ЭКО по ОМС: условия прохождения

Бесплатное ЭКО по полису ОМС

Время чтения: мин.

Бесплатное ЭКО по ОМС в 2022 году

В 2022 . государственная программа обеспечивает возможность пройти процедуру ЭКО бесплатно по полису ОМС . Госпрограмма действует во всех регионах России.

Приглашаем пройти лечение бесплодия методом ЭКО по ОМС в Москве в сертифицированной клинике Альтравита, являющейся членом Российской Ассоциации Репродукции Человека. Почти за 14 лет работы клиники с помощью вспомогательных методов репродукции наступило более 10 000 беременностей.

Условия проведения ЭКО по ОМС для сотрудников полиции такие же как и для всех военнослужащих, т.е получив квоту или пойти на эту процедуру за счет собственных средств. И к тому же на данный момент разрешение на проведение данного метода оплодотворения могут получить одинокие женщины.

Чтобы сделать ЭКО бесплатно по полису ОМС в 2022 году, заполните форму

Квалифицированная комиссия врачей репродуктологов на основании анкетирования дает рекомендации, как можно получить квоту на ЭКО по ОМС в Вашем городе или в Москве в клинике Альтравита (ООО ЭКО Центр).

Рассмотрим важные вопросы: где сделать ЭКО бесплатно, когда делают ЭКО бесплатно, кому делают ЭКО бесплатно по государственной квоте:

Показания к бесплатному ЭКО по полису ОМС

Необходимые требования для ЭКО по ОМС

  1. Гражданство РФ;
  2. Возраст для ЭКО по ОМС (для женщины до 47 лет);
  3. Индекс массы тела не выше 29 (вес в кг, деленный на рост в м 2 );
  4. Отсутствие общих детей;
  5. Наличие показания к ЭКО по ОМС, включая интрацитоплазматическое введение сперматозоида – ИКСИ:
    • непроходимость маточных труб или их отсутствие;
    • бесплодие, связанное с отсутствием овуляции;
    • эндокринное бесплодие;
    • неэффективность других методов лечения бесплодия, таких, как:
    • хирургические методы лечения бесплодия: сальпингоовариолизис, лапароскопия, коагуляция очагов эндометриоза;
    • классическая стимуляция овуляции;
    • оперативное и консервативное лечение мужского бесплодия;
    • вид бесплодия, при котором экстракорпоральное оплодотворение является наиболее эффективным методом лечения бесплодия.
  1. Женское бесплодие;
  2. Женское бесплодие, сочетанное с мужскими факторами;
  3. Мужское бесплодие;
  4. Необъяснимое бесплодие
  5. Могут воспользоваться те пары, у которых женщина здорова, а мужчина бесплоден. (Только мужской фактор);
  6. Может воспользоваться одинокая женщина, доплатив за использование донорской спермы при отсутствии партнера;
  7. При необходимости проведения ЭКО по ОМС с донорской яйцеклеткой, донорской спермой, использовании криоконсервации и хранения яйцеклеток, спермы и эмбрионов эти медицинские услуги оплачиваются дополнительно.

Противопоказания для ЭКО по ОМС:

Есть ли ограничения на ЭКО по ОМС?

Главные причины отказа эко по омс — наличие противопоказаний для проведения ЭКО. Каким должны быть нормы хгч при эко ? Список противопоказаний установлен Минздравом и включает некоторые инфекционные заболевания (туберкулез, гепатит), некоторые заболевания крови, болезни эндокринной системы (в первую очередь сахарный диабет), психические расстройства и тяжелые заболевания нервной системы, некоторые сердечно-сосудистые заболевания и болезни органов пищеварения, доброкачественные опухоли матки, требующие оперативного лечения, острые воспалительные заболевания или злокачественные новообразования любой локализации, а также врожденные пороки развития.

  • тяжёлые заболевания соматического типа, которые могут препятствовать наступлению беременности, вынашиванию плода, и рождению ребёнка;
  • вредные привычки, такие как алкоголизм, наркомания;
  • психические заболевания, которые могут стать причиной невынашивания беременности, либо не позволяют нормально воспитывать ребёнка;
  • эко противопоказания стимуляции суперовуляции (гиперчувствительность к препаратам гонадотропин-рилизинг гормона (ГнРГ); опухоль яичника, молочной железы, гипофиза или гипоталамуса; беременность или лактация; кровянистые выделения из влагалища неясной этиологии,
  • врожденные пороки развития или приобретенные деформации полости матки, при которых невозможна имплантация эмбрионов или вынашивание беременности, доброкачественные опухоли матки, требующие оперативного лечения, острые воспалительные заболевания любой локализации, злокачественные новообразования любой локализации.

Порядок обследования бесплодной пары

Процедура ЭКО по ОМС предполагает обязательное предварительное обследование бесплодной пары.

На основании данного обследования в женской консультации или другом медицинском учреждении женщине выдается направление и выписка на ЭКО по ОМС. Так же в женской консультации можно получить перечень документов для ЭКО по ОМС.

Список видов обследований для женщины :

  • общий гинекологический осмотр;
  • УЗИ органов малого таза;
  • флюорография грудной клетки;
  • общий анализ мочи;
  • клинический анализ крови, в том числе коагулограмма: протромбиновый индекс, время свертывания и кровотечения, тромбоциты; (действителен 1 месяц);
  • анализ крови на определение группы и резус-фактора;
  • анализ крови на ЛГ, ФСГ, пролактин, эстрадиол, кортизол, тестостерон, ТТГ (в 1 фазу цикла);
  • анализы крови на ВИЧ, сифилис, гепатиты B и C (действительны 3 месяца);
  • исследование на флору из цервикального канала и уретры, а также на степень чистоты влагалища;
  • исследование на инфекции, которые передаются половым путем (уреаплазмоз, хламидиоз, микоплазмоз);
  • цитологическое исследование мазков шейки матки;
  • обследование на наличие внутриутробной инфекции: антитела IgM и IgG к вирусу простого герпеса типов 1 и 2, краснухе, цитомегаловирусу, токсоплазмозу;
  • заключение терапевта, в котором указывается общее состоянии здоровья пациентки, которая нуждается в лечении бесплодия с использованием ВРТ, а также делается вывод о возможности вынашивания беременности;
  • заключение из наркологического, психоневрологического диспансеров по месту жительства об отсутствии противопоказаний к лечению бесплодия и вынашиванию беременности.
  • гистероскопия и биопсия эндометрия (в 1 фазу менструального цикла для исключения хронического эндометрита при хроническом воспалении придатков, эндометрите и метроэндометрите в анамнезе);
  • исследование крови на антиспермальные и антифосфолипидные антитела.

Список видов обследований для мужчины :

  • спермограмма, MAR-тест;
  • анализ крови на ВИЧ, сифилис, гепатиты B и C (действительны 3 месяца);
  • анализ крови на группу и резус-фактор.
  • заключение врача-андролога при диагнозе «мужское бесплодие»;
  • медико-генетическое консультирование (старше 35 лет обязательно), определение кариотипа, мутации в CFTR-гене, мутации AZF-фактора;
  • инфекционное обследование (хламидиоз, уро- и микоплазмоз, вирус простого герпеса, цитомегалия).
Читайте также:
Образец искового заявления о взыскании заработной платы

ЭКО в Москве бесплатно

Сделать ЭКО в Москве бесплатно можно по полису ОМС.

В 2022 г. многие клиники ЭКО в Москве, как государственные, так и частные предоставляют такую медицинскую услугу. Что надо, чтобы сделать ЭКО по полису ОМС в Москве?

  • Необходимо иметь действующий московский полис и прикрепление к одной из московских женских консультаций или Центру Планирования Семьи.
  • Пройти обследование по бесплодию, многие анализы бесплатные.
  • Получить Выписку о необходимости лечения бесплодия методом ЭКО и документы на бесплатное ЭКО в московском медицинском центре.
  • Выбрать клинику ЭКО, где Вы хотели бы сделать эту процедуру (выбор ограничен наличием квоты в данном медицинском учреждении)
  • Пройти в Москве Комиссию по выделению квоты на лечение бесплодия методом ЭКО – на уровне окружного гинеколога Москвы. Комиссия на ЭКО по ОМС может дополнительно предоставить список клиник, выполняющих ЭКО по квоте;
  • Пройти лечение бесплодия методом ЭКО по полису ОМС бесплатно

Базовая программа ЭКО по полису ОМС

Важно: в 2022 году лечение бесплодия методом ЭКО по полису ОМС в Москве осуществляется в рамках базовой программы ЭКО:

В рамках базовой программы ЭКО обязательного медицинского страхования проводятся следующие этапы ЭКО по ОМС :

  • Стимуляция овуляции
  • Пункция фолликулов яичника, забор яйцеклеток
  • Оплодотворение яйцеклеток спермой мужа или партнера
  • Культивирование эмбрионов
  • Перенос эмбрионов в полость матки

В рамках базовой программы ЭКО по полису ОМС не проводится :

  • ИКСИ
  • донорские яйцеклетки
  • донорская сперма
  • криоконсервация и хранение яйцеклеток, спермы или эмбрионов
  • Гормональная поддержка ранней стадии беременности после ЭКО;
  • Тест на беременность на выявление гормона ХГЧ в крови (через 2 недели после переноса эмбрионов);
  • УЗИ диагностика беременности.
  • Суррогатное материнство

Все эти перечисленные процедуры можно применять за счет пациента (доплата).

Можно ли получить квоту на повторное ЭКО по ОМС?

Если первое бесплатное ЭКО по полису ОМС не дает положительных результатов (беременность не наступает или прерывается на сроке до 12 недель), то пациенты вправе повторно обратиться в Комиссию по предоставлению квоты на ЭКО по ОМС, при условии соблюдения очередности.

Как получить квоту на ЭКО по ОМС в клинику Альтравита

Клиника Альтравита (ООО ЭКО Центр), г. Москва, ул. Нагорная 4 А, сертифицирована проводить процедуру ЭКО и ИКСИ по полису ОМС.

  • Вы должны иметь действующий полис ОМС
  • Пройти все обследования перед процедурой ЭКО по месту жительства
  • Получить ВЫПИСКУ для ЭКО по полису ОМС в женской консультации или Центре Планирования Семьи по месту жительства
  • ВЫПИСКА для ЭКО по ОМС должна быть отправлена на почту клиники Альтравита в электронном виде: oms@altravita.ru
  • Указать ФИО жены и мужа
  • Указать № Полиса ОМС и где он выдан
  • Указать адрес проживания/регистрации

Клиника ЭКО Альтравита (ООО ЭКО Центр) оказывает помощь в получении квоты для процедуры ЭКО по полису ОМС в своем медучреждении только после получения ВЫПИСКИ и контактных данных пациента.

По всем вопросам получения квоты в клинику Альтравита для лечения бесплодия по полису ОМС обращаться по тел.: 8 499 969 81 58

Чтобы сделать бесплатное ЭКО по ОМС в Москве в 2022 году, можно отправить Анкету на ЭКО по ОМС на электронную почту ekopromotion@gmail.com

Ваши заявки будут рассмотрены комиссией ООО ЭКО Цетра (клиника Альтравита) и даны рекомендации как попасть в клинику на лечение бесплодия методом ЭКО за счет средств ОМС.

Где делают бесплатное ЭКО в 2022 году

В Москве, Санкт Петербурге, Нижнем Новгороде, Новосибирске, Краснодаре, Ростове, Самаре, Екатеринбурге, Барнауле, Казани, Уфе, Перми, Омске и др. городах России в 2022 году ЭКО делают бесплатно. Для этого необходимо заполнить Анкету на ЭКО по ОМС и прислав эту анкету на e-mail ekopromotion@gmail.com

Вы сможете получить первичную бесплатную консультацию в клинике Альтравита (ООО ЭКО Центр) в Москве. На руках иметь все обследования и результаты анализов, проведенных ранее, спермограмму мужа.

Для удаленных от Москвы регионов возможна реализация программы «БЕСПЛАТНОЕ ЭКО по транспортной схеме».

Бесплатное ЭКО по ОМС в 2022 году

Подробнее о программе ЭКО по ОМС

ЭКО по ОМС — бесплатное ЭКО за счет средств ОМС в рамках территориальной программы 2022 года для граждан РФ. Услуга предоставляется по квотам. Центр репродукции «Линия Жизни» — постоянный участник государственной программы. Сделать бесплатное ЭКО в нашем центре могут пациенты из Москвы, Московской области, а также и из любого другого региона России, необходимо только самостоятельно получить направление на ЭКО по ОМС в своей территориальной комиссии Минздрава.

Чтобы пройти протокол ЭКО за счет средств ОМС в нашей клинике, выбирайте в реестре ООО «Центр репродукции «Линия Жизни» (наш номер – 775235).

Особенности ЭКО по ОМС в 2022 году

Что касается основной программы проведения ЭКО по ОМС, она осталась прежней. В перечень бесплатных услуг по-прежнему включена криоконсервация и биопсия эмбрионов, криопротокол.

В 2022 г. квоты также выдаются не только женатым парам. На них могут претендовать пары, живущие без регистрации брака, а также одинокие женщины (отсутствие полового партнера у женщины).

Читайте также:
ERP-системы: что это

Появились точные сроки годности всех результатов анализов, необходимых для вступления в протокол ЭКО.

Больше не нужно сдавать анализы на TORCH-инфекции (кроме анализа на IgM и IgG к вирусу краснухи). Также исключили из числа обязательных анализ на кариотип.

Обязательным стал анализ на АМГ. Для пациенток, желающих провести ЭКО по ОМС, результат должен быть больше 1,2 и минимум 5 антральных фолликулов.

При внутриматочном введении размороженных эмбрионов теперь допускается перенос не более 2 эмбрионов. А для пациенток с отягощенным акушерским анамнезом и патологией матки показан селективный перенос только 1 эмбриона.

Если беременность не наступила, пациентку могут направить на повторное выполнение криопереноса эмбриона или проведение ВРТ при условии соблюдения очередности

ЭКО по квоте можно делать столько раз, сколько потребуется для достижения заветного результата — рождения малыша. Но с целью предупреждения осложнений связанных с применением процедуры ЭКО, не допускается проведение более двух попыток процедур ЭКО в год, сопровождающихся стимуляцией суперовуляции. Гражданство РФ и полис ОМС — обязательные условия для женщины (именно на нее оформляется квота).

Какие диагнозы дают право на квоту?

Согласно Приказу Министерства здравоохранения России N803н от 31.07.2022 г., направление на ЭКО по ОМС может быть выдано при диагнозе женского бесплодия:

  • бесплодие вследствие непроходимости/стеноза/закупорки/отсутствия маточных труб;
  • женское бесплодие из-за эндокринных нарушений;
  • женское бесплодие маточного происхождения (врожденная аномалия матки, дефект имплантации яйцеклетки);
  • женское бесплодие, связанное с мужским фактором;
  • другие факторы женского бесплодия (эндометриоз, снижение овариального резерва, отсутствие полового партнера).

По сути, охвачены все состояния, чреватые проблемами с зачатием. Ограничений по возрасту или по количеству попыток в 2022 году на ЭКО по ОМС нет, нужно лишь соответствовать требованиям действующих приказов Минздрава. Но количество квот ограничено. Поэтому если прогноз беременности в силу наступления менопаузы маловероятен, территориальная комиссия Минздрава может отказать в квоте.

Ограничениями для проведения программы ЭКО и переноса криоконсервированных эмбрионов по ОМС являются:

  • снижение овариального резерва (уровень АМГ менее 1,2 нг/мл, количество антральных фолликулов менее 5 суммарно в обоих яичниках) (криоперенос допускается);
  • состояния, при которых имеются показания для хирургической коррекции органов репродуктивной системы;
  • состояния, при которых имеются показания для суррогатного материнства;
  • острые воспалительные заболевания любой локализации до излечения.

Что входит в ЭКО по полису?

В 2022 г. по квоте возможно получить два вида направления:

– направление на проведение базовой программы ЭКО со стимуляцией;

– направление на проведение криопротокола (перенос размороженного эмбриона).

1. Базовая программа ЭКО по ОМС включает:
  • стимуляцию суперовуляции;
  • пункцию фолликулов яичников для получения ооцитов;
  • лабораторную подготовку семенной жидкости партнера;
  • оплодотворение ооцитов спермой;
  • ИКСИ;
  • культивирование эмбрионов;
  • перенос полученных эмбрионов (не более 2-х) в полость матки будущей мамы;
  • заморозку эмбрионов;
  • биопсию эмбрионов (для последующего проведения ПГД).

Не входят, но могут быть включены после дополнительной оплаты пациентами:

  • криохранение эмбрионов;
  • сперма и/или ооциты донора;
  • услуги суррогатного материнства;
  • необходимые дополнительные обследования;
  • предимплантационная генетическая диагностика;
  • повторные консультации репродуктолога после получения ХГЧ и далее.
2. Криопротокол по ОМС (направление выдается, когда у пациента уже есть замороженные эмбрионы) включает:
  • размораживание криоконсервированных эмбрионов;
  • подготовка эмбрионов к переносу;
  • перенос полученных эмбрионов (не более 2-х) в полость матки будущей мамы.
  • предварительные посещения докторов и ультразвуковые мониторинги;
  • повторные консультации репродуктолога после получения ХГЧ и далее;
  • медикаменты для подготовки к переносу.

Преимущества ЭКО по полису в «Линии жизни»

Выбрав нас, вы станете пациентами репродуктивного центра мирового уровня. В двух московских клиниках «Линия жизни» работают репродуктологи и эмбриологи высокой квалификации. Их репутация подтверждена отзывами счастливых родителей и признанием европейских коллег. Для получения эмбрионов в рамках ЭКО по ОМС мы применяем передовые среды — разные для каждого дня культивирования эмбриона. Это позволяет воспроизвести естественные условия зарождения новой жизни. «Линия жизни» — один из немногих столичных центров ЭКО, которые располагают новейшим оборудованием, соответствуют международным стандартам и работают по ОМС.

Как получить квоту на ЭКО в нашей клинике жителям регионов?

Проживание в другом городе России не помешает сделать ЭКО по ОМС в нашем центре репродукции. Порядок действий тот же (см. инструкцию ниже). Место проживания не имеет значения, главное, чтобы это была территория РФ. Какая территориальная комиссия работает в регионе, подскажут в вашей женской консультации. Как только направление будет получено, ждем вас на первичную консультацию.

Бесплатное ЭКО в центре «Линия жизни» – порядок получения

Шаг 1. Получить в ЖК по месту жительства выписку с диагнозом.

Вы приходите в свою женскую консультацию и обследуетесь вдвоем с партнером. Состав исследований закреплен в приказе Минздрава N803н от 31.07.2022 г., который регламентирует применение ВРТ. Итогом должна стать выданная лечащим врачом-гинекологом выписка с диагнозом, который свидетельствует о бесплодии. Чтобы ускорить процесс, анализы можно сдать платно в нашем центре.

Как должна быть оформлена выписка? Скачайте бланк

Если требуется направление на криопротокол, необходима выписка из протокола стимуляции и эмбриопротокола — её нужно взять в клинике, в которой хранятся эмбрионы.

Шаг 2. Подать на рассмотрение комиссии пакет документов.

Врач-гинеколог из женской консультации направляет вас на окружную комиссию — именно в ее ведении отбор тех, кто получит квоту на ЭКО. В комиссию подаются:

  • заявления (отдельное от каждого партнера);
  • согласия на обработку персональных данных (отдельное от каждого партнера);
  • ксерокопии паспортов;
  • копия полиса ОМС будущей мамы;
  • копия СНИЛС будущей мамы;
  • выписка из женской консультации (должна включать все пройденные исследования с результатами).

Важно! Иногда передачу документов на комиссию берет на себя заведующая ЖК. Проясните этот момент заблаговременно. Если документы подадут за вас, предупредите своего врача, что уже определились с медицинским учреждением. Контактные данные всех окружных комиссий есть в справочнике на сайте российского Минздрава.

Шаг 3. Получить направление в наш центр.

Читайте также:
Должностные обязанности медицинской сестры, санитарки в больнице

Приняв положительное решение, комиссия выдает направление. Но перед этим вы определяетесь с клиникой для ЭКО.

Если хотите попасть к нам, выбирайте в списке участников территориальных программ бесплатной медпомощи ООО «Центр репродукции «Линия Жизни» (номер в реестре № 775235).

Важно знать! Вы должны сами решить, где будете проходить программу. Комиссия вправе только порекомендовать то или иное учреждение. И еще раз напомним: получить направление к нам могут как жители Москвы и Московской области, так и пациенты из других регионов РФ.

Шаг 4. Обратиться в одну из наших клиник.

Запись к врачу-репродуктолога — финишный этап подготовки к ЭКО по ОМС. У нас две клиники в Москве, вы можете выбрать для лечения любую.

Если Вы находитесь в официальном браке, на первичный прием необходимо прийти с супругом для процедуры оформления документов.

С собой необходимо принести следующий пакет документов (только оригиналы):

  • направление на ЭКО;
  • паспорт (Ваш и супруга, если брак официально зарегистрирован);
  • полис ОМС;
  • СНИЛС;
  • свидетельство о браке (при его наличии);
  • выписка из амбулаторной карты женской консультации с результатами обследования;
  • отрицательный результат ПЦР-теста на COVID-19 для пациентки, тест должен быть выполнен не ранее, чем за 7 дней, и не позднее, чем за 1 день, до начала протокола стимуляции (допускается применение экспресс-тестов), сдать тест можно за счет средств ОМС или за счет личных средств в любом удобном месте, включая нашу клинику.

Обращайте внимание на срок годности каждого анализа! Скачать памятку с указанием необходимого перечня исследований и их сроков годности можно по ссылке. Звездочкой отмечены анализы, необходимые для допуска к программам ВРТ по приказу Минздрава РФ-803н от 31.07.2020.

С дополнительной информацией об ЭКО по ОМС можно ознакомиться на сайте Минздрава. Проверить очередь можно в листе ожидания процедуры ЭКО.

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2022 и 2022 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2022 год в 2022 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 – это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 – премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона.

Код дохода 2003 – вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Код дохода 2010 – доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 – отпускные.

Код дохода 2013 – для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 – выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности).

Код дохода 2300 – больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2301 – штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке.

Код дохода 2610 – обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам..

Код дохода 2001 – это вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров и т.п.).

Код дохода 1400 – доход физлица от сдачи в аренду или иного использования имущества (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 – доход физлица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи, включая компьютерные сети.

Код дохода 2520 – доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика.

Код 2530 – оплата труда в натуральной форме.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса..

Код дохода 1010 – перечисление дивидендов.

Код дохода 3020 – проценты по банковским вкладам.

Код дохода 3023 – доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года.

Читайте также:
Характеристика на руководителя для награждения: образец

Код дохода 4800 – «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита, доплата больничных, стипендии.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 – денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.

Код дохода 2760 – материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 – единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Коды доходов 2-НДФЛ на 2022 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2022 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2022 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2022 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2022 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.

Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода:

Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.

Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.

Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ.

Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.

Код дохода 2017 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.

Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.

Также скорректируют описание трех кодов:

Код Описание 2022 Описание 2022
2611 Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации Суммы прекращенных обязательств по уплате задолженности в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию, за исключением случаев, перечисленных в п. 62.1 ст. 217 НК РФ
3010 Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе
2790 Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны , инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ – таблица на 2022 год

  • Коды налоговых вычетов: официальная таблица
  • Коды налоговых вычетов: описание таблицы
  • Для чего нужны коды налоговых вычетов?
  • Какая таблица вычетов используется в 2022-2022 годах?
  • Что было изменено в перечне кодов вычетов с 2018 года?
  • Структура новой таблицы кодов вычетов
  • Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ
  • Коды имущественных вычетов
  • Коды социальных вычетов
  • Коды вычетов по необлагаемым доходам
  • Коды профессиональных вычетов
  • Коды инвестиционных вычетов
  • Итоги

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ:

  • 126 – код, который указывается при предоставлении стандартного вычета на ребенка до 18 лет либо студента, учащегося очно, до 24 лет в размере 1 400 руб.
  • 127 – стандартный вычет в том же размере, предоставляемый на 2-го ребенка.
  • 311 – имущественный вычет на приобретение жилья, если сотрудник изъявил желание получать этот вычет через работодателя.
  • 320 – социальный вычет по расходам сотрудника на собственное обучение.
  • 321 – соцвычет на обучение детей.

ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки 2-НДФЛ. На второй и последующих страницах заполняются только поля “ИНН”, “КПП”, “Стр.”, “Номер справки”, “Отчетный год”, “Признак”, “Номер корректировки”, “Представляется в налоговый орган (код)”, “Код вида уведомления”, “Номер уведомления”, “Дата выдачи уведомления” и “Код налогового органа, выдавшего уведомление”.

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Какая таблица вычетов используется в 2022-2022 годах?

В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.

Налоговики планируют внести новые коды вычетов по НДФЛ. Проект соответствующего приказа по состоянию на 25.01.2022 уже прошел общественное обсуждение и готовится к публикации. Подробнее о новых кодах, читайте здесь.

Что было изменено в перечне кодов вычетов с 2018 года?

Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

  • Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
  • Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
  • Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
  • Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

  • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
  • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
  • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
  • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
  • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
  • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
  • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
  • иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

  • коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
  • коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
  • код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
  • код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2022 году (НДФЛ и др.)».

Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

  • код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
  • код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

  • коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
  • коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
  • код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
  • код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
  • код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
  • код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
  • код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
  • код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

  • код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
  • код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
  • код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. здесь.

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.

2-НДФЛ: все правила и образец заполнения

Недавно прошла новость, что 2-НДФЛ отменят. Но, как оказалось, чиновники пока к этому не готовы. Ловите справочник по этой форме.

Бланк справки 2-НДФЛ на 2019 год — это документ, который должен быть под рукой у каждого бухгалтера. В первую очередь он необходим, чтобы отчитаться по итогам года перед yалоговой службой. Кроме того, его используют для выдачи сотрудникам, которые просят сведения о выплаченной заработной плате и перечисленном подоходном налоге.

Что изменилось

С 01.01.2019 внесены изменения, которые придется учитывать всем работодателям, ИП и организациям, выплачивающим доход физическим лицам. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, форма будет не одна, а две. Одна из них используется для сдачи отчетности в ИФНС, а вторая — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Что касается формы для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

  • отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2 НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
  • документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так:

Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

  • Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@, которыми утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
  • Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях и через операторов телекоммуникационных каналов связи.

Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами. Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом, решать вам.

Образец заполнения в 2019 году

  1. В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
  2. Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
  3. Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
  4. Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
  5. Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
  6. В разделе «Ставка налога» необходимо указать процент, по которому удержан НДФЛ. На сегодняшний день существуют три ставки: 13, 30 и 35%. Наиболее распространена ставка 13%. Применяется она для работников, имеющих статус резидента РФ.
  7. Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
  8. Коды вычетов проставляются с учетом Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В нашем случае — код 126, поскольку у работника есть ребенок.
  9. Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
  10. цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
  11. цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
  12. цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
  13. Приложение заполняется по месяцам, в которых выплачивался доход или предоставлялся вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ по новым правилам 2019 года

Как отчитываются сейчас за прошлые годы

Форма, действовавшая в 2017 году

Форма, действовавшая в 2018 году

Кто обязан сдавать справки

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:

  • о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
  • видах и суммах доходов;
  • предоставленных вычетах;
  • суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;
  • датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм. Обратите внимание, что если организация выплачивала сотруднику только пособие, не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать не нужно.

Форматы сдачи

Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение.

Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого достаточно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.

Сроки сдачи отчета

Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.

Какие изменения претерпела форма в 2019 году

  • в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
  • из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
  • из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
  • в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.

Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.

Образец заполнения справки в 2019 году

  1. В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
  2. В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
  3. В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
  4. В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
  5. Общие суммы за год: доходы и вычеты физического лица, налоги исчисленные, удержанные и перечисленные в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
  6. Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30% и отдельно — для дивидендов по ставке 15%, указав код дохода.

Образец справки 2-НДФЛ по форме 2018 года

Дивиденды в справке в 2019 года

  • 13%, если участник — резидент;
  • 15%, если участник — нерезидент РФ.

Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы. Заполнять отдельный раздел 3 в этом случае нет необходимости.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как теперь будут контролировать наличку. 115-ФЗ в 2022 году ».

Только до завтра можно забрать запись со скидкой 20%. Программу вебинара смотрите здесь

Коды доходов в справке 2‑НДФЛ

Каждому виду дохода присваивается свой код. Их перечень утвержден в Приказе ФНС №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 г. Последний раз справочник номеров был обновлен Приказом ФНС №ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 г. Далее расскажем, какие коды указываются в 2-НДФЛ.

Доходы, облагаемые НДФЛ в полном размере

Самый популярный код — 2000. Это зарплата сотрудника. Сюда также включают надбавки за вредные условия и работу в ночь.

В специальный код выделено вознаграждение членов Совета директоров. Роль совета может выполнять другой управленческий орган. Вознаграждение его участников укажите по коду 2001 в справке 2-НДФЛ.

Отдельный код выделили для премий за достигнутые в работе результаты. Обозначается он номером 2002.

Работники могут получать деньги из чистой прибыли компании. Обычно это собственники и топ-менеджеры. Такие доходы помечаются кодом 2003. Сюда же включаются целевые поступления и средства спецназначения.

В компании могут работать лица, привлеченные по договору ГПХ. Их доход сопровождается кодом 2010. К данной категории не относятся авторские договоры.

Доход в виде отпускных указывайте с кодом 2012. А вот компенсации за неотгуленный отпуск проходят по коду 2013. Выходное пособие — 2014.

Больничные также облагаются подоходным налогом. Поэтому в справке для них есть код 2300. А вот декретные и детские пособия НДФЛ не облагаются, и значит в справку их не вписывают.

Сотрудник может дать процентный займ. Сумма заработка от получения процента — это его доход. Сопровождается номером 2610 в 2-НДФЛ.

Физлицо, распологающее имуществом, может сдавать его в аренду. Например, сдавать гараж или квартиру. Для таких доходов код 1400. Сюда не попадает выручка от сдачи в аренду транспорта, средств связи и компьютерных сетей. Для них выделен отдельный код 2400 в 2-НДФЛ.

Сотруднику можно простить долг. Тогда с него удерживают НДФЛ, так как по сути это уже его доход. Код в справке — 2611.

Для доходов по процентам с облигаций отечественных фирм есть код 3021.

Дивидендные доходы указывайте с номером 1010.

Редко, но бывают ситуации, когда у дохода нет установленного номера. Это начисленные доплаты сверх облагаемых налогом суточных или доплаты к больничным. Эти доходы облагаются НДФЛ, а в справке есть универсальный код — 4800.

Есть и другие коды, но встречаются они реже. Например, призы в денежной форме — номер 2750. При наличии заработка с операций с инвалютой, указывайте его совместно с кодом 2900. Код дохода есть даже для выигрышей в тотализаторе — 3010. Ознакомьтесь с полным перечнем доходов и вычетов по справке 2-НДФЛ.

Доходы, подпадающие под подоходный налог частично

Зарплата и полученные дивиденды полностью облагаются НДФЛ. Но есть доходы, на которые установлены лимиты. И под налог попадают только суммы, превышающие базу.

Например, подарки до 4000 рублей не облагаются налогом. Но если стоимость подарка равна 5000, то удержите НДФЛ с 1000 рублей. Для подарков код 2720 и одновременно с ним идет код вычета 503.

Второй пример — материальная помощь работнику, вышедшему на пенсию. Лимит также как и у подарков — 4000 рублей. Код помощи — 2760, код вычета аналогичен подаркам — 503.

Работодатель может дать выплату при рождении ребенка. Лимит значительно больше — 50 000 рублей на двух родителей. Подоходный налог взимается только с превышения. Код дохода 2762 в 2-НДФЛ, а вычета — 504.

Доходы, не облагаемые налогом

Далеко не все доходы облагаются налогом. К таким относятся:

  • государственные пособия — по безработице, по беременности и родам;
  • пенсия;
  • выплаты по рождению или усыновлению ребенка;
  • возмещение вреда здоровью;
  • оплаты довольствия и т.д.

Полный перечень смотрите в статье 217 НК РФ.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

Облагается ли материальная помощь НДФЛ? Нет, если ее размер — не более 4000 рублей. Но и в том случае, если сумма превышает лимит, при налогообложении есть нюансы.

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ. Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений удерживается налог на доходы физических лиц.

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать финансовую поддержку сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу. Как в этом случае: облагается ли налогом материальная помощь и как действовать бухгалтеру?

Особенности налогообложения матпомощи

Если размер матпомощи не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, НДФЛ с материальной помощи в 2022 году не удерживается. Но есть несколько особых случаев, рассмотрим которые подробно.

1. Полностью не облагаемая НДФЛ материальная помощь — это матпомощь, которая выдается в случае:

  • смерти близкого родственника работника, смерти бывшего работника;
  • чрезвычайных обстоятельств, в т. ч. стихийного бедствия;
  • предупреждения, пресечения и прочих действий, пресекающих свершение террористического акта.

2. Не облагаемая в лимите 50 000 рублей:

  • работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

По п. 28 ст. 217 НК РФ, такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код материальной помощи в справке 2-НДФЛ до 4000 рублей указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. К нему относится:

  • код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию);
  • код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).

Код вычета по любому коду дохода материалки зависит и от основания для начисления работнику.

Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы:

  1. Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
  2. Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, и членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
  3. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).
  4. Материалка при рождении ребенка либо его усыновлении. Законодательством установлен лимит — не более 50 000 рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такие разъяснения дали представители Минфина РФ в письме от 12.07.2017 № 03-04-06/44336. Чиновники отозвали предыдущие разъяснения, в которых требовалось предоставить справку 2-НДФЛ с места работы супруга для получения материалки.
  5. Разовая матпомощь сотруднику и вышедшему на пенсию на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Чтобы налоговики признали эту выплату материальной помощью, нужно не только подтвердить обстоятельства документально, но и произвести выплату исключительно за счет чистой прибыли предприятия (письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/75@).

Оформление матпомощи

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалку разрешается разбить на несколько частей и выплатить несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ делается только один. В нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

Отражение материальной помощи в налоговой отчетности

Рассмотрим ситуацию на примере.

Курочкин Э. В. обратился 10.07.2022 к руководителю с заявлением о выплате матпомощи в сумме 50 000 рублей.

12.07.2022 руководителем ООО «Весенний день» было принято решение выплатить матпомощь в полном объеме.

Бухгалтер произвел начисление и перечислил, одновременно отразил матпомощь в налоговой отчетности.

Посмотрим, как отражается материальная помощь в 2-НДФЛ, на примере.

Отчет 6-НДФЛ за третий квартал (для наглядности заполнен только по примеру):

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: