. Тогда нужны такие документы:

1. Свидетельство о рождении ребенка.
2. Документы, которые подтверждают опекунство или попечительство над ребенком.
3. Документы, которые подтверждают родство. Если вы возвращаете деньги за мужа или жену, это свидетельство о браке. Если за брата или сестру — свидетельства о рождении: ваше и брата или сестры. Если за родителей — свое свидетельство о рождении.

Копии платежных документов, которые подтверждают расходы. Это могут быть кассовые чеки, корешки приходно-кассовых ордеров, платежные поручения или другие документы. Прикрепляйте их к договору, по которому платили за обучение, лечение и т. д. Так вы не запутаетесь, если договоров много.

Документы для вычета на обучение

Вычет за обучение можно получить только за себя, ребенка, брата и сестру. Его предоставляют, если вы или тот, за кого получаете льготу, учитесь в организации с лицензией, которая дает право на образовательную деятельность.

Понадобится следующий набор документов.

Копия договора об оказании образовательных услуг. В договоре должны быть реквизиты лицензии образовательного учреждения. Если этого нет, нужно предоставить копию лицензии — ее можно попросить там, где вы учитесь. Если вы подписывали какие-то приложения к договору и дополнительные соглашения, их тоже нужно предоставить в налоговую.

Справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году. Она нужна, если информации о форме обучения нет в договоре.

Документы для вычета на лечение

Вычет за лечение можно получить только за себя, ребенка, родителей, брата, сестру, мужа или жену. У учреждения, в котором вы лечились, обязательно должна быть лицензия, которая дает право оказывать медицинские услуги. Без лицензии льготу не дадут.

В налоговую нужно предоставить следующие документы.

Копия договора об оказании медицинских услуг. В договоре должны быть реквизиты лицензии медицинского учреждения. Еще можно предоставить копию лицензии. Если вы подписывали какие-то приложения к договору и дополнительные соглашения, их тоже нужно передать в налоговую.

Оригинал справки из медицинского учреждения об оплате медицинских услуг. Ее выдадут в медицинском учреждении, где вы лечились.

Оригинал справки из медицинского учреждения, в которой указано, что вам необходимо приобрести дорогостоящие медикаменты в целях лечения. Об этом тоже должно быть написано в договоре на оказание медицинских услуг.

Копия корешка санаторно-курортной путевки, если вы проходили реабилитацию в санаторно-курортном учреждении.

Копия договора со страховой или полиса добровольного медицинского страхования — ДМС.

Копия кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии. Все платежные документы должны быть оформлены на того, кто претендует на вычет.

Документы для вычета на благотворительность

Для вычета на благотворительность надо предоставить стандартный набор документов для всех социальных льгот и еще один — копию договора на пожертвование.

Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ?

• Что такое налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, зачем они нужны и кто может на них претендовать
• Как заполнить стандартные вычеты в 3-НДФЛ
• Отражение социальных вычетов в 3-НДФЛ (в сумме со стандартными вычетами)
• Нюансы использования права на вычет (год начала использования, вычеты по предыдущим годам, куда подается 3-НДФЛ с вычетами)
• Итоги

Что такое налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, зачем они нужны и кто может на них претендовать

Под налоговым вычетом для целей заполнения 3-НДФЛ принято понимать уменьшение полученного физлицом или ИП дохода, с которого уплачивается подоходный налог. Этим же термином обозначается возврат ранее уплаченного НДФЛ в ситуациях, предусмотренных НК РФ (в связи с покупкой имущества, расходами на обучение, лечение и др.).

Получить налоговый вычет может лицо, которое:

• является гражданином РФ;
• имеет облагаемые НДФЛ (13%) доходы.

Вычеты позволяют снизить налоговую нагрузку на физлицо (уменьшить подоходный налог к уплате или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ).

Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов вычетов:

• стандартные (ст. 218 НК РФ);
• имущественные (ст. 220 НК РФ);
• социальные (ст. 219 НК РФ);
• профессиональные (ст. 221 НК РФ);
• связанные с переносом убытков от операций физлиц с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

Актуальные изменения в законодательстве о налоговых вычетах по НДФЛ см. в одноименной рубрике “Налоговые вычеты по НДФЛ в 2022-2022 годах”

Каждый вычет обладает особенностями и может применяться только с учетом оговоренных в НК РФ условий. Далее расскажем, как заполнить отдельные виды вычетов в декларации 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2022 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 28.08.2022 № ЕД-7-11/615@. Скачать бланк вы можете здесь.

Как заполнить стандартные вычеты в 3-НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты предоставляются определенным категориям физлиц («чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и попечителям в зависимости от количества детей и др.).

Детальную информацию о стандартных вычетах узнайте здесь.

В 3-НДФЛ информация о стандартных вычетах приводится из данных справки 2-НДФЛ и необходима для корректного расчета суммы НДФЛ (возвращаемой его части или уплачиваемой в бюджет).

Построчный алгоритм отражения стандартных вычетов в 3-НДФЛ можно найти в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

Заполнение информации в 3-НДФЛ о стандартных налоговых вычетах рассмотрим на примере.

Степанов Иван Андреевич купил квартиру в 2022 году и решил вернуть часть НДФЛ. Для этого он заполнил 3-НДФЛ с помощью размещенной на сайте ФНС программы «Декларация 2022».

Для внесения информации в 3-НДФЛ после заполнения исходных данных (о виде декларации, коде ИФНС, личных данных и иной обязательной информации), в разделе «Вычеты» Степанов И. А. проставил галочки в следующих полях:

• «предоставить стандартные вычеты»;
• «нет ни 104, ни 105 вычета» (что означает отсутствие у Степанова И. А. права на вычет в 500 или 3 000 руб. в месяц, предоставляемые категориям лиц, указанным в п. 1 ст. 218 НК РФ);
• «количество детей в году не изменялось и составило» — из списка Степанов И. А. выбрал цифру «1», что означает наличие у него единственного ребенка.

Как выглядит раздел «Вычеты» после заполнения, смотрите на рисунке:

Чтобы программа посчитала сумму стандартных вычетов и сформировала необходимые листы в 3-НДФЛ, Степанов заполнил еще один раздел — «Доходы, полученные в РФ» — следующим образом:

В результате заполнения данных разделов в декларации программой сформировалось приложение 5 с информацией об общей сумме стандартных налоговых вычетов, предоставленных Степанову И. А. по месту его работы. Программа рассчитала общую сумму вычетов с учетом установленного НК РФ ограничения по сумме дохода, в пределах которого предоставляются стандартные «детские» вычеты.

Фрагмент заполненного приложения 5 с информацией об общей сумме стандартных вычетов и числа месяцев их предоставления смотрите ниже:

Пояснение информации в приложении 5:

• вычеты на 1 ребенка в сумме 7 000 руб. (1 400 руб./ мес. × 5 мес.);
• вычеты предоставлены за 5 мес. — период с января по май 2022 года (пока доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 руб.).

О нюансах оформления 3-НДФЛ расскажет статья «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Отражение социальных вычетов в 3-НДФЛ (в сумме со стандартными вычетами)

НК РФ предусматривает 5 видов социальных налоговых вычетов (см. схему):

Изменим условия примера (при сохранении внесенных в программу данных о доходе и стандартных вычетах), описанного в предыдущем разделе, для пояснения правил заполнения социальных вычетов в 3-НДФЛ.

Построчный алгоритм отражения в 3-НДФЛ соцвычета на лечение можно найти в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Степанов И. А. оплатил свои курсы повышения квалификации в 2022 году в сумме 45 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он заявил свое право на возврат НДФЛ в сумме 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%).

Для отражения социального вычета в 3-НДФЛ Степанов И. А. заполнил раздел «Вычеты» в следующем порядке:

• проставил галочку в поле «Предоставить социальные налоговые вычеты»;
• в подразделе «Суммы, потраченные на свое обучение» указал сумму 45 000 руб.;
• остальные поля оставил незаполненными.

После внесения данных заполненный раздел «Вычеты» в программе стал иметь вид:

Посвященное социальным и стандартным вычетам приложение 5 декларации 3-НДФЛ стал выглядеть следующим образом (отражение суммы стандартных и налоговых вычетов):

Новые коды налоговых вычетов см. в статье «Коды налоговых вычетов по НДФЛ – таблица на 2022 год».

Нюансы использования права на вычет (год начала использования, вычеты по предыдущим годам, куда подается 3-НДФЛ с вычетами)

Физлицу, желающему использовать свое право на вычет, необходимо учесть, что:

1. За 2022 год 3-НДФЛ подается по форме, утвержденной приказом ФНС от 28.08.2022 № ЕД-7-11/615@.

2. Годом начала использования вычета является год, за который впервые был возвращен НДФЛ.

3. Необходимость в вычетах по предыдущим годам может возникнуть, если физлицо возвращает НДФЛ за несколько лет (например, при покупке жилья в рассрочку) или о своем праве на вычет физлицо узнало позднее периода получения права на него.

4. Отдельные налоговые вычеты можно получить как в налоговой инспекции, так и у своего работодателя. В первом случае 3-НДФЛ необходимо подавать в инспекцию по месту жительства.

Алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку вы найдете в К+, получив пробный доступ к системе К+. Это бесплатно.

Итоги

Налоговый вычет в декларации 3-НДФЛ отражается в том случае, если у налогоплательщика есть облагаемые по ставке 13% доходы и он относится к указанным в НК РФ категориям лиц, имеющим право на получение вычета.

Вычеты в 3-НДФЛ отражаются на специальных листах в зависимости от вида (стандартные, социальные, имущественные и др.). Заполнить декларацию без ошибок поможет размещенная на сайте ФНС программа, выявляющая ошибки и рассчитывающая налог к возврату или уплате.

Изменения в НДФЛ: освобождение от сдачи 3-НДФЛ и новый налоговый вычет

Что изменилось в порядке оформления и сдачи 3-НДФЛ

Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ внес в ст. 229 НК РФ значительные изменения, скорректировавшие порядок сдачи физлицами налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ в случаях получения доходов от продажи своего имущества.

По действующим правилам физлицо обязано декларировать доходы от продажи имущества путем представления в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ. Данная обязанность возникает, если проданная недвижимость и иное имущество находилось в собственности физлица менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет).

В этих случаях налоговая декларация должна представляться не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). Иначе физлицу грозит штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, но не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

В соответствии же с внесенными поправками подавать декларацию при продаже имущества, по которому не наступили минимальные сроки владения в целях освобождения от НДФЛ, потребуется далеко не во всех случаях.

Так, если доход, полученный от продажи данного имущества, не превысит налогового вычета, на который физлицо имеет право по таким сделкам (250 000 рублей и 1 млн рублей), то данный доход по новым правилам разрешается не декларировать. Соответственно, не нужно будет и подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Если физлицо все же обязано сдать в ИФНС декларацию за предыдущий налоговый период, то соответствующие доходы в ней попросту не отражаются. Таким образом, в декларациях 3-НДФЛ физлица теперь указывают (абз. 1 п. 4 ст. 229 НК РФ):

• все полученные в налоговом периоде доходы (за исключением дохода, о котором было сказано выше), в том числе фиксированную прибыль;
• налоговые вычеты;
• источники выплаты полученных в налоговом периоде доходов;
• суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
• суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
• суммы налога, подлежащие уплате/доплате или зачету/возврату по итогам налогового периода.

Отмена обязанности по представлению 3-НДФЛ

По новым правилам если имущественный налоговый вычет по НДФЛ будет равен или превысит величину дохода, полученного от продажи имущества, находящегося в собственности физлица меньше минимального срока владения, декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию можно будет не сдавать.

С учетом данных изменений обязанность по представлению 3-НДФЛ отменяется для следующих случаев (абз. 3–5 п. 4 ст. 229 НК РФ):

• при получении дохода от продажи жилых домов, квартир, комнат (включая приватизированное жилье), садовых домов и земельных участков, не превышающего в целом 1 млн рублей;
• при получении дохода от продажи иного недвижимого имущества (нежилой недвижимости, гаражей, машиномест и т.д.), не превышающего в целом 250 000 рублей;
• при получении дохода от продажи иного имущества, например, автомобилей (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, не превышающего в целом 250 000 рублей.

При этом если доходы от продажи имущества превышают размер соответствующих вычетов (1 млн рублей и 250 000 рублей), то обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Новые правила применяются к доходам, полученным налогоплательщиками в налоговых периодах начиная с 1 января 2022 года (ст. 10 Федерального закона от 02.07.2022 № 305-ФЗ).

Новый социальный вычет по НДФЛ

Еще одно важное изменение в части НДФЛ – предоставление физлицам права на получение социального налогового вычета в отношении расходов на физкультурно-оздоровительные услуги. Напомним, данный вычет был предусмотрен еще в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2022 № 88-ФЗ, но вступить в силу этот закон должен был только в будущем 2022 году.

Принятые поправки предоставляют физлицам право на вычет по физкультурно-оздоровительным услугам уже с 1 августа 2022 года, а применить этот вычет разрешается к доходам, полученным начиная с 1 января 2022 года (ст. 8 Федерального закона от 02.07.2022 № 305-ФЗ).

Сам вычет предоставляется в сумме, уплаченной физлицом из собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям или подопечным в возрасте до 18 лет, организациями или ИП, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

Общая сумма вычета предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей. Таким образом, вернуть из бюджета можно будет до 15 600 рублей (13% от максимальной суммы в 120 000 рублей).

Новый социальный вычет заявляется путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. При этом для получения вычета должна выполняться совокупность обязательных условий:

• физкультурно-оздоровительные услуги должны быть включены в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством РФ;
• организация/ИП, оказывающие услуги, должны быть включены в перечень физкультурно-спортивных организаций/ИП, сформированный на соответствующий налоговый период;
• предоставление вместе с декларацией 3-НДФЛ документов, подтверждающих фактические расходы физлица на оплату физкультурно-оздоровительных услуг. Такими документами являются копии договоров на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовые чеки (электронные или выданные на бумажном носителе).