Инженерно-технический персонал – перечень должностей

Итр персонал это

Кто относится к ИТР персоналу (расшифровка)?

К Инженерно-техническому персоналу относятся следующие работники:

  1. Руководящий персонал. В данной категории подразумеваются сотрудники, занимающиеся управлением предприятия, начальники служб и структурных подразделений.
  2. Специалисты. ЕКС (Единый квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих) выделяет:
  • Специалисты, занимающиеся сельскохозяйственной, рыболовной, лесозаготовительными работами;
  • Специалисты, работающие в инженерно-технической и экономической сферах;
  • Персонал народного образования;
  • Работники культуры, искусства и науки;
  • Медицинские служащие;
  • Сотрудники юридической сферы.технические работники.

Итр персонал — это инженерно технические работники (расшифровка )

Работая в крупных компаниях, можно встретить словосочетание «ИТР персонал». Аббревиатура ИТР расшифровывается как инженерно-технический работник. Обязанность инженерно-технического работника — управление производственными процессами. Чтобы зачислить сотрудника к данной категории, он должен обладать высококвалифицированными техническими и инженерными знаниями.

Инженерно технический персонал это – Законники

Согласно данным Квалификационного справочника работ и профессий, а также Единого классификатора профессий, существует три категории служащих.

Первая представлена руководителями, вторая — специалистами, на долю третьих приходятся все остальные, именуемые прочими видами служащих или техническими исполнителями. В другом нормативном документе, именуемом Единой номенклатурой должностей служащих (дата утверждения которого — 1967 г.

), этих самых служащих разделяют по характеру деятельности на категории, а внутри каждой из них — на группы. Какие категории включает в себя понятие ИТР ИТР-работники — это все, кого можно отнести к руководителям, специалистам или техническим исполнителям.

Категория руководителей включает тех, кто занимается руководством как всей организации, так и отдельными ее службами и подразделениями, а также заместителей последних.

Дело в том, что термины, обозначающие категории персонала, бессистемно применяются не только менеджерами по персоналу, но и самим законодателем.

Так, термин «технический и управленческий персонал» используется без какой-либо расшифровки в статье 264 (подпункт 19 пункта 1) Налогового кодекса РФ и в других актах налогового законодательства.

Исходя из вышесказанного, в целях применения названной нормы Налогового кодекса РФ под «техническим и управленческим персоналом» следует понимать работников, которые заняты на соответствующих должностях из приведенных категорий — «руководители» и «технические исполнители».

Итр-работники — это… расшифровка аббревиатуры, перечень должностей

N 535н ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ДОЛЖНОСТЕЙ, ОТНОСЯЩИХСЯ К АДМИНИСТРАТИВНО-УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ ПЕРСОНАЛУ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ И ФЕДЕРАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КАЗЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, НАХОДЯЩИХСЯ В ВЕДЕНИИ МИНИСТЕРСТВА ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 1.
Архивариус 2. Бухгалтер 3. Ведущий бухгалтер 4. Ведущий инженер 5.

Ведущий специалист по кадрам 6. Ведущий специалист-эксперт организационно-методического отдела 7.

Ведущий экономист 8. Генеральный директор 9. Главный бухгалтер 10.
Главный специалист по гражданской обороне 11. Главный специалист по строительству 12.
Делопроизводитель 13. Директор 14. Диспетчер 15. Документовед 16.
Заведующий канцелярией 17. Заместитель генерального директора 18.

Заместитель главного бухгалтера 19. Заместитель директора по административно-хозяйственной части 20.

Заместитель директора по медицинской части 21.

Инженерно-технический работник

Начальник планово-экономического отдела 43. Начальник правового отдела 44.
Начальник социального отдела 45. Начальник финансового отдела 46.
Помощник ректора по общим вопросам 49. Проректор по учебной и научной работе 50.

Ректор 51. Руководитель 52. Секретарь руководителя 53.

Системный администратор 54. Советник 55. Специалист по гражданской обороне 56.

Специалист по делопроизводству 57. Специалист по кадрам 58.

Специалист по кадровой работе 59. Специалист по учебно-методической работе 60.

Старший специалист — консультант по пенсионному обеспечению социального отдела 61.

Техник-программист 62. Ученый секретарь совета учреждения 63.

Экономист по организации и планированию труда 64. Экономист 65.

Что такое итр? инженерно-технический работник: перечень должностей

Соловьев заместитель начальника отдела нормирования и производительности трудаУправления оплаты, нормирования и производительности трудаМинтруда России Пожалуйста, разъясните, кто относится к АУП (административно-управленческому персоналу), к ИТР (инженерно-техническим работникам)?О.А. Волкова,г. Сызрань, Самарская обл. Недавно возник спорный вопрос, кого же мы все-таки относим к «административно-управленческому персоналу»? Директора, начальников цехов и участков, мастеров — это понятно.

А как насчет специалистов (экономистов, бухгалтеров, инженеров), других служащих (секретарей, кассиров и т.д.)? Если честно, то какие они управленцы? Может быть, Вы подскажите и посоветуете что-нибудь интересное?М.

Ты можешьсам

И хорошо если будущая деятельность будет хоть отдаленно связана с полученными знаниями.Таким образом, можно подвести итог:

  • если соотнести общее количество выпускников технических вузов и потребность в них работодателя видно, что дело не в суммарной нехватке инженерно-технических кадров, а в несоответствии качества и специализации выпускников.
  • несмотря на трагический дефицит ИТР на предприятиях Ярославской области, среди безработных, зарегистрированных в службе занятости, есть и инженеры, и техники, и программисты, что зачастую связано с нежеланием работать за предлагаемую зарплату или отсутствием интереса и способностей к полученной профессии;
  • инженерно-техническое образование сегодня очень востребовано, а его престиж растет одновременно с развитием промышленности и научного сектора в регионе.
Читайте также:
Личный листок по учету кадров: образец заполнения

Итр-работники — это кто? характер функций специалиста и сфера его деятельности

  • строительство и архитектура;
  • транспортные средства;
  • электронная техника, радиотехника и связь;
  • технология прод. продуктов и потребительских товаров;
  • информационная безопасность и др.

Если рассматривать более конкретно, то высшее инженерно-техническое образование можно получить по специальностям:

  • материаловедение и технология материалов;
  • конструкторско-технологическое обеспечение машиностроительных производств;
  • химическая технология;
  • энергетическое машиностроение;
  • управление качеством;
  • технологические машины и оборудование;
  • радиоэлектронные системы;
  • технология транспортных процессов;
  • теплоэнергетика и теплотехника и пр.

Средние профессиональные учебные заведения области предлагают обучения специальностям:

Рекомендуем статьи:

  • Штатное расписание – 2016
  • Штатное расписание: к чему придирается ГИТ
  • Штатное расписание: составляем грамотно
  • Штатное расписание и организационная структура
  • Изменение штатного расписания
  • Все о штатном расписании и табеле учета рабочего времени
  • Самоучитель по формированию штатного расписания

Если исходить из того, что работники, относящиеся к АУП, занимаются, в основном, административной и руководящей работой, то мастера в цехе, вероятно, следует отнести к ИТР, поскольку основной его задачей является выполнение технической работы, а руководство рабочими – побочная задача.

Как правило, мастера цехов – более квалифицированные и опытные рабочие.

Отдельные ведомства своими актами определяют перечень должностей, относящихся к АУП, примеры таких перечней приведен в конце ответа.

Должностные обязанности и сфера интересов инженерно-технических работников

В их числе могут быть специалисты, не получившие высшего образования, но достигшие высокого уровня профессиональных навыков. Среди них могут быть работники со средним техническим образованием и многие другие. Каждый работник имеет свой квалификационный уровень, исходя из этого, ему могут присвоить разряд.

Так, например, что такое ИТР 9-12-го разряда? Это сотрудник, получивший высокую квалификацию и знающий все нюансы своей работы, но без образования либо же, наоборот, с высшим образованием, но с неимением достаточного профессионализма. 13-15-й разряды получают сотрудники с высшим образованием и высокой квалификацией.

А вот 16-18-й разряд могут получить лишь те работники, которые задействованы в самом производственном процессе и занимают высокие должности в компании.

Обязанности Что такое ИТР, станет понятнее, если рассмотреть их обязанности на предприятиях.

Что такое итр работники – ИТР персонал – что это такое. Расшифровка и должностные обязанности

Инженерно-технический персонал – перечень должностей

Важной составляющей штата многих организаций является инженерно-технический персонал. О том, кто относится к инженерно-техническому персоналу, и что это такое следует знать и работодателям, и самим представителям ИТР – инженерно-технических работников. Также следует понимать и то, что критерии определения инженерно-технического персонала и перечень должностей, которые в него входят, могут очень серьезно отличаться от предприятия к предприятию в связи с особенностями правового регулирования данной категории сотрудников.

Инженерно технический персонал – кто это такие

Прямой классификации различных категорий персонала в российском законодательстве практически не предусмотрено. Единственным нормативным документом, регулирующим данный аспект трудовой деятельности в общих случаях, является единый тарифно-квалификационный справочник профессий рабочих и служащих. Однако инженерно-технический персонал может относиться как к рабочим, так и к служащим в зависимости от конкретных обстоятельств.

Общее определение понятия инженерно-технического персонала может быть выражено следующим образом – это сотрудники, которые выполняют различные работы по обслуживанию материально-технического оснащения самого предприятия и обеспечивают эффективную эксплуатацию собственности работодателя иными категориями сотрудников. Кроме этого, к инженерно-техническому персоналу могут также относиться и работники инновационного менеджмента в сфере НИОКР, занимающиеся разработкой и внедрением инновационного оборудования с инженерной и конструкторской точки зрения.

Соответственно, ключевыми критериями инженерно-технического персонала являются следующие особенности труда подобных сотрудников:

  • Прямой задачей исполнителей из инженерно-технических работников является обслуживание, ремонт собственности работодателя, а также разработка или конструкторская деятельность в рамках предприятия.
  • Деятельность инженерно-технического персонала является вспомогательной и не приносит прямого дохода организации. Соответственно, направленность деятельности инженерно-технических работников ориентирована именно на удовлетворение потребностей организации, а не её клиентов.
  • Инженерно-технический персонал не участвует прямо в ведении производственной деятельности или оказании услуг.

В связи с отсутствием прямого и точного законодательного регулирования, инженерно-технический персонал в структуре кадров предприятия также может относиться к следующим категориям сотрудников:

  • Административный персонал. Отнесение ИТР к административному персоналу может быть связано как с отсутствием в деятельности таковых работников непосредственной производственной составляющей, так и с наличием определенных управленческих полномочий у некоторых категорий инженерно-технического персонала.
  • Производственный персонал. Инженерно-технические работники низшего звена и сотрудники, занятые прямым обслуживанием средств производства, часто могут быть отнесены и к производственному персоналу, в зависимости от критериев оценки работодателя. Кроме этого, однозначно следует относить к производственному персоналу тех сотрудников, которые выполняют инженерно-технические функции в качестве услуги, оказываемой клиентам работодателя, так как в данной ситуации они фактически обеспечивают доход организации.
  • Административно-технический персонал. Некоторые сотрудники сферы ИТР могут быть также отнесены и к административно-техническому персоналу в отдельных случаях. Так, обязательным является дифференциация работников, трудящихся на электроустановках – в этом случае наличие комиссии из административно-хозяйственных сотрудников является обязательным. В остальных ситуациях решение о принадлежности к определенной кадровой структуре или категории принимает сам работодатель, равно как и о формировании означенных категорий.
  • Административно-хозяйственный персонал. Если на предприятии действует широкое разветвление структуры персонала, то инженерно-технический персонал может входить в категорию административно-хозяйственных работников, по крайней мере те сотрудники, которые обеспечивают ремонт и обслуживание имущества работодателя.
Читайте также:
Как экономить деньги при маленькой зарплате

Работодатель вправе относить отдельных сотрудников к нескольким категориям персонала одновременно. Однако следует учитывать возможные коллизии, которые могут возникать в связи с подобным методом организации труда, что следует заранее предусмотреть в нормативных документах.

Кто относится к инженерно-техническому персоналу – перечень должностей

Конкретный перечень должностей инженерно-технического персонала законодательными актами и иными общегосударственными нормативами не устанавливается. Поэтому установить собственный перечень должностей тех сотрудников, которые относятся к инженерно-техническому персоналу, работодатель может самостоятельно без каких-либо ограничений, равно как и иным образом регламентировать деятельность данных работников и использование подобного разделения кадров на категории. Однако чаще всего все же к ИТР относят определенные категории трудящихся:

  • Сотрудники коммунального хозяйства. Работники, обеспечивающие уход за коммуникациями на предприятии, сантехники, электрики, чаще всего относятся именно к инженерно-техническому персоналу.
  • Работники IT-сферы. Системные администраторы, а также иные категории работников в сфере информационных технологий считаются инженерно-техническим персоналом, по крайней мере если они не оказывают услуг сторонним клиентам, а работают непосредственно для обеспечения потребностей самой организации.
  • Ремонтный и обслуживающий персонал. Все специалисты, занимающиеся обслуживанием имущества предприятия в целом, а также его ремонтом часто относятся к категории инженерно-технического персонала.
  • Сотрудники научно-конструкторских и проектировочных отделов и бюро. Данные работники, занимающиеся разработкой нового оборудования или иных систем для нужд предприятия, также однозначно входят в категорию инженерно-технического персонала.

Когда необходим инженерно-технический персонал и особенности регулирования его деятельности

Сотрудники, которые относятся к инженерно-техническому персоналу, далеко не всегда являются необходимыми всем без исключения предприятиям. В частности, для небольших субъектов хозяйствования работодатель может вовсе обойтись без этой категории работников. Решение же отдельных вопросов, в том числе и в рамках крупных предприятий, может обеспечиваться путем привлечения работников по механизмам аутсорсинга или заключения договоров с иными обслуживающими организациями.

Если же инженерно-технический персонал находится в штате организации, работодателю следует учитывать особенности регулирования труда таких работников. В частности, в отношении ремонтного персонала прогрессивные методы системы оплаты труда предполагают использование премирования в случае отсутствия поломок как вознаграждения. Сдельные же системы оплаты в отношении таких сотрудников являются крайне деструктивным методом организации труда.

Если же работники занимаются преимущественно инновационной деятельностью, то напротив – наиболее эффективным вознаграждением будет применение бестарифных систем оплаты труда, в том числе с привязкой к общему размеру зарплатного фонда, что позволит максимизировать результативность деятельности персонала – ведь чем больший доход принесут инновации, тем большим будет размер зарплат сотрудников.

Требования к инженерно-техническому персоналу подразумевают в первую очередь наличие у них необходимой квалификации и образования. Чаще всего данная категория сотрудников должна обладать или высшим, или профессиональным техническим образованием.

Что такое ИТР? Инженерно-технический работник: перечень должностей

Сталкиваясь с некоторыми профессиональными особенностями, можно найти множество аббревиатур, например ИТР. Расшифровка ее звучит как инженерно-технический работник. Это специалисты, занимающиеся организацией и осуществляющие руководство над производственными процессами. Стоит учитывать, что отнесение работника к числу инженерно-технических сотрудников осуществляется в зависимости от занимаемой им должности. Образование сотрудника совершенно не имеет значения в этом вопросе. Причем для получения этой работы человек должен быть квалифицированным техником или инженером.

Группы работников

Расшифровка ИТР предполагает, что профессий, относящихся к этой аббревиатуре, достаточно много. В основном такие сотрудники очень нужны в промышленной сфере. Специалисты ИТР участвуют в создании материальных благ для общества самых разных планов. Существует несколько групп таких работников, которые разделяются исходя из деятельности, задач, возложенных на сотрудников фирм, и прочих факторов.

  1. Конструкторы. Основной сферой деятельности этих работников является разработка чертежей и специализированной конструкторской документации.
  2. Технологи. Эти сотрудники занимаются описанием технологических процессов, происходящих на предприятии, а также разработкой технических документов.
  3. Экономисты. Их сфера деятельности захватывает проведение различных расчетов и анализ экономической деятельности компании.
  4. Организаторы. В их функции входит решение всех организационных вопросов фирмы.

Квалификация

Что такое ИТР? Это в первую очередь квалифицированные сотрудники, способные решать возложенные на них задачи. В их числе могут быть специалисты, не получившие высшего образования, но достигшие высокого уровня профессиональных навыков. Среди них могут быть работники со средним техническим образованием и многие другие. Каждый работник имеет свой квалификационный уровень, исходя из этого, ему могут присвоить разряд.

Читайте также:
Доверенность на получение заработной платы – образец, как оформить

Обязанности

Что такое ИТР, станет понятнее, если рассмотреть их обязанности на предприятиях. Наверное, самой важной функцией такого сотрудника является разработка новых, более эффективных технологически-производственных процессов и мероприятий по их внедрению. Эти специалисты разрабатывают и устанавливают план ведения работ, определяя очередность действий, которые помогут достичь необходимых результатов.

Нормирование труда

Многие производственные вопросы напрямую зависят от процесса нормирования труда сотрудников. К этим вопросам можно отнести систему работы и структурное улучшение кадров управления. Если повышается эффективность труда сотрудников ИТР, снижается уровень издержек на содержание данных работников.

Оплата труда

Сколько будет получать специалист, работающий на должности ИТР, зависит от эффективности его трудовой деятельности и уровня полученной квалификации. Также на это могут влиять условия труда. В основном руководство определяет четкий оклад, соответствующий квалификации сотрудника, но иногда эти цифры могут меняться в зависимости от рентабельности компании.

Положения

Инженерно-технический работник является руководителем и непосредственно подчиняется техническому руководителю. Чтобы получить должность, сотрудник должен получить необходимый стаж работы на опасном объекте производственного типа или удостоверение, подтверждающее аттестацию ИТР по промышленной безопасности.

Знания

ИТР-персонал – это сотрудники, которые должны иметь определенный запас знаний. Работники обязаны четко знать и выполнять все правила и устав организации, как проводится контроль производства, с выявлением нарушения промышленной безопасности на объекте. В знания сотрудника должны входить все федеральные законы, нормы и правила. Он должен знать, как используется все оборудование на производстве, а также его режимы работы, эксплуатационные свойства и прочее.

Права

Работник имеет право получить все социальные гарантии, предусмотренные законодательством, а также на получение спецодежды для ИТР. Он может находиться в любое время на том участке производства, который находится в его компетенции. Он имеет право знакомиться со всей документацией, необходимой ему для выполнения его должностных обязанностей. Он вправе требовать от подчиненных ему сотрудников содержания всей техники и устройств в исправном состоянии.

Ответственность

Работник ответственен за неисполнение или ненадлежащее выполнение своей работы, за правонарушения, которые затрагивают Административный, Трудовой или Уголовный кодекс страны. Также его могут привлечь к ответственности, если его действия привели к материальному ущербу организации, в которой он работает.

Заключение

Разбираясь, что такое ИТР-работники, можно рассматривать множество профессий и должностных обязанностей, но главное, на что стоит обращать внимание – это сотрудники, благодаря которым производство развивается и идет в ногу со временем. Именно инженерно-технические работники создают новые методики производственных процессов, разрабатывают техники оптимизации затрат человеческих и материальных ресурсов.

Инвентаризация резерва отпусков в 1с зуп 8.3

Ведение учета с использованием резервов на оплату отпусков не является обязательным. Бухгалтер вправе самостоятельно решить вводить ли эту систему на предприятии или нет. При помощи резервов отпусков ежемесячно накапливается сумма расходов, за счет которой в дальнейшем будут оплачены периоды отдыха сотрудников. Таким образом, у работодателя появляется возможность своевременно выплачивать сотрудникам полагающиеся отпускные и равномерно распределить расходы в течении года.

Перед сдачей годовой декларации по налогу на прибыль бухгалтеру необходимо проводить инвентаризацию резервов отпусков по состоянию на 31 декабря. Благодаря инвентаризации резервов сопоставляется остаток резерва на 31 декабря с той суммой, которая необходима для погашения обязательств по отпускам перед сотрудниками по состоянию на эту дату. В процессе инвентаризации определяются суммы перерасходов и недоиспользования резервов отпусков и коррекция остаткам по ним.

Порядок действий при инвентаризации резервов следующий:

1 шаг. Подсчитывается количество дней отпусков, положенных работников, но не использованных ими.

2 шаг. Рассчитывается средний заработок по правилам расчета среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска.

3 шаг. Рассчитывается сумма обязательств путем умножения полученного количества дней неиспользованного отпуска на средний заработок.

4 шаг. Рассчитывается доначисление/списание резервов, путем сравнения полученного на третьем шаге обязательства с накопленным ранее резервом.

В результате инвентаризации остаток по резервам на 31 декабря должен равняться рассчитанному обязательству перед сотрудниками по неиспользованным дням отпуска.

Рассмотрим как проводить инвентаризации резервов отпусков в конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1.

В организации «ООО Ромашка» с 2022 года в учетной политике закреплено положение об учете оценочных обязательств и резервов по оплате отпусков в бухгалтерском и налоговом учете.

Инвентаризация резервов выполняется автоматически также с помощью документа «Резервы отпусков», вводимом за декабрь месяц.

Для корректного исчисления резервов необходимо, чтобы в расчетном месяце были проведены и рассчитаны все документы начисления, а также заполнен и проведен документ «Отражение зарплаты в бухучете». После этого создается документ «Резервы отпусков» в разделе «Зарплата».

В нашем примере в организации работают 3 сотрудника.

Сформируем отчет «Остатки отпусков» на дату 31.12.2020.

Читайте также:
Общие государственные нормативные требования охраны труда

Остатки неиспользованных отпусков по сотрудникам:

Петров Сергей Витальевич — 28 дней

Иванов Иван Иванович — 7 дней

Орлова Анна Петровна — 21 день

Сформируем отчет «Резервы отпусков по сотрудникам».

На начало Декабря 2022 года по сотрудникам накоплены резервы/взносы с сумм резерва/взносы на травматизм с сумм резерва:

Петров Сергей Витальевич — 35420,00 / 10626,00 / 70,84

Иванов Иван Иванович — 7457,14 / 2237,15 / 14,91

Орлова Анна Петровна — 28653,85 / 8596,16 / 57,31

В документе «Резервы отпусков» за Декабрь 2022 года на вкладке «Расчет обязательств и резервов по отпускам» по каждому сотруднику заполняется остаток отпуска (либо количество дней отпуска, использованных авансом), средний заработок. Произведение этих двух показателей даст сумму резерва, которая записывается в колонку «Исчислено».

В колонке «Накоплено» отражается сумма резерва, накопленная ранее за вычетом сумм начисленных отпускных в Декабре 2022 года.

Разница между исчисленным и накопленным резервами записывается в колонку «Зачтено». Если получается положительная сумма, то происходит доначисление в результате инвентаризации. Если получается отрицательная сумма, то происходит списание в результате инвентаризации.

В нашем примере:

1) По сотруднику Петров Сергей Витальевич:

исчислено = 28 * 1373,72 = 38464,16

зачтено = 38464,16 — 35420,00 = 3044,16

2) По сотруднику Иванов Иван Иванович:

исчислено = 7 * 2354,99 = 16484,93

зачтено = 16484,93 — 7457,14 = 9027,79

3) По сотруднику Орлова Анна Петровна:

исчислено = 21 * 1569,79 = 32965,59

зачтено = 32965,59 — 28653,85 = 4311,74

Расчет сумм страховых взносов с резервов:

Колонка «Исчислено» рассчитывается как произведение ставки по страховым взносам на исчисленную сумму резерва Декабря 2022 года.

В колонке «Накоплено» отражается сумма страховых взносов с резервов, накопленная ранее, за вычетом суммы страховых взносов по фактически начисленным отпускным за счет резервов в Декабре 2022 года.

В колонке «Зачтено» записывается разница между исчисленной и накопленной сумм страховых взносов с резерва за Декабрь 2022 года. Если получается положительная сумма, то происходит доначисление в результате инвентаризации. Если получается отрицательная сумма, то происходит списание в результате инвентаризации.

В нашем примере:

2) По сотруднику Петров Сергей Витальевич:

исчислено = 30% * 38464,16 = 11539,25

зачтено = 11539,25 — 10626,00 = 913,25

2) По сотруднику Иванов Иван Иванович:

исчислено = 30% * 16484,93 = 4945,48

зачтено = 4945,48 — 2237,15 = 2708,33

3) По сотруднику Орлова Анна Петровна:

исчислено = 30% * 32965,59 = 9889,68

зачтено = 9889,68 — 8596,16 = 1293,52

Расчет сумм взносов в ФСС НС и ПЗ с резервов:

Колонка «Исчислено» рассчитывается как произведение ставки взносов ФСС НС и ПЗ на исчисленную сумму резерва Декабря 2022 года.

В колонке «Накоплено» отражается сумма страховых взносов с резервов, накопленная ранее, за вычетом суммы страховых взносов по фактически начисленным отпускным за счет резервов в Декабре 2022 года.

В колонке «Зачтено» записывается разница между исчисленной и накопленной сумм страховых взносов с резерва за Декабрь 2022 года. Если получается положительная сумма, то происходит доначисление в результате инвентаризации. Если получается отрицательная сумма, то происходит списание в результате инвентаризации.

В нашем примере:

3) По сотруднику Петров Сергей Витальевич:

исчислено = 0,2% * 38464,16 = 76,93

зачтено = 76,93 — 70,84 = 6,09

2) По сотруднику Иванов Иван Иванович:

исчислено = 0,2% * 16484,93 = 32,97

зачтено = 32,97 — 14,91 = 18,06

3) По сотруднику Орлова Анна Петровна:

исчислено = 0,2% * 32965,59 = 65,93

зачтено = 65,93 — 57,31 = 8,62

Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.

Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.

*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы ( для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)

Инвентаризация оценочных обязательств и резервов по отпускам

В данной публикации рассмотрим вопросы, связанные с инвентаризацией оценочных обязательств и резервов по отпускам:

  • когда проводится инвентаризация оценочных обязательств и резервов на отпуска;
  • какой документ для этого используется;
  • какие при этом есть особенности в алгоритме расчета;
  • какие проводки будут сформированы при этом в Бухгалтерии 3.0.

Период и смысл проведения инвентаризации по оценочным обязательствам и резервам

Инвентаризация оценочных обязательств и резервов по отпускам производится автоматически в документе Резервы отпусков ( Зарплата – Резервы отпусков ) при создании его в декабре:

Получите понятные самоучители 2022 по 1С бесплатно:

До версии ЗУП 3.1.10 документ Резервы отпусков назывался Начисление оценочных обязательств по отпускам .

Вне зависимости от применяемой методики (Нормативного метода или МСФО) оценочные обязательства (БУ) и резервы (НУ) рассчитываются одинаково – по накопленным дням отпуска. Можно сказать, что вычисления производятся по методу МСФО. Таким образом получается, что в БУ и НУ исчисленные суммы совпадают. Эту информацию можно увидеть в документе Резервы отпусков на вкладке Расчет обязательств и резервов по отпускам в колонке исчислено по суммам обязательств и резервов:

Смысл проведения такой инвентаризации – получение на конец года сальдо по кредиту счете 96 в размере суммы совпадающей с суммой, которую бы организация выплатила всем сотрудникам, если бы они уволились в конце декабря.

Читайте также:
Льготы и пособия чернобыльцам

Алгоритм инвентаризации

  1. По каждому сотруднику подгружается количество неиспользованных дней отпуска и его средний заработок (такой же как при расчете отпуска).
    В нашем примере по сотруднику Астрову количество неиспользованных дней отпуска составит 23,33 дня, а средний заработок — 1 029,99 руб.

Период расчета среднего берется за январь — декабрь года, в котором проводится инвентаризация оценочных обязательств. При этом зарплата за декабрь в момент расчета резерва уже рассчитана, поэтому средний заработок будет определен корректно.
Выбор такого периода расчет среднего объясняется тем, что инвентаризация проводится на конец года и это не фактически предоставленные отпуска в декабре, а остаток на конец года. Предоставляться эти отпуска будут уже в следующем году.
При необходимости настройка периода расчета среднего заработка при годовой инвентаризации резерва может быть изменена только вручную пользователем для каждой строки.

  • в БУ: 24 029,67 (исчислено) – 21 629,79 (накоплено) = 2 399,88 руб. (доначисление);
  • в НУ: 24 029,67 (исчислено) – 25 334,31 (накоплено) = — 1 304,64 руб. (списание).
  • По страховым взносам и отдельно по взносам «на травматизм» определяется ставка в целом за год:
    • по сотруднику берется облагаемая взносами база и сумма исчисленных взносов;
    • ставка рассчитывается путем деления суммы взносов на облагаемую базу.
      По сотруднику Астрову в целом за год ставка по страховым взносам получилась равной 30%, по ФСС НС – 0,2%:
  • Сумма взносов по обязательствам получается путем умножения суммы обязательства на ставку:
    • 24 029,67 (сумма оценочных обязательств) * 30 (ставка по страховым взносам) / 100 = 7 208,90 руб.
    • 24 029,67 (сумма оценочных обязательств) * 0,2 (ставка по ФСС НС) / 100 = 48,06 руб.
      Эти данные отражаются в колонках исчислено по страховым взносам и ФСС НС:
  • Подгружается накопленная сумма по страховым взносам и взносам «на травматизм». Также как и сумма оценочных обязательств, данная сумма берется из предыдущего ноябрьского документа Резервы отпусков . Далее полученные цифры уменьшаются на сумму страховых взносов / ФСС НС по отпускным декабря, предоставленным за счет оценочных обязательств и резервов:
  • Рассчитывается разница между исчисленной и накопленной суммой по взносам и получается положительная сумма (доначисление) или отрицательная сумма (списание). Данная информация отражается в колонке зачтено .
  • В нашем случае результат по сотруднику следующий:

    • по страховым взносам:
      • в БУ: 7 208,90 (исчислено) – 6 488,94 (накоплено) = 719,96 руб. (доначисление)
      • в НУ: 7 208,90 (исчислено) – 7 600,29 (накоплено) = — 391,39 руб. (списание)
    • по ФСС НС:
      • в БУ: 48,06 (исчислено) – 43,26 (накоплено) = 4,80 руб. (доначисление)
      • в НУ: 48,06 (исчислено) – 50,67 (накоплено) = — 2,61 руб. (списание)

    Получившиеся результаты (списания/доначисления из колонки зачтено ) по оценочным обязательствам и резервам, страховым взносам и ФСС НС далее отражаются по каждому сотруднику на вкладке Обязательства и резервы по сотрудникам в разрезе подразделений и способов отражения:

    Итоговые значения, по которым далее в бухгалтерской программе будут формироваться проводки, отражаются в разрезе подразделений и способов отражения на вкладке Обязательства и резервы текущего месяца :

    Проводки по инвентаризации в Бухгалтерии 3.0

    После синхронизации документ Резервы отпусков появляется в Бухгалтерии 3.0. Для формирования проводок в нем устанавливается флажок Отражено в бухучете пользователем :

    Формируются проводки отдельно по оценочным обязательствам, страховым взносам и ФСС НС:

    • по положительным сумма (доначислениям): Дт Счет затрат – Кт счета 96.

    По субсчету 96.01.1 отражаются суммы по обязательствам и резервам, по 96.01.2 — по страховым взносам и взносам на «травматизм»:

    • по отрицательным суммам (списаниям): Дт 96 счета (по субчетам 96.01.1 и 96.01.2) – Кт 91.01.

    После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

    1. Инвентаризация оценочных обязательств и резервов по отпускам в декабре (из записи эфира от 03 декабря 2018 г.).
    2. Инвентаризация оценочных обязательств и резервов по отпускам за 2019 год (из записи эфира от 3 декабря 2019 г.).
    3. Расчет оценочных обязательств и резервов по отпускам.
    4. Расчет оценочных обязательств по отпускам для лиц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком.

    Карточка публикации

    Разделы: Зарплата (ЗУП)
    Рубрика: Оценочные обязательства и резервы на оплату отпусков / ПРОМО: 1С ЗУП
    Объекты / Виды начислений: Резервы отпусков
    Последнее изменение: 25.03.2021

    ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . ”; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID – понятное дело, ID элемента * $termin->slug – ярлык элемента * $termin->term_group – значение term group * $termin->term_taxonomy_id – ID самой таксономии * $termin->taxonomy – название таксономии * $termin->description – описание элемента * $termin->parent – ID родительского элемента * $termin->count – количество содержащихся в нем постов */ –>

    Читайте также:
    Отзыв из отпуска по производственной необходимости, без перерасчета отпускных, как оформить

    (8 оценок, среднее: 4,25 из 5)

    Все комментарии (3)

    Добрый день!
    Как создать декабрьский документ без инвентаризации?
    Т.е. чтобы алгоритм заполнения оставался таким же, как в обычном документе по нормативному методу. Программа 1С:Предприятие 8.3 (8.3.15.1534) Конфигурация 1С:ERP Управление предприятием 2 (2.4.12.75)

    Здравствуйте!
    Автоматически никак не получится, только доработка.

    Инструкция: как рассчитать резерв отпусков

    Резерв отпусков — это средства на оплату отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск, а также на взносы во внебюджетные фонды, которые планируются в текущем периоде. Бухгалтерский и налоговый учет ведется по особым правилам.

    Для чего нужен резерв отпусков

    ТК РФ предоставляет всем работникам права на ежегодный оплачиваемый отпуск. Каждый работодатель несет обязательные расходы на:

    • отпускные;
    • либо денежную компенсацию за неиспользованные дни.

    Компании и ИП планируют отдых всех сотрудников заранее. Для этого составляется особый документ — график отпусков. Продолжительность ежегодного отдыха для работников составляет 28 календарных дней, но для некоторых категорий предусмотрен удлиненный отпускной период (ст. 115 ТК РФ). Компенсация за не использованные работником отпускные дни выплачивается при увольнении.

    Поэтому организации необходим запас денег, из которого будут выплачиваться не только отпускные или компенсации, но и взносы во внебюджетные фонды. Такой запас создается в текущем периоде, а используется в будущем. Например, создание резерва на оплату отпусков на 2022-й формировалось в 2022 году. А в текущем работодатели зарезервируют деньги на 2022 год.

    Эксперты КонсультантПлюс разобрали создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете. Используйте эти инструкции бесплатно.

    Кто создает

    В бухгалтерских нормативах закреплено, кто обязан создавать резерв отпусков — это обязанность не только государственных организаций, но и всех юрлиц. Исключение сделано только для организаций, которые ведут упрощенный бухучет. Для коммерческих организаций и НКО обязанности прописаны:

    Бюджетные учреждения формируют запасы по ФСБУ, утвержденным Приказом Минфина № 124н от 30.05.2018 «Резервы. Раскрытие информации об условных обязательствах и условных активах».

    С какой периодичностью это делать

    Главная задача — сделать так, чтобы у организации всегда были деньги на выплату отпускных и компенсаций. На отчетную дату объем зарезервированных денег равняется той сумме, которую пришлось выплатить работникам, если бы они одновременно ушли на ежегодный отдых. Законом установлены правила резерва на оплату отпусков — в ПБУ 8/2010 и приказе Минфина № 124н отчетной датой назначают конец года, то есть 31 декабря. Но специалисты считают, что оптимальный вариант — формирование резерва по отпускам в налоговом и бухгалтерском учете в последний день каждого квартала.

    Как рассчитать

    Минфин предложил три методики расчета. Они изложены в приложении 3 к Письму Минфина России от 20.05.2015 № 02-07-07/28998. Вот как рассчитать резерв отпусков на 2022 год:

    1. По каждому сотруднику.
    2. По всей организации.
    3. По группам персонала.

    Подходящий вариант организация тоже выбирает сама и закрепляет его в учетной политике.

    Методика 1: персонифицированный расчет

    Если организация решает считать отпускной запас по каждому сотруднику, используется такая формула:

    • РО — резерв отпусков;
    • К — остаток не использованных сотрудником дней отдыха;
    • ЗП — его среднедневной заработок.

    Также надо определить сумму запаса на оплату страховых взносов. Для этого используется формула:

    • Рсв — запас расходов на страховые взносы;
    • С — ставка страховых взносов.

    Просуммировав оба полученных значения, получим сумму, которая резервируется для оплаты отдыха.

    Пример расчета по методике 1

    Приведем пример расчета резерва на оплату отпусков в 2022 году: в организации числятся три работника. Данные по ним таковы:

    • Иванов: остаток отпускных дней — 5 календарных дней, среднедневной заработок — 2000,00 руб.;
    • Петров: остаток дней — 12 календарных дней, среднедневной заработок — 1200,00 руб.;
    • Сидоров: остаток дней — 8 календарных дней, среднедневной заработок — 1000,00 руб.

    Для начала считаем отпускные и взносы по каждому работнику.

    Ставки по страховым взносам составляют:

    • ПФР — 22 %;
    • ФСС — 2,9 %;
    • ФФОМС — 5,1 %;
    • ФСС на травматизм — 0,2 %.

    Таким образом, суммарная ставка для расчета = 22 + 2,9 + 5,1 + 0,2 = 30,2 %.

    Расчет для Иванова:

    1. Сумма для резерва = 2000 руб. × 5 дн. = 10 000 руб.
    2. Итоговая сумма отчислений в резерв на оплату основных отпусков в части страховых взносов = 10 000 × 0,302 = 3020 руб.

    Итого на Иванова понадобится 10 000 + 3020 = 13 020.

    Читайте также:
    Отчётность в военкомат — до какого числа сдается

    Аналогично получаем цифры для Петрова (18 658,20 руб.) и Сидорова (10 416 руб.).

    Суммируем значения по всем работникам. Итого необходимо зарезервировать 13 020 + 18 658,20 + 10 416 = 42 094,20.

    Методика 2: расчет по учреждению

    В этом случае используется такая формула:

    Сумму страховых взносов определяем так:

    Пример расчета по методике 2

    Рассмотрим еще один вариант формирования резерва на отпуска в бухгалтерском и налоговом учете с примером расчета в 2022 г. Допустим, у сотрудников учреждения накопилось 450 дней отпуска, а средняя дневная зарплата составляет 1500 рублей.

    Дополнительная сумма составит 1500 руб. × 450 дн. = 675 000.

    Суммарная ставка 30,2 %, поэтому сумма на оплату страховых взносов = 675 000 × 0,302 = 203 850.

    Итого необходимо зарезервировать 675 000 + 203 850 = 878 850.

    Методика 3: по категориям работников

    Самая сложная формула, выглядит она так:

    • К1, К2, К3 — неиспользованные дни оплачиваемого отдыха по каждой категории работников;
    • ЗПср1, ЗПср2, ЗПср3 — средняя зарплата для каждой категории работников.

    Запас на страховые взносы считаем по формуле:

    Пример расчета по методике 3

    Пускай на начало года данные по категориям сотрудников таковы:

    • по управленческому персоналу: остаток отпускных дней — 300 календарных дней, среднедневной заработок — 2000,00 руб.
    • по хозяйственному персоналу: остаток дней — 200 календарных дней, среднедневной заработок — 1200,00 руб.

    Резервная сумма = 2000 руб. × 300 дн. + 1200 руб. × 200 дн. = 840 000.

    Суммарная ставка 30,2 %, следовательно, сумма на оплату страховых взносов = 840 000 × 0,302 = 253 680.

    Итого следует зарезервировать 840 000 + 253 680 = 1 093 680.

    Как отразить в учете

    В бюджетном учете начисление финансового запаса и все другие операции с ним отражаются специальными проводками. Мы подготовили пример, как формируется резерв отпусков в таблице с бухгалтерскими записями для бюджетного учета:

    Содержание операции Бухгалтерская запись
    Дебет Кредит
    Формирование
    На отпускные КРБ.1.401.20.211 КРБ.1.401.60.211
    На страховые взносы КРБ.1.401.20.213 КРБ.1.401.60.213
    Начислены расходы
    По выплате отпускных КРБ.1.401.60.211 КРБ.1.302.11.730
    По выплате страховых взносов КРБ.1.401.60.213 КРБ.1.303.00.730
    Уточнение в сторону увеличения (в сторону уменьшения — методом «красное сторно»)
    По выплате отпускных КРБ.1.401.20.211 КРБ.1.401.60.211
    По выплате страховых взносов КРБ.1.401.20.213 КРБ.1.401.60.213

    Какие проводки использовать

    Помимо этого, бухгалтеру коммерческой организации и НКО понадобятся такие проводки:

    Для отпускных и компенсаций:

    • дебет — 96 «Резервы предстоящих расходов», субсчет «Резерв на оплату отпусков»;
    • кредит — 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
    • дебет — 96 «Резервы предстоящих расходов», аналогичный субсчет;
    • кредит — 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

    Что делать, если резервной суммы не хватило

    В этом случае начисляйте отпускные в обычном порядке: в дебет счета 401 20 «Расходы текущего финансового года».

    Затем доначислите средства в запас в обычный срок в порядке, который установлен в учетной политике (ежемесячно, ежеквартально).

    Закончила факультет журналистики МГУ им. Ломоносова. С 2016 года пишет про бухгалтерский и кадровый учет, госзакупки.

    Как создать и использовать резерв на оплату отпусков: 7 правил

    эксперт по бухучету и налогообложению сервиса Норматив

    Создание резерва на оплату отпусков является правом налогоплательщика, а не его обязанностью. Однако такое резервирование необходимо для равномерного распределения затрат на оплату отдыха сотрудников. В нашей статье обсудим правила создания и использования резерва.

    Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

    Порядок формирования резерва на оплату отпусков установлен Налоговым кодексом РФ, в частности, ст. 324.1 НК РФ. И хотя в налоговом учете это не обязанность налогоплательщика, а право, «плюс» создания этого резерва в том, что его наличие позволит равномерно в течение всего налогового периода списывать расходы на оплату отпускных своим работникам. А это означает, что часть отпускных может быть учтена в целях налогообложения прежде, чем будет выплачена.

    Правило первое. Указываем создание резерва в «налоговой» учетной политике.

    Правило второе. Определяем следующие показатели:

    • способ резервирования,
    • предельную годовую сумму резерва,
    • ежемесячный процент отчислений в резерв (Письмо Минфина РФ от 07.04.2016 № 03-03-06/2/19828). Обязательно указываем их в налоговой учетной политике.

    Правило третье. Рассчитываем процент ежемесячных отчислений в резерв по формуле: предполагаемый размер отпускных за год / сумма предполагаемых расходов на оплату труда за год х 100%. Сумма резерва должна включать и предполагаемую сумму страховых взносов, начисляемых на сумму отпускных (п. 1 ст. 324.1 НК РФ).

    Правило четвертое. Составляем специальный расчет (смету) ежемесячных отчислений в резерв исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков (Письмо Минфина от 25.10.2016 № 03-03-06/2/62147). Рассчитываем ежемесячные отчисления по формуле: сумма фактических расходов на оплату труда, включая обязательные страховые взносы / процент отчислений в резерв на оплату отпусков х 100%.

    Читайте также:
    Должностные обязанности экономиста на предприятии - инструкции, образцы

    Обратите внимание, что при планировании размера расходов на оплату труда за год суммы, которые вы предполагаете выплачивать внештатникам, учитывать не надо, так как отпуск таким лицам не положен, поскольку трудовое законодательство на них не распространяется (ст. 11 ТК РФ).

    Правило пятое. Отчисления в резерв учитывайте как расходы на оплату труда на конец каждого месяца (п. 24 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Начисленные отпускные в течение года в составе расходов списываются за счет созданного резерва. Когда сумма резерва, начисленного с начала года, станет равна предполагаемой сумме расходов на оплату отпусков за год (п. 24 ст. 255, п. п. 1, 2 ст. 324.1 НК РФ), отчисления в резерв не нужно рассчитывать и включать в налоговые расходы.

    Правило шестое. Фактические расходы на оплату отпусков, включая сумму начисленных страховых взносов, в течение года не нужно учитывать в налоговых расходах (п. 2 Письма Минфина от 01.04.2013 № 03-03-06/2/10401).

    Что касается выплаченной за неиспользованный отпуск компенсации (включая сумму начисленных страховых взносов), то ее за счет резерва списывать нельзя, она признается в расходах на оплату труда (Письмо Минфина от 03.05.2012 № 03-03-06/4/29 и УФНС России по г. Москве в Письме от 04.06.2014 № 16-15/054509). Так как исходя из буквальной трактовки ст. 255 НК РФ расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска (п. 7 ч. 2 ст. 255 НК РФ), и денежные компенсации за неиспользованный отпуск (п. 8 ч. 2 ст. 255 НК РФ) являются разными видами расходов на оплату труда.

    Правило седьмое. По состоянию на 31 декабря текущего года проводим обязательную инвентаризацию резерва на оплату отпусков. Сделать необходимо следующее:

    1. Посчитать, сколько дней отпусков, запланированных на текущий год, работники фактически не использовали.

    2. Определить среднюю дневную сумму расходов на оплату труда работников, которые не использовали отпуск.

    Этот показатель рассчитывается в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

    3. Рассчитать сумму расходов на оплату не использованных в текущем году отпусков (с учетом страховых взносов) по формуле: (количество дней неиспользованных отпусков х средняя дневная сумма расходов на оплату труда работников, которые не использовали отпуск) + суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование, начисленные на получившуюся величину (обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

    4. Выяснить, остались ли у вас неиспользованные суммы резерва.

    Этот показатель представляет собой разницу между суммой резерва, начисленного за год, и сумму фактических расходов на оплату отпусков за год (Письма Минфина РФ от 09.07.2004 № 03-03-05/2/46, МНС РФ от 15.03.2004 № 02-5-10/13, УМНС РФ по г. Москве от 27.05.2004 № 26-12/36389, Постановления Президиума ВАС РФ от 26.04.2005 № 14295/04, ФАС Северо-Западного округа от 02.08.2004 № А56-49757/03).

    В случае превышения фактической суммы отпускных и начисленных на них страховых взносов над суммой резерва, сумма превышения учитывается в составе расходов на 31 декабря текущего года. Если же резерв больше отпускных, то в налоговом учете признается доход в сумме возникшей разницы (п. 3 ст. 324.1 НК РФ).

    В случае выявления неиспользованной суммы резерва ее надо учесть в составе внереализационных доходов текущего налогового периода (абз. 2 п. 3 ст. 324.1 НК РФ, Письма Минфина РФ от 29.10.2012 № 03-03-10/121 (направлено для сведения Письмом ФНС РФ от 12.12.2012 № ЕД-4-3/21167@), от 06.06.2012 № 03-03-10/62, от 20.03.2012 № 03-03-06/1/131).

    Остаток резерва можно перенести на следующий год, но только в том случае, если в следующем году вы будете создавать резерв на оплату отпусков.

    Если создание резерва в следующем году не входит в планы бухгалтера, то всю сумму фактического остатка резерва надо включить в состав внереализационных доходов текущего налогового периода (п. 5 ст. 324.1, п. 7 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина РФ от 29.10.2012 № 03-03-10/121 (направлено для сведения Письмом ФНС России от 12.12.2012 № ЕД-4-3/21167@), от 06.06.2012 № 03-03-10/62, от 20.03.2012 № 03-03-06/1/131).

    Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

    Как сформировать резерв с учетом остатка резерва предыдущего периода

    Компания «Альфа» создала в 2017 году резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в размере 150 000 руб.

    Бухгалтер Петров за год отгулял всего 14 дней отпуска. Сумма отпускных, рассчитанная на 28 дней исходя из среднего заработка Петрова (с учетом страховых взносов), составила 20 000 руб. Остальные работники отгуляли отпуск полностью. Общая сумма начисленных остальным работникам (за исключением Петрова) отпускных (с учетом страховых взносов) составила 100 500 руб.

    Читайте также:
    Пенсионное обеспечение в России

    В следующем году организация планирует создавать резерв на оплату отпусков. Необходимо определить, какую сумму резерва можно перенести на следующий год.

    1. По состоянию на 31 декабря количество неиспользованных дней отпуска из числа запланированных составит:

    28 дн. (установленная продолжительность отпуска) – 14 дн. (фактический период отпуска) = 14 дн.

    Тут может возникнуть вопрос: необходимо ли для расчета показателя «количество неиспользованных дней отпуска» учитывать дни, не отгулянные каждым работником с начала его приема на работу в организацию или с начала года, в целях налога на прибыль? Дело в том, что сумма уточненного резерва, согласно п. 4 ст. 324.1 НК РФ, определяется с учетом неиспользованных дней отпуска работников. В указанной норме не указано, за какой период необходимо определять количество таких дней. Арбитражная практика говорит о возможности учета всех неиспользованных дней за весь период работы работника (Постановление ФАС Поволжского округа от 07.02.2012 № А65-6806/2011). Однако применение такого значения увеличивает сумму уточненного резерва, что может привести к занижению налоговой базы по налогу на прибыль. При этом контролирующие органы рекомендуют использовать для расчета неиспользованные отпуска текущего года без учета прошлых лет (Письмо Минфина РФ от 28.10.2013 № 03-03-06/1/45507). Таким образом, во избежание споров с налоговыми органами для расчета уточненного резерва следует руководствоваться количеством дней неиспользованного отпуска за текущий период.

    2. Сумма расходов на оплату неиспользованных дней отпуска, рассчитанная исходя из среднего дневного заработка Петрова (с учетом страховых взносов), составит:

    14 дн. x (20 000 руб. / 28 дн.) = 10 000 руб.

    Сумма 10 000 руб. представляет собой остаток резерва, который можно перенести на следующий год.

    3. Сумма неиспользованного резерва составит:

    150 000 руб. (сумма созданного резерва) – (100 500 руб. (сумма отпускных работников, за исключением Петрова) + 10 000 руб. (сумма отпускных Петрова) + 10 000 руб. (сумма отпускных Петрова, приходящаяся на следующий год, т.е. остаток резерва)) = 29 500 руб.

    Сумма 29 500 руб. – это та часть резерва, которую необходимо включить во внереализационные доходы на 31 декабря.

    По результатам инвентаризации может оказаться, что сумма фактических расходов на оплату отпусков (с учетом страховых взносов) превышает сумму сформированного за год резерва. В этом случае, образовавшуюся разницу, не покрытую за счет резерва, надо списать в расходы на оплату труда текущего года на основании п. п. 7, 16 ст. 255 НК РФ (абз. 3 п. 3 ст. 324.1 НК РФ, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.06.2011 № А81-5014/2010).

    Пример 2. Организация в соответствии с учетной политикой, сформировала резерв на оплату отпусков за 2017 год в размере 150 000 руб. В течение года на работу принимались новые сотрудники, которым предоставлялись оплачиваемые отпуска. В связи с этим фактически на оплату отпусков организация израсходовала 170 000 руб.

    Возникшую разницу в размере 20 000 руб. (150 000 руб. – 170 000 руб.) организация может включить в расходы 31 декабря.

    Резерв на оплату отпусков

    Больше материалов по теме «Бухгалтерский учёт» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

    1. Что такое резерв?
    2. Особенности создания резерва
    3. Инвентаризация резерва
    4. Особенности налогового учета
    5. Обо всём — кратко

    Резерв на оплату отпусков – это обязательство оценочного характера. Предполагает создание источника выплаты средств, который будет применен в будущем. Из резерва делаются выплаты различным сотрудникам на отпуск, а также оплачиваются взносы во внебюджетные фонды.

    Что такое резерв?

    Резерв должен создаваться всеми предприятиями, которые не находятся на упрощенной системе налогообложения. Это признание своих обязательств по выплате отпускных. Цель создания резерва – фиксирование обязательств компании на конкретный отчетный период. Резерв образуется в следующие периоды:

    • на последнее число месячного периода;
    • на последнее число квартального периода;
    • если предприятие создает только годовую отчетность, резерв формируется на 31 декабря.

    Дата создания должна быть прописана в учетной политике организации.

    ИНТЕРЕСНО! До 2011 года формирование резерва являлось добровольной мерой предприятия. Создавался он с целью равномерного списания всех трат. Правила создания содержались в пункте 72 Положения по бухгалтерскому учёту (БУ). Однако в январе 2011 года данное положение утратило свою юридическую силу. Его заменили оценочные обязательства. Они зафиксированы в Правилах БУ 8/2010.

    Особенности создания резерва

    Особенности создания резерва описаны в положении, указанном в Правилах БУ от 8/2010. Однако в нем не указан перечень трат, которые можно отнести к оценочным обязательствам. Согласно пункту 5 ПБУ, обязательство будет отражено в учете при наличии следующих обстоятельств:

    1. Компания имеет обязательства, которые появились в прошедшем времени. Признаны будут они только в том случае, если избежать обязательств не получится или есть большой риск их возникновения. К примеру, организация взяла кредит в банковском учреждении, избежать выплаты по которому не получится. Следовательно, это оценочное обязательство. К данному определению также относятся отпускные. Выплата их – обязанность предприятия. Избежать оплаты отпускных также не выйдет. Даже если сотрудник увольняется, при его расчете выплаты по отпускам также будут учитываться.
    2. Выполнение обязательств предприятием предполагает уменьшение финансовых выгод.
    3. Размер оценочного обязательства возможно заблаговременно определить. То есть, создавать резерв можно только в том случае, если размер трат известен. В случаях с отпускными размер выплат можно подсчитать. Он будет зависеть от количества сотрудников, размера их зарплат.
    Читайте также:
    Пенсионное обеспечение в России

    Очевидно, что отпускные траты относятся к оценочным обязательствам. Они соответствуют всем заявленным признакам. То есть, они должны быть отражены в бухучете.

    ВАЖНО! Данное правило актуально для всех компаний. Исключение – предприятия, которые выбрали упрощенную систему налогообложения.

    В законе отсутствуют пошаговые алгоритмы по расчету размера отпускных резервов. Определяются они в самостоятельном порядке самим предприятием. Нужно зафиксировать созданные правила в учетной политике. Размер резерва рассчитывается в зависимости от следующих показателей:

    • объем отпускных;
    • размер страховых взносов, которые выплачиваются с отпускных.

    ВАЖНО! Источником прибылей некоторых компаний являются сезонные работы. В этом случае расчет отпускных происходит по особой системе. Предполагается, что сотрудники будут работать только один сезон. Остальное время считается отпускным. Поэтому фиксировать резерв, в данном случае, рекомендуется ежемесячно.

    Инвентаризация резерва

    Рассмотрим ситуацию, при которой предприятие формирует резерв ежегодно. То есть, в течение всего года бухгалтер не вносит никаких корректировок. Однако изменения необходимы в связи со следующими обстоятельствами:

    • увольнение сотрудников;
    • прием на работу новых специалистов.

    Отчисления в резерв зависят именно от фактических трат. Требуется закладывать в него отпускные для новых работников, убирать траты на уволенных сотрудников.

    В связи со всеми перечисленными обстоятельствами бюджет на конец года может не соответствовать фактическим тратам. Иногда выплаты по отпускным превышают бюджет, в других случаях средства резерва остаются после всех выплат.

    На этот случай имеется статья 324.1 Налогового Кодекса РФ. В ней указаны необходимые действия компании, касающиеся осуществления инвентаризации резерва. В процессе инвентаризации сумма фактических трат сравнивается со средствами по резерву.

    ВАЖНО! Если фактические траты превышают средства, начисленные по резерву, то средства будут выделяться из расходов по оплате труда. Полученные средства должны соответствовать разнице на 31 декабря. Если резерв превысил фактические издержки, «остаток» можно внести в резерв на следующий год.

    Примеры проводок

    Оценочные обязательства фиксируются на счете 96 «Резервы предстоящих расходов». Для формирования резерва открывается субсчет. Рассмотрим примеры проводок:

    • ДТ 20, 25, 44 КТ 96 (субсчет «Резерв на выплату отпусков). Пояснение: формирование резерва.
    • ДТ 96 КТ 70. Пояснение: начисление отпускных или компенсационных выплат за отпуск, который не был использован.
    • ДТ 96 КТ 69. Пояснение: производилась уплата страховых взносов по отпускным.

    В том случае, если резерва не достаточно на все имеющиеся выплаты, то начисление отпускных происходит в стандартном порядке. Его особенности указаны в пункте 21 ПБУ. В данной ситуации актуальны следующие проводки:

    • ДТ 20, 25-26 КТ 70. Пояснение: начисление отпускных.
    • ДТ 20, 25-26, 44 КТ 69. Пояснение: произошло начисление страховых взносов.

    То есть, в этом случае не будет создаваться субсчет.

    Особенности налогового учета

    Формирование резерва в налоговом учете – это не обязанность предприятия. Создавать его можно в добровольном порядке. Данное правило указано в пункте 1 статьи 324.1 НК РФ. Если было принято решение о создании резерва, нужно прописать его в учетной политике. В частности, нужно указать следующие пункты:

    • метод резервирования;
    • максимальная сумма начислений;
    • процент, который помещается в резерв каждый месяц.

    Для отражения объема ежемесячных начислений необходимо создать соответствующий расчет. Данная мера является обязательной для всех организаций. Процент начислений – это соотношение годовой суммы трат на отпускные к годовой сумме трат на зарплату.

    ВНИМАНИЕ! Выплаты сотрудникам, которые работают на основании гражданско-правового характера, не учитываются в резерве. Связано это с тем, что данным сотрудникам отпуск не предоставляется. К гражданско-правовым договорам относятся, к примеру, договоры подряда. Однако учитывать в резерве нужно траты на дополнительный отпуск. Правило указано в письме Минфина.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: