Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам

Положен ли пенсионеру налоговый вычет при покупке жилья?

Так как пенсии не облагаются налогом, пенсионеры без дополнительного дохода не могут претендовать на налоговый вычет (п. 2 ст. 217 НК РФ). Но есть варианты. И часто пенсионер, все же, может получить вычет при покупке жилья.

Перенос вычета для пенсионера на предыдущие годы

Право на имущественный вычет наступает после получения права собственности на жилье. Для ДДУ это момент передачи квартиры по Акту приема-передачи, а для договора купли-продажи — момент государственной регистрации права собственности.

После вступления в силу Федерального Закона №330-ФЗ от 21.11.2011 года была изменена ч. 2 ст. 220 НК РФ, и с 01.01.2012 для пенсионеров введены льготы. Да, право собственности на жилье по-прежнему должно быть, но теперь пенсионеры могут получить имущественный вычет за три предыдущих года, независимо от того, когда именно получено право собственности. А значит, в вычет пенсионеру зачтутся годы, когда он еще работал.

Читаем п. 10 ст. 220 НК РФ:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Таким образом, пенсионер может получить вычет за четыре года, считая год, когда образовался непереносимый остаток.

Квартира куплена на пенсии

Если квартира куплена на пенсии, то год имущественной сделки — это тот самый «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток».

Значит, на следующий год можно подать документы и получить вычет за тот год, когда купили жилье, плюс за три предыдущих года.

Основание: письма Минфина РФ от 12 февраля 2015 N 03-04-05/6179, 28 апреля 2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29 августа 2012 N ЕД-4-3/14293@.

Пример:

В 2018 году вы вышли на пенсию, а в 2019 году купили квартиру. В 2022 году вы имеете право на вычет за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы. Но в 2019 году вы были на пенсии и не платили НДФЛ, значит, за 2019 год вычет вам не положен. За 2018 год получите вычет за месяцы до выхода на пенсию, а за 2017 и 2016 годы вычет предоставят полностью.

Квартира куплена до выхода на пенсию

В этом случае, согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2016 г., можно не ждать следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.

Как всегда, документы подаются в налоговую на следующий год после получения права собственности на жилье, не раньше.

Пример:

В 2018 году вы купили квартиру, в 2019 году оформили вычет и вернули налог за 2018 год. В 2022 году выходите на пенсию. Теперь у вас есть право в 2022 году вернуть налог за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы. За 2018 год вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за рабочие месяцы 2019 года и полностью за 2017 и 2016 годы.

Квартира куплена в год выхода на пенсию

В этом случае имущественный вычет предоставят за четыре года: за год покупки жилья и выхода на пенсию, а также за три предшествующих года. Документы на возврат налога можно подать не раньше следующего года.

Пример:

В 2019 году вы вышли на пенсию и купили квартиру. В 2022 году вы имеете право получить вычет:

• за 2019 год (это «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» из п. 10 ст. 220 НК РФ),
• за 2018, 2017 и 2016 годы (это «предшествующие налоговые периоды, но не более трех»).

Резюмируем:

Документы на налоговый вычет подаются на следующий год после покупки жилья или позднее — срок не ограничен. Если вы купили квартиру в 2019 году, то декларации 3-НДФЛ и заявление на вычет передаются в ИФНС в 2022 году. В этом случае вы получите вычет за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы.

Вычет пенсионеру положен лишь за последние четыре года. Если вы подаете декларации в 2022 году, имущественный вычет за 2015 год получить нельзя.

Вернуть подоходный налог можно только за те годы, когда отчислялся НДФЛ. Если на переносимый период попадает год, когда вы уже были на пенсии и не имели налогооблагаемого дохода, за этот год налоговый вычет не предоставляется и на другой год не переносится.

Более подробно о налоговом вычете для пенсионеров читайте на нашем сайте.

Ставьте лайки и подписывайтесь на наш блог, чтобы не пропустить новые выпуски!

Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров

• Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость
• Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?
• Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?
• У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?
• Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?
• Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры?
• Как влияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу?
• Итоги

Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость

Льготы пенсионерам при уплате налога на недвижимость предусмотрены подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ. По этой норме право на льготу имеют:

• пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством;
• мужчины в возрасте 60 лет и старше и женщины с 55 лет, которым по законодательству РФ выплачивается пожизненное содержание.

Что понимать под фразой «пенсионное законодательство»? Могут ли на такую льготу претендовать только российские пенсионеры или в число имущественных льготников входят и иностранные граждане, а также лица без гражданства, за которыми признается право на пенсию на тех же основаниях, что и у россиян?

В письме ФНС России от 09.01.2017 № БС-4-21/48@ этот вопрос решен следующим образом. При отсутствии в НК РФ расшифровки термина «пенсионное законодательство» применение льготы по налогу на имущество не зависит от того, по какому основанию назначена пенсия — по законодательству РФ или другого государства.

Могут ли пенсионеры иностранных государств рассчитывать на льготы по налогу на имущество? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к информации от ФНС.

Таким образом, использовать льготу по налогу на имущество вправе как российские пенсионеры, так и пенсионеры — иностранные граждане, имеющие в собственности недвижимость на территории РФ.

Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?

Виды имущества, по которым пенсионер не обязан уплачивать налог на имущество, перечислены в п. 4 ст. 407 НК РФ.

Наглядно они представлены на рисунке ниже:

Таким образом, законодательством предусмотрены не только льготы на квартиру пенсионерам, но и освобождение от уплаты имущественного налога по другим видам недвижимости.

Чтобы воспользоваться имущественной льготой, пенсионер должен быть собственником имущества.

Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?

Этот порог составляет 300 миллионов рублей. Недвижимость кадастровой стоимостью выше этого предельного значения под имущественную льготу не подпадает. Пенсионер, владеющий такой недвижимостью, обязан уплачивать налог.

Но это еще не всё — льгот у пенсионера нет, если:

• принадлежащая ему недвижимость используется в коммерческих целях;
• ему принадлежит более одного объекта недвижимости: например, два дома, три гаража или пять квартир — льготу можно использовать только в отношении одного объекта по каждому виду недвижимости.

Такие ограничения предусмотрены законодательством для пресечения попыток экономии на имущественном налоге с помощью перевода права собственности на имущество с физлиц, которым не положены льготы, на пенсионеров.

У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?

Как на практике определить, по какому имуществу пенсионер не должен уплачивать налог, рассмотрим на примерах.

В октябре 2019 года Богданов Борис Петрович вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение, и ему была назначена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством.

В собственности Богданова Б. П. несколько объектов недвижимости:

• квартира площадью 89 кв. м;
• жилой дом площадью 122 кв. м;
• гараж в гаражном кооперативе «Ударник»;
• садовый домик в СНТ «Вишенка» площадью 18 кв. м.

С момента выхода Богданова Б. П. на заслуженный отдых все вышеперечисленные объекты недвижимости освобождаются от налога на имущество.

Караваева Тамара Николаевна находится на пенсии с 2017 года. В ее собственности находился один объект недвижимости — квартира, в которой она проживает. В сентябре 2019 года (после получения наследства) Караваева Т. Н. приобрела еще одну квартиру и домик в деревне.

Теперь в собственности пенсионерки две квартиры и один жилой дом. Под льготу подпадает только одна квартира и дом в деревне. По второй квартире нужно будет уплачивать налог на имущество, рассчитываемый с учетом вычета.

Чтобы из нескольких объектов выбрать тот, на который нужна льгота, пенсионер должен подать в ИФНС уведомление по форме из приказа ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@. Если этого не сделать, льготу предоставят по объекту с максимальной суммой налога.

Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?

Итак, как же оформить налоговую льготу пенсионерам на недвижимость? Для этого стоит подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ). Форма заявления (КНД 1150063) приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. С его помощью можно сообщить контролерам о своем праве на получение льготы сразу по трем видам налогов: на имущество, транспорт и землю. Заполняется заявление по алгоритму, описанному в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-21/897@.

Требуется заполнить только один экземпляр заявления любым подходящим способом (п. 5 Порядка заполнения заявления, утв. приказом ФНС № ММВ-7-21/897@):

• рукописным (распечатать бланк и заполнить от руки);
• на компьютере (заполнить бланк с помощью программного обеспечения, позволяющего распечатать заявление с двумерным штрихкодом);
• электронным (через личный кабинет налогоплательщика).

Податель заявления вправе приложить к нему подтверждающие право на льготу документы. Если документы к заявлению не приложены, налоговики сами запрашивают необходимые сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых эти сведения имеются. Если по запросу налогового органа документы не получены, контролеры информируют пенсионера об этом и о необходимости предоставления подтверждающих право на льготу документов (см. также письмо ФНС России от 12.10.2017 № БС-4-21/20636@).

Если заявление вы не представите, налоговики предоставят льготу на основании имеющейся у них информации. При этом не важно, на каком уровне предусмотрена льгота — федеральном или муниципальном. Такое правило введено законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ и распространяется на правоотношения с налогового периода 2018 года (см. также письмо ФНС от 25.06.2019 № БС-4-21/12286@).

Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры?

Специальных налоговых льгот для пенсионеров при продаже квартиры в налоговом законодательстве не предусмотрено.

Как и у всех продавцов недвижимости, уплата НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры, зависит от времени владения ею.

Пенсионер вправе не уплачивать налог с доходов от продажи квартиры, если владел ею:

• более 5 лет (по недвижимости, приобретенной с 2016 года);
• более 3 лет (если собственником недвижимости пенсионер стал ранее 2016 года).

Кроме того, минимально допустимый для освобождения от налога срок в 3 года предусмотрен для квартир, которые пенсионер получил:

• после приватизации;
• по договору ренты с пожизненным содержанием иждивенца;
• после оформления наследства или дарственной от близких родственников.

Если сроки короче указанных, НДФЛ уплатить придется. Но снизить его сумму возможно с помощью налогового вычета.

Подробности о вычете при продаже квартиры узнайте по ссылке.

Так же как не существует льгот при продаже квартиры пенсионерами, специальных льгот для пенсионеров при покупке квартиры в налоговом законодательстве тоже не предусмотрено. Но существует право на налоговый вычет.

По каким правилам предоставляется пенсионерам вычет при покупке квартиры, см. в этом материале.

Вычеты при покупке и продаже квартиры возможны не для всех пенсионеров, а только для тех, кто легально получает облагаемый по ставке 13% доход.

Как влияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу?

В связи с повышением пенсионного возраста с 01.01.2019 волноваться по поводу имущественной льготы не нужно. Пенсионеры по-прежнему сохраняют свое право не уплачивать налог на имущество на тех же условиях, что и раньше.

Для предпенсионеров (женщин с 55 лет и мужчин с 60 лет) законодатели предусмотрели возможность использования льгот по имущественному налогу, предусмотренному для пенсионеров. Но сохраняется эта возможность только на переходный период (до 2028 года). В результате мужчины начиная с 1968 года рождения и женщины с 1973 года рождения смогут освободиться от обязанности платить налог на имущество только по достижении новых границ пенсионного возраста (65 и 60 лет соответственно).

Подробнее о пенсионных нововведениях расскажем здесь.

Итоги

Пенсионеры могут пользоваться льготами по налогу на имущество с момента назначения пенсии. Льгота назначается по заявлению пенсионера, а при его неподаче — по сведениям, имеющимся у налоговиков. Специальных льгот для пенсионеров при покупке или продаже недвижимости не предусмотрено, но у них есть право на получение налоговых вычетов при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%. В связи с повышением пенсионного возраста предусмотрен переходный период до 2028 года, в течение которого предпенсионеры освобождаются от налога на имущество после достижения ими возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: как оформить, какие документы необходимы

В статье рассказываем о налоговом вычете, который можно получить при покупке квартиры в ипотеку. Разбираемся, что это такое, кому полагается, как его оформить, и сколько денег вернут семейные, военные и пенсионеры.

• Что такое налоговый вычет
• Кто может получить вычет по ипотечным процентам
• Как связаны вычет за проценты по ипотеке и вычет при покупке жилья
• Какую сумму налога можно вернуть
• Какие документы нужны для оформления вычета
• Как получить вычет по процентам при рефинансировании кредита
• Какой налоговый вычет могут получить супруги
• Можно ли получить налоговый вычет по военной ипотеке
• Можно ли получить налоговый вычет пенсионерам

Отдельное жилье – заветная мечта многих. Студенты, молодожены, многодетные семьи и пенсионеры стремятся улучшить свои условия или купить квартиру для сдачи в аренду.

Нередко ипотека оказывается большой финансовой нагрузкой. Сначала мы подолгу копим на первоначальный взнос, просим о помощи родных или даже оформляем отдельный кредит. А потом годами оплачиваем долг с переплатой.

Сгладить ситуацию поможет возврат налога. Давайте разберемся, что это такое, сколько денег можно вернуть и какие документы для этого понадобятся.

Что такое налоговый вычет

Все граждане России, получающие доход, платят 13% – налог государству.

Допустим, ваша официальная зарплата – 40 тысяч рублей. Значит, в месяц вы делитесь с государством суммой 5 200 рублей, а в год – 62 400 рублей.

Чтобы смягчить налоговую нагрузку, государство помогает при получении образования и медицинских услуг, занятиях фитнесом и т.д. – разрешает снизить сумму налогооблагаемой базы, чтобы люди платили меньший налог. Или чтобы появилась переплата, которую можно забрать наличными.

Возможность снизить сумму, облагаемую налогом, называют налоговым вычетом – его размер определяет государство. Вы можете забрать наличными переплату налога за этот вычет в размере 13%

Допустим, вы собираете яблоки в саду у соседа и за это отдаете ему по одному яблоку с каждой десятки собранных. Сосед делает вам скидку и говорит, что на несколько яблок он закроет глаза — отдавать их не нужно.

Итак, вы собрали 100 яблок, получается, должны отдать соседу 10, но по факту отдаете 8, а 2 он возвращает обратно — ведь он сделал скидку. Эти яблоки и есть ваш налоговый вычет, а конкретно 2 яблока — та часть, которую можно вернуть обратно.

К сожалению, вычеты делают не на все подряд. Они делятся на несколько категорий по назначению. Вот самые востребованные из них:

• Для льготников.

Предоставляются льготным категориям населения. Например, инвалидам или опекунам.

Предоставляются на образование, лечение, спорт.

• Профессиональные.

Предоставляются по гражданско-правовым договорам или на доход от бизнеса.

• Инвестиционные.

Предоставляются для владельцев ИИС и тех, кто получает доход от операций с ценными бумагами.

Предоставляется на приобретение любого вида недвижимости, на продажу государству; за ипотечную переплату.

Кто может получить вычет по ипотечным процентам

Рассмотрим на примере. Маша давно хотела увеличить жилплощадь, но на крупную покупку не было средств, поэтому она взяла в банке целевой заем. Родители рассказали ей о возможности сделать возврат за переплату. Маша не прочь получить льготу от государства. Чтобы понять, может ли она получить ее, пройдем по основным пунктам.

• Маша – гражданка России? Да.
• У Маши есть «белый» доход, с которого она отдает государству 13%? Да.

Отлично! Маше достаточно этих условий, чтобы сделать возврат.

Также получить вычет может подруга Маши – она приехала из Лондона, но уже полгода непрерывно работает в России и платит налоги в российскую казну. Она оформила ипотеку в банке и купила в Рязани участок под строительство.

А друзья Маши – семейная пара Вика и Костя одолжили в банке деньги и купили дом. Оформили его на несовершеннолетнего сына Марка – они тоже смогут получить переплату по займу.

Как связаны вычет за проценты по ипотеке и вычет при покупке жилья

Рассмотрим другой пример. Петр покупает жилье в ипотеку не первый раз. Как официально трудоустроенный и исправно платящий налоги гражданин РФ он может сделать имущественный вычет – максимум 2 млн рублей. То есть может забрать на руки 13% от этой суммы – максимум 260 тысяч рублей.

Также Петр в праве вернуть деньги за ипотеку – максимальная сумма вычета составит 3 млн рублей, итого – до 390 тысяч рублей. Всего можно сделать возврат до 650 тысяч рублей.

С 2013 года Петр пользуется услугами банков и проверяет на себе изменения в законах.

Раньше вычет на имущество и за проценты по ипотеке были связаны – их можно было оформить на один объект.

В 2012 году Петр женился и взял первую квартиру в ипотеку. Тогда он уже знал про два типа льгот, и хотел вернуть переплату за кредит, чтобы потом вложиться в ремонт. Но не смог сделать этого из-за привязки вычетов к одному объекту — немного ранее он уже оформил имущественный вычет на покупку садового участка с домом.

После 2014 года вычеты разъединили – и это хорошо. Теперь можно сделать отдельный вычет за жилье, и отдельный – за проценты по ипотеке, без привязки к одному объекту. Главное условие – право на вычет должно появиться после 2014 года.

В 2013 году Петр взял ипотеку для дочери-студентки, а в 2014 узнал про новый закон. Так как Петр уже полностью получил возврат за покупку садового участка, он надеялся, что получит хотя бы ипотечный. Но этого не случилось, потому что он взял заем раньше 2014 года.

В 2018 году у Петра появились внуки, и он купил в ипотеку квартиру побольше. Повезет ли ему на этот раз? Да, теперь Петр подходит под все условия и может вернуть деньги за переплату.

Важно: получить деньги за переплату с ипотеки можно только один раз и только для одного объекта, остаток при этом не переносится.

Если у вас есть возможность оформить имущественный и ипотечный вычеты, вы можете сами решить – получить их по очереди или одновременно.

Удобнее сначала забрать деньги по основной недвижимости, а потом по ипотеке. Их можно получить по одному или разным объектам. Например, можно вернуть деньги за покупку участка под строительство, а ипотечный – за дачу.

Чтобы получить льготу на ипотечные проценты, заем обязательно должен быть целевым.

Петр получит льготу, если в договоре будет сказано, что заем выдается:

• на покупку жилой недвижимости,
• на покупку земельного участка для постройки дома,
• на строительство (только на территории РФ).

Если бы Петр взял целевой заем на участок под строительство, сделать возврат он смог бы только после постройки дома. А в случае оформления займа на апартаменты не получил бы льготу от государства, ведь по закону это нежилая недвижимость.

Если бы Петр взял не целевой заем, а обычный потребительский кредит, и вложил эти деньги на приобретение или строительство жилья, то никакие подтверждающие документы не помогли бы ему в получении процентов по ипотеке.

Важно: нельзя быть в близком родстве с продавцом жилья или передавать право на вычет родным, даже родителям или детям. Если квартиру покупали не они, то и вычета они не получат.

Исключение – приобретение жилья родителями для несовершеннолетних детей.

Какую сумму налога можно вернуть

На размер суммы, которую государство возвращает за год, влияет количество уплаченных налогов. Если за 1 год заплатили 100 тысяч рублей НДФЛ, за переплату по ипотеке вернут аналогичную сумму (даже если общая сумма больше). То, что осталось, перекинут на следующий год. Так будет, пока вам не выплатят всю сумму.

Право на вычет влияет на сумму. Если оно появилось до 2014 года, у льготы нет лимитов. Возвращайте 13% от любого размера переплаты. А если после 2014 года, то будет ограничение – 3 млн рублей.

Представьте, что в 2012 году вы взяли ипотеку с общей суммой переплаты 3,5 млн рублей. Получите вы 13% от этой суммы – все 455 тысяч рублей. А для ипотеки с той же суммой, оформленной в 2015 году, будет действовать лимит, и забрать вы сможете максимум 390 тысяч рублей.

Важно: условия при рефинансировании сохраняются. Можно рефинансировать ипотеку, оформленную до 2014 года, и все равно получить вычет без лимита. И наоборот, при рефинансировании после 2014 года, сохранится лимит 3 млн рублей.

При оформлении займа на новостройку сначала приходят выплаты, а право собственности регистрируется позднее. В таком случае требовать вычет вы сможете только после регистрации, но в расчетах будет учитываться весь период, когда вы вносили платежи.

Допустим, вы заключили договор долевого участия в 2015 году. Пока дом строился, вы ежемесячно платили, и приняли квартиру только в 2022 году. Требовать вычет вы сможете только в 2022 году, но все проценты, выплаченные с 2015 года, будут учтены.

Какие документы нужны для оформления вычета

Сбор документов зачастую оказывается самым сложным моментом при оформлении государственных льгот. Но все не так страшно, как кажется на первый взгляд. Расскажем вам о нескольких способах заявить на льготу.

Оформить вычет можно в ФНС на следующий год после получения кредита или позже. Если вы хотите разом забрать все деньги, то это ваш вариант. Если же хотите получать финансовую помощь регулярно, то можно оформить прибавку к зарплате и забирать деньги в том же году – каждый месяц небольшими частями.

Оформление в ФНС

Сдать документы вы можете в отделении налоговой по месту регистрации, или онлайн – в личном кабинете на сайте ФНС.

Для оформления понадобятся:

• паспорт;
• заявление;
• выписка из EГPH или свидетельство права собственности;
• копия кредитного договора;
• копия договора купли-продажи квартиры;
• справка 2-НДФЛ;
• декларация 3-НДФЛ;
• справка об уплате процентов по ипотеке и другие документы, подтверждающие оплату.

Деньги придут через четыре месяца – немало, но большие выплаты того стоят. Три месяца длится проверка документов, и еще один месяц выделяется для начисления.

Так как сумма выплаты процентов изменяется каждый год, то нужно будет сделать новую справку и обновлять документы, если решите оформить льготу повторно.

Оформление у работодателя

Вы можете получать деньги частями в виде прибавки к зарплате, не дожидаясь окончания года. На самом деле, государство удерживает ваш ежемесячный налог, но для вас это будет выглядеть, как дополнительная премия.

Для оформления нужно:

• забрать в ФНС уведомление с подтверждением права на вычет;
• заполнить заявление на портале ФНС (декларация 3-НДФЛ не нужна, зато понадобятся остальные документы)

Заявление рассматривают всего 30 дней, после чего перестают удерживать налог, и вы получаете прибавку. Но нужно помнить о том, что ежегодно вы должны оформлять в налоговую новый запрос.

С мая 2022 года можно получать вычеты по НДФЛ в более удобном порядке. Электронный способ – наше всё. Никаких 3-НДФЛ и прочих бумажек – это позволит сэкономить время и силы.

Система самостоятельно подтягивает все необходимое, запрашивая документы в соответствующих источниках – налоговой не приходится три месяца проводить проверку, а вам – собирать пакет документов.

Проверка займет тридцать дней, пятнадцать – уйдут на выплаты. Срок может увеличиться до трех месяцев, если у налоговой появятся подозрения.

Как получить вычет по процентам при рефинансировании кредита

Давайте рассмотрим на примере. Ольга закончила вуз и сразу устроилась в стабильную компанию. Накопив на первоначальный взнос, она купила квартиру в кредит.

Из-за локдауна ее перевели на удаленку и немного урезали зарплату. Жить стало сложнее, но Ольга не растерялась и сделала рефинансирование кредита.

Как Ольге получить деньги за переплату по ипотеке после рефинансирования? Давайте разбираться.

• Во-первых, Ольга может проводить рефинансирование сколько угодно. Она все равно сохранит за собой право на вычет.
• Во-вторых, важно, чтобы она сделала это в банке слицензией ЦБ, чтобы в новом договоре была ссылка на первый договор ипотеки.

Для получения любого вычета необходимо платить НДФЛ, чтобы у государства был условный «сундук» с вашими деньгами, из которого их можно отдать. Индивидуальные предприниматели, самозанятые, мамы в декрете и прочие, кто не получает доход и не платит налоги, не смогут сделать возврат при рефинансировании.

Какой налоговый вычет могут получить супруги

Еще пример. Марина и Володя поженились и взяли жилье в ипотеку. Кредит оформили на Володю — его кредитная история оказалась лучше. Молодожены узнали о возврате переплаты и захотели этим воспользоваться.

Оба родились и живут в России, оба работают в крупных компаниях и платят налоги. Деньги на оплату кредита супруги скидывают поровну.

У них нет брачного договора, а значит по закону все совместно нажитое имущество принадлежит им в равной степени.

Супруги могут получить переплату – каждый по 390 тысяч рублей. В законе не указано, как именно они должны разделить вычет, поэтому процентное соотношение распределят между собой сами и в будущем при желании могут менять его. После устной договоренности они подадут заявление в ФНС о распределении вычета.

Важно: если они разделят вычет пополам, то после получения денег ни один из них не сможет возвращать проценты за кредит повторно. А если льготу оформит кто-то один, то второй воспользуется своей в будущем.

У Марины и Володи высокая сумма переплаты – 5,5 млн рублей. Им выгоднее заявить на получение возврата по отдельности и забрать по 390 тысяч каждому. А если они оформят получение вычета напополам, то им вернут эту сумму на двоих – всего по 130 тысяч каждому, и остаток не сохранится.

Можно ли получить налоговый вычет по военной ипотеке

Что касается военных? Давайте тоже разберем на живом примере.

Антон – военный-контрактник. Он хочет купить квартиру по программе военной ипотеки – это целевой заем для военнослужащих на приобретение жилья. Выплаты по нему покрывает государственная субсидия, которая копится на личном счете военнослужащего.

Антон рассчитывает получить переплату по этому кредиту, как это сделал его друг Петр. Но Петр выплачивает ипотеку сам, а за Антона платит государственная организация – поэтому оформить возврат по военной ипотеке он не может.

Однако если он самостоятельно сделает первый взнос или погасит кредит досрочно на личные деньги, он сможет забрать переплату за эти суммы. Лимит останется такой же – 3 миллиона рублей.

Можно ли получить налоговый вычет пенсионерам

Мы уже писали выше: хотите получить вычет – платите налоги. А как тогда быть пенсионерам, ведь пенсия не облагается налогом?

Для них предусмотрено особое правило.

Например, Наталья перестала работать в 2022 году и взяла ипотеку. Она не может вернуть переплату за следующие годы, ведь у нее не будет никакого дохода, кроме пенсии. Зато она может заявить на вычет за три прошедших года – когда она работала и платила 13% НДФЛ.

Такое право действует даже для работающих пенсионеров. При желании они могут перенести вычет на ранние периоды.

Подруга Натальи – Маргарита тоже стала пенсионеркой в 2022 году и купила квартиру на целевой заем. Но Маргарита продолжит работать и отдавать деньги в государственную казну. Поэтому она может заявить на вычет и за предыдущие годы, и за последующие.

Возврат процентов позволяет забрать большую сумму разом или снизить финансовую нагрузку ежемесячно. Так или иначе, это хорошее подспорье для тех, кто регулярно платит деньги для получения собственного жилья.

С появлением упрощенного порядка получения вычетов – бюрократия сводится на нет, и алгоритм получения становится более ясным. Советуем вам не бояться повышать финансовую грамотность и получать от государства льготы, которые вы заслужили!

Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры

Россияне, которые платят налог на доход физических лиц (НДФЛ), после покупки жилья могут вернуть часть уплаченных налогов из бюджета. При этом не важно, каким способом приобретена недвижимость, на собственные средства или в ипотеку.

Рассказываем что нужно знать о налоговом вычете при приобретении квартиры.

Налоговый вычет за квартиру:

Как получить налоговый вычет за квартиру: видео

Как рассчитать налоговый вычет за квартиру

Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.

Налоговый вычет за квартиру каждому человеку дают один раз. Существует лимит, с которого будет исчисляться налоговый вычет: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.

Если стоимость квартиры меньше 2 млн руб., то вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно перенести на покупку других объектов. Вычет от уплаты процентов по ипотеке возвращается одноразово и действует в отношении одного объекта недвижимости.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

При стоимости квартиры в 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также, если родители платят за долю ребенка, они могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Получить налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Срок получения вычета

Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.

Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.

Новостройку оплатили в 2016 году, а право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2022 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.

Квартира куплена в 2017 году и тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2022 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

Например

Пенсионер в 2019 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Соответственно, налог на доходы он уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет, так как в бюджет ничего не перечисляет. Однако он имеет право заявить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы и вернуть НДФЛ, который заплатил до выхода на пенсию и приобретения жилья. Таким правом обладают и работающие пенсионеры: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры.

Список документов для налогового вычета

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

• декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
• справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
• договор купли-продажи жилья;
• свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
• акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
• документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
• паспорт;
• свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

• договор с кредитной организацией;
• график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Все документы можно предоставить в копиях, однако лучше всегда иметь при себе оригиналы.

Как получить налоговый вычет через налоговую

Для того чтобы получить имущественный вычет, можно обратиться в налоговую инспекцию. В этом случае нужно дождаться окончания года, в течение которого была куплена недвижимость. Этот способ подойдет тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Полученные средства можно направить на ремонт квартиры, покупку мебели, крупные покупки или досрочное погашение жилищного кредита.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через налоговую:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье:

• при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем;
• при погашении процентов по кредиту — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.

4. Подготавливаем копии платежных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (можно использовать выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Как получить налоговый вычет пенсионеру при покупке квартиры

Если пенсионер купил квартиру (или прочее жилье), когда он еще работал (хотя бы в течение 3 лет до покупки) имеет право вернуть уплаченный НДФЛ.

Преимущество имущественного налогового вычета при покупке квартиры пенсионером в возможности возмещать уплаченный налог сразу за 4 прошлых года.

Но не каждый может рассчитывать на это. Недоступен вычет тем, кто 3 года до покупки жилья не работал (не имел облагаемых доходов) и не будет работать в будущем. Просто нечего будет возвращать из бюджета.

О каких пенсионерах идет речь

Под вычет попадает любой вид пенсии (страховая, по инвалидности, по потере кормильца). Основание для выхода также может быть любым: льготное (досрочное) или обычное (по достижению нужного возраста и стажа и т.п.).

При этом любой пенсионер вправе рассчитывать на такой вычетный период, независимо работает он или нет.

Бывает, что вначале покупается недвижимость, а позже следует выход на пенсию. И здесь нет препятствий для увеличенного вычетного срока. Лишь бы на момент заявления о возврате НДФЛ был пенсионный статус.

Что о предпенсионерах

Вычетные привилегии не касаются лиц предпенсионного возраста. То есть в обязательном порядке нужен статус пенсионера. В противном случае преимуществ не будет.

Какие суммы подлежат возврату

Суммы, с которых производится вычетный расчет, стандартные:

• до 2 млн. рублей, уплаченных продавцу по сделке купли-продажи жилья. То есть максимальная сумма возврата НДФЛ составит 260 тыс. руб. Если цена договора ниже 2 млн., то в учет принимается сумма договора, если выше 2 млн., то ровно 2 млн. руб.;
• до 3 млн. рублей по процентам за займы и кредиты, выданные на жилую недвижимость. Из бюджета на руки возможно получить не более 390 тыс. руб.

Есть доходы, которые не облагаются налогом. С них вернуть бюджетные средства нельзя:

• пенсии;
• алименты;
• единовременная федеральная/муниципальная материальная помощь незащищенным соц.слоям;
• выручка от продажи выращенных в личном подсобном хозяйстве овощей/фруктов, домашних животных.

Применить имущ.вычет возможно, если имелись доходы, облагаемые по налоговой ставке 13 (то есть трудовые заработки, продажа имущества, сдача жилья в наём, получение выигрышей по лотереям и т.д.).

Факт уплаты других налогов (транспортный, имущественный, земельный и т.п.) не связан с НДФЛ, поэтому не влияет на налоговычет.

За какой период получается вычет

Возмещение налога производится сразу за четыре года. В таком летоисчислении.

За тот год, когда приобретена недвижимость

Когда оформлена собственности, либо подписан акт приема-передачи (при долевом участии в строительстве);

Плюс три года (следующих друг за другом), от года покупки жилья

Как использовать для вычета 3 предшествующих года пенсионер решает сам. Можно брать не все три, а 1 или 2 года — это по желанию. Но с соблюдением порядка.

Не всегда из бюджета можно все деньги за один год (часто не хватает ранее уплаченного НДФЛ). Соответственно образуется остаток, который можно переносить на другие годы.

Итак, если вычет за год, в котором куплено жилье не выбран, то в рамках 3 предшествующих лет остаток переносится от одного года к другому в четком хронологическом порядке. А именно, от ближнего года к более позднему.

Трехлетка отсчитывается от года, в котором впервые будет заявлен вычет, но не когда куплена недвижимость или проведена оплата за жилье или в другие периоды.

Перенос на поздние периоды

Если лимит вычета не исчерпан за основной год и три предшествующих, тогда пенсионер вправе довыбрать налог в грядущих годах.

Выход на пенсию после приобретения квартиры

Когда квартира (дом, комната) покупается обычным работающим человеком, а в последующем он уходит на заслуженный отдых, особых сложностей как получить вычет пенсионеру при покупке квартиры не возникает. Такой собственник может ссылаться на действующий пенсионный статус и возвращать НДФЛ, как это предусмотрено для пенсионеров.

Но чем больше времени пройдет между покупкой жилья и выходом на пенсию, тем меньше возможности для захватить прошлые три годы под возврат. А когда временной разрыв станет более 3 лет, то пенсионные преимущества вообще пропадают.

Если есть другие вычеты

В одном и том же году можно заявить несколько видов вычетов (и имущественный, и социальный, и стандартный).

Чаще сочетаются жилищный (имущественный) и на лечение (социальный). В итоге, они суммируются.

Вычетные суммы можно распределять в разных пропорциях, по усмотрению гражданина.

Рационально (в большинстве случаев) заявить соц.вычет. Так как его остаток, в отличие от имущественного, не переносится на следующие годы, а сгорает.

Куда обращаться

В ИФНС:

1. Если есть постоянная прописка — в территориальную инспекцию по месту жительства;
2. Нет постоянной прописки, только временная — в ИФНС по адресу временной прописки;
3. Вообще нет прописки, тогда по месту нахождения купленного жилья. А если на момент визита в ФНС недвижимость уже продана, то можно обращаться в любую инспекцию по выбору гражданина. Но сначала нужно писать заявление о регистрации (закреплении) гражданина за ИФНС.

При смене адреса проживания меняется и место учета (привязка к инспекции). За возвратом следует обращаться в новую ИФНС, где будет на учете плательщик налога.

К работодателю:

Допускается получать вычет и сдавать документацию в текущем году (в котором зарегистрировано право собственности) через работодателя (это не касается неработающих пенсионеров). Работодатель же может выплачивать зарплату без удержания НДФЛ только в текущем году.

Вернуть налог из бюджета за предшествующую трехлетку работодатель не сможет. За этими суммами нужно обращаться самостоятельно в инспекцию в обычном порядке.

В МФЦ:

Документы можно передать (как сдать, так и получить) через специалистов многофункционального цента, причем в любое подразделение на территории населенного пункта и даже региона. Здесь действуют все те же правила, что и для ИФНС, касаемо сроков сдачи, рассмотрения, принятия решений, обжалования отказов и прочее.

Есть одно условие на региональном уровне власти должны заключить соглашение о такой пересылке документов между МФЦ и налоговым органе. Заключено ли соглашение или нет сообщат в МФЦ.

Как подать декларацию в налоговую

Есть три варианта сдачи вычетной документации.

«Живая» явка в налоговую или МФЦ.

Собственнику или его представителю (по нотариальной доверенности) достаточно посетить территориальную ИФНС (МФЦ). Пакет на возврат сдается специалисту в соответствующее окно (администратор или любой другой сотрудник ИФНС (МФЦ) подскажет номер/расположение окна). С собой нужны и копии (которые передает в налоговую), и подлинники (которые просто показывает специалисту для сверки копий). Инспектор должен поставить отметку (должность, Ф.И.О. инспектора, его подпись, дата) о принятии декларации на её копии. Поэтому следует сразу представить два экземпляра 3-НДФЛ (один в ИФНС (МФЦ), другой для отметки себе). Желательно представить опись пакета документов, на котором распишется специалист. Данный способ удобен тем, что при сдаче сразу указывают на недостатки, которые можно оперативно исправить.

Почтовое отправление.

Вычетный комплект можно направить заказным письмом с описью вложения. При этом доставку осуществляет любое почтовое учреждение (почта России, курьерские службы и др.). Датой предъявления в ФНС будет дата, стоящая в почтовой квитанции. Направляемый комплект следует представлять в нотариальных копиях (это обеспечит достоверность документов и снимет множество вопросов у ИФНС). При этом копии документов на квартиру подаются единовременно в первое обращение за вычетом.

Через Интернет

Отправка возможна в электронном виде из «личного кабинета» на сайте ФНС. Отослать можно не только декларацию 3-НДФЛ, но и заявление на подтверждение вычета, заявление на возврат налога и приложить копии электронных документов. Для этого нужна электронная подпись (если у налогоплательщика отсутствует свой сертификат ключа проверки электронной подписи, то на сайте налоговой службы можно заказать электронную подпись для налогового документооборота).

С недавних пор заявить вычет допускается через портал Госуслуг.

В какие сроки

Сдавать документацию в ИФНС можно на следующий год после оформления жилья в свою собственность в Росреестре.

Начало срока обращения:

• если сдавать по почте, то с первого календарного дня года,
• если лично, то с первого рабочего дня нового года.

Если, кроме получения вычета, одновременно нужно отчитаться и за доход, полученный в прошедшем году, то декларацию нужно успеть подать до 30 апреля.

Декларация подается только, чтобы вернуть налог, уплаченный работодателем (т.е. нет других облагаемых доходов), тогда можно не спешить к 30 апрелю. Документы можно сдать в любой день в течение всего года.

Налоговая имеет право проверять декларацию и документы в течение 3 месяцев. Затем в течение 4 недель должна вернуть налог на банковский счет пенсионера.

Какие документы

Набор документации для возврата налогового вычета стандартный:

• Декларация 3-НДФЛ (основная, если она не сдавалась за отчетный год, или уточняющая);
• Заявление на вычет. Его форма утверждена налоговой службой, поэтому требуется определенная четкость и соблюдение правил при его заполнении.
• Справка 2-НДФЛ. Её можно получить или у работодателя или в личном кабинете сайта ФНС (в выкладке «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы», подраздел «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ») или в налоговой инспекции (если, получить у работодателя затруднительно, например, предприятие ликвидировано). Справка выдается погодично за отчетное время.
• Свидетельство о статусе пенсионера. Лица, ушедшие на заслуженный отдых до 2015 года, имели удостоверение. После его заменили справкой, которая выдается по желанию в территориальном пенсионном фонде.
• Договор-основание: купля-продажа квартиры (комнаты, дома), мена, долевое участие в строительстве новостройки с актом приема-передачи жилья в этом многоквартирном доме. Такие договоры должны иметь отметку Росреестра о госрегистрации.
• Платежный документ. Квитанции, ордера, расписки, банковские выписки и пр.
• Свидетельство/выписка о праве собственности.
• Копия паспорта.
• Заявление на перечисление с указанием реквизитов банковского счета. Его можно сдать с основным пакетом документов.

Так как при покупке недвижимости в новостройке регистрация собственности не требуется — достаточно зарегистрировать договор долевого участия и получить акт о передаче квартиры. Соответственно, и удостоверяющая собственность выписка не нужна.

Подробнее о документах для вычета читайте здесь.

Особенности заполнения декларации и заявления

Декларация 3-НДФЛ

Существует два способа заполнения декларации: на бумажном бланке или с помощью специальной программы, с последующей печатью на бумагу (либо в электронном виде отправляется в ИФНС).

Вообще проще изготовить 3-НДФЛ при помощи программы. Поэтому ниже речь пойдет о программной декларации.

Вначале следует скачать программу. Без всяких трудностей это можно сделать на сайте ФНС.

Скачивать нужно не последнюю версию программы, а версии деклараций за те годы, по которым будет представляться отчет. То есть если возмещаются средства за 2022 г., то нужно скачать и заполнять «Декларация 2022», если учитываем доходы и формируем остатки вычета за 2019 г. — скачиваем «Декларация 2019» и т.п.

Так как пожилые лица предоставляют сразу несколько деклараций (за год, в котором возникло право и предыдущие три), то следует соблюсти последовательность переноса вычетного остатка из года в год. Составление 3-НДФЛ начинается с более позднего времени и при переносе остатка следовать к более ранним годам.

Данные в декларацию вносятся на основании документов по сделке (договор купли-продажи, акт приема-передачи), сведений о недвижимости из Росреестра, личного паспорта гражданина, справок от работодателя (справка 2-НДФЛ). То есть из тех документов, которые будут сдаваться в налоговую.

Обычно трудностей с заполнением 3-НДФЛ не возникает. Главное не запутаться с переносом остатков вычета. От общей суммы возврата отнимается налог, уплаченный в году, когда возникло право на возмещение (оформления собственности). От полученного результата отнимается налог, уплаченный в ближайшем нисходящем году. Далее размер налога очередного года. И так по цепочке 4 года.

Общая сумма вычета отражается в строке «1.12» листа «Д1». А остатки указываются в строках «2.10» (если вычет производится и/или по процентам кредитных договоров — «2.11») листа «Д1» декларации.

Пенсионер-налогоплательщик единовременно формирует остаток за 4 года, одновременно представляя в налоговую 4 соответствующие декларации. Если остаток не будет сведен к нулю, то продолжать выбирать можно в будущих года.

Если в определенном году не было дохода, то налогоплательщик может не подавать «нулевую» декларацию, а перескочить с года на год. Таким образом, вместо 4 деклараций можно предоставить меньшее число.

Когда одновременно заявляются другие вычеты по НДФЛ (социальный, стандартный), то они отражаются в одной декларации. Для этого на странице «Вычеты», кроме имущественного выбираются соответствующие листы «Стандартные» и/или «Социальные» и заполняются по необходимым реквизитам.

Случается, что какие-либо вычеты уже ранее заявлялись и получались возвраты из бюджета. Тогда заявлять о «квартирном» возмещении придется в уточняющей 3-НДФЛ. О том, что она уточняющая можно судить о цифрах в графе «Номер корректировки» на титульном листе (первоначальная декларация имеет цифру «0», все остальные цифры говорит о количестве уточнений, допустим, ставим 1 значит корректировка всего одна, если ставим 2 значит отчет корректируется уже второй раз и т.д.).

При заполнении уточненной декларацию сначала с первоначальной переносим данные и потом дополняем новыми сведениями (которые корректируем).

Если допустимый годичный размер возмещения уже исчерпан предыдущим вычетом (принято решение и получены деньги), то перераспределить полученные средства нельзя.

Инструкция по пользованию программой для заполнения 3-НДФЛ здесь.

Заявление на вычет

Официально это заявление называется «О возврате суммы излишне уплаченного налога». Оно имеет строгую форму — приложением №8 к приказу ФНС России №ММВ-7-8/90@ от 30.03.2015 г.

Заявление составляется просто. Достаточно заполнить реквизиты бланка, где все графы понятны. Перед собой нужно иметь паспорт, реквизиты своего банковского счета, составленную декларацию и знать несколько иных значений (КБК, номера статей налогового кодекса и пр.).

За каждый год заполняется отдельное заявление, то есть заявление не общее (не единое) за все время. Таким образом, если заявитель будет сразу подавать 4 декларации (основную и за 3 предшествующих года), то и заявлений должно быть тоже 4 штуки.

Инструкция по заполнению заявления

1. Территориальная налоговая, в которую сдается пакет документов на вычет;
2. ФИО, ИНН, адрес (согласно прописке), контактный телефон налогоплательщика;
3. Всегда указывается эта норма закона;
4. Указывается год, за который возмещается налог;
5. Неизменяемый показатель для любого налогоплательщик, независимо от региона;
6. Такой же как и в декларации;
7. Такая же как и в декларации;
8. В подавляющем большинстве случаев именно так называется банковский счет налогоплательщика;
9. Реквизиты можно заказать в обслуживающем банке;
10. Обязательно кроме ФИО указать полные реквизиты паспорта;
11. Лучше ставить дату такую же какая и в декларации.

Проблемы с передачей документов

Документы лучше сдавать «в живую». При сдаче специалист ФНС предварительно проверит документацию. Недочеты можно устранить на месте. Если ошибка будет грубой, то перенести сдачу в другой ближайший приемный день, после приведения документов в порядок.

Сроки одобрения и выплаты имущественного вычета могут быть нарушены. Поэтому нужно фиксировать момент сдачи документации в инспекцию и состав документов (чтобы ИФНС не могла отрицать факт сдачи). От инспектора нужно требовать отметку о сдаче документации. Её ставят на копии н/декларации. Но лучше подготовить сопроводительное письмо, в котором отразить весь перечень документов. Следует на каждый пакет (ежегодный) составить отдельное сопроводительное письмо. В последнее время вовсе специалисты передают расписку о приеме документов, что вовсе облегчает эту процедуру.

Оснований для отказа в приеме пакета документов у налоговиков мало (представление документации неуполномоченным лицом, отсутствие подписи в 3-НДФЛ и подобное), но если вопросы возникают, то рьяно настаивать на приемке документации все же не следует, так как сам факт сдачи-приемки не означает одобрение самого вычета. Решение по существу принимается после изучения документации и проведения камеральной проверки.

Одобрение и выплата

Следует знать, что испрашиваемая сумма к выплате может быть выплачена при отсутствии долгов по любым налогам. Но это касается случаев, если декларация подается не за текущий период, а корректирующие декларации за пропущенные годы (в рамках трех предшествующих лет). И до тех пор, пока не будет погашена задолженность выплата не поступит. Кстати, задолженность можно погасить вычетом, причем даже по другим видам налога.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Разделы:

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Есть четыре основные группы таких затрат.

На приобретение жилья

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса).

На строительство жилья

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71416, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 июля 2016 г. № 03-04-05/40267 от 19 июня 2015 г. № 03-04-05/35504).

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (письмо ФНС России от 5 сентября 2014 г. № БС-3-11/2994@).

К вычету также можно принять расходы на:

• разработку проектной и сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
• подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).

На проценты по ипотеке

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

На покупку земельного участка

Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.

В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры?

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

• на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
• на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (ст. 19 НК РФ).

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года (п. 2.1 ст. 207 НК РФ).

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (п. 1 ст. 207 НК РФ). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников (ст. 209 НК РФ).

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы “сгорел” (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45673).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

• вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
• приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
• вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
• вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
• недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.

В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

НК РФ предусматривает несколько таких ситуаций. Вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья для налогоплательщика производится за счет:

• средств работодателей или иных лиц;
• средств материнского капитала (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 августа 2013 г. № 03-04-05/32097);
• выплат, предоставленных из средств бюджетов (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, права на вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ) (письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 декабря 2017 г. № 03-04-05/85621, от 26 апреля 2017 г. № 03-04-05/25014). В то же время разъяснено, что супруг и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, в связи с чем не ограничены в праве на получение налогового вычета при покупке квартиры или жилого дома друг у друга (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 июля 2015 г. № 03-04-07/40094).

Также не удастся получить вычет, заключив договор о перемене лиц в обязательстве (уступки требования), который не является договором купли-продажи. При этом в расходы налогоплательщика на приобретение жилья включается сумма документально подтвержденных расходов, произведенных им в соответствии с соглашением о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств в строительство жилья, подтвержденная распиской в получении денежных средств (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 марта 2013 г. № 03-04-05/4-194).

Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру?

Для получения налогового вычета за приобретенную или построенную жилую недвижимость потребуются следующие документы:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ (выдает работодатель, если их несколько, то можно получить такую справку у каждого из них);
• копии документов, подтверждающих право собственности на имущество (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества или об участии в долевом строительстве, акт приемки-передачи);
• документы, подтверждающие понесенные при покупке или строительстве расходы (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ);
• документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем на приобретение недвижимости при обращении за получением вычета по этому основанию (договор и график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему, платежные документы об уплате процентов);
• заявление о предоставлении налогового вычета;
• копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка);
• копия свидетельства о браке (если недвижимость оформлена в общую совместную собственность);
• решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если недвижимость приобретается опекунами (попечителями) в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
• подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС (в случае получения вычета через работодателя).

Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом.

Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет при приобретении недвижимости?

• если вы приобрели жилье;
• если вы приобрели земельный участок, расположенный под приобретенным жилым домом или для строительства на нем жилого дома;
• если вы построили дом;
• если вы погасили проценты по ипотечным кредитам либо по займам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

В имущественный вычет при приобретении недвижимости можно также заявить расходы на достройку и отделку, однако сделать это можно только в том случае, если в документах о приобретении недвижимости будет указано, что она продается без отделки.

2. Как действует налоговый вычет при покупке недвижимости?

Оформив налоговый вычет при приобретении недвижимости, вы можете вернуть себе часть ранее уплаченного НДФЛ. Оформить вычет можно только после вступления в права собственности (подписания договора передачи) и только за налоговые периоды (календарные годы), последовавшие после покупки жилья. То есть вам вернется часть подоходного налога, который вы заплатили за годы после покупки. Воспользоваться вычетом за периоды, предшествовавшие покупке недвижимости, нельзя. Исключение оставляют пенсионеры, которые могут перенести вычет на периоды, в которые они получали доход, облагаемый НДФЛ, но не более чем на три года.

Максимальная сумма имущественного вычета при покупке недвижимости — 2 млн рублей (вам вернется 13% от этой суммы). То есть если вы, к примеру, купили квартиру стоимостью 3 млн рублей, к вычету можно заявить только 2 млн рублей. Если недвижимость, которую вы приобрели, стоила дешевле 2 млн рублей, остаток вычета можно перенести на другую покупку .

В случае с процентами по кредитам (займам) максимальная сумма, к которой можно применить налоговый вычет, — 3 млн рублей.

С 2014 года вычет на проценты не связан с основным вычетом на покупку недвижимости. Вы можете получить два вычета на разные объекты, однако вычет на проценты можно получить только после того, как у вас было подтверждено право на вычет на покупку недвижимости. При этом вычет на проценты дается только один раз, его нельзя распределить на разные объекты.

Вы можете одновременно оформить оба этих вычета. При этом сумма, подлежащая возврату при предоставлении вычета, не может быть больше уплаченных вами за год налогов. Однако вы можете добрать вычет за несколько лет, подавая декларации и заявления на вычет за те периоды, в которые вы уплачивали подоходный налог.

Срока давности для получения имущественного вычета не существует. Но заявить его можно только за три последних года (то есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года). К примеру, в 2022 году вы можете подать заявление на вычет за 2019, 2018 и 2017 годы (если недвижимость была приобретена до 2017 года).

3. Что может быть включено в расходы на приобретение недвижимости для получения вычета?

В фактические расходы на новое строительство или приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, которые можно заявить к имущественному налоговому вычету, могут включаться:

• расходы на разработку проектной и сметной документации;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе, если его строительство не окончено;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, если строительство не окончено) и отделке;
• расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

• расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
• расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Расходы на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в нем или отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в ней примут к вычету только в том случае, если договор предусматривает приобретение жилого дома, строительство которого не окончено, квартиры, комнаты или доли (долей) в них без отделки.

4. Какие нужны документы для получения вычета?

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры (дома, земли и так далее) через налоговую инспекцию вам понадобятся:

• справка от работодателя по форме 2-НДФЛ за тот период, за который вы хотите оформить налоговый вычет;
• копия договора о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (выписка из ЕГРН) (при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем);
• копия договора о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них (выписка из ЕГРН) (при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность);
• копия договора участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
• копии документов, подтверждающих право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (выписка из ЕГРН) (при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них);
• копия свидетельства о рождении ребенка (при приобретении родителями недвижимости в собственность своих детей в возрасте до 18 лет);
• копия решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (при приобретении опекунами недвижимости в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
• копии документов, подтверждающих произведенные на достройку и отделку расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы), — при принятии к вычету расходов на достройку и отделку;
• копия свидетельства о браке (при приобретении имущества в общую совместную собственность);
• письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета (при приобретении имущества в общую совместную собственность);

Если вы выплачивали кредит:

• копия целевого кредитного договора или договора займа, договора ипотеки, заключенных с кредитными или иными организациями, графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;
• копии документов, свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или выгорании информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. Как оформить налоговый вычет у работодателя?

Оформить налоговый вычет у работодателя можно, не дожидаясь конца налогового периода (календарного года). Но для этого все равно придется подавать документы в налоговую, чтобы подтвердить свое право на получение вычета.

Вместе с документами, подтверждающими ваше право на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства необходимо представить заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета.

Подать документы можно:

• на личном приеме;
• онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

• уведомление о подтверждении права на вычет;
• составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь. Если он удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

6. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

• заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
• составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

• на личном приеме;
• онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

7. Как получить вычет в упрощенном порядке?

С мая 2022 года вы можете получить имущественный налоговый вычет (на приобретение жилья или уплату процентов по ипотеке) за предыдущий налоговый период в упрощенном порядке.

ФНС получит все необходимые сведения напрямую от налоговых агентов (банков) и органов исполнительной власти, а затем — не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 1 марта) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 1 марта — пришлет вам в личный кабинет на сайте ФНС предзаполненное заявление на налоговый вычет. Вам останется только указать реквизиты банковской карты, на которую вы хотите получить деньги.