Наследственный фонд – что это такое по новому закону

С 1 марта 2022 года в ГК РФ появятся положения о личных фондах

undrey / Depositphotos.com

С сентября 2018 года в ГК РФ появились положения, предусматривающие возможность учреждать наследственные фонды. Такой фонд создается во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества. Его назначение – управление полученным в порядке наследования имуществом этого гражданина бессрочно или в течение определенного срока (Федеральный закон от 1 июля 2022 г. № 287-ФЗ “О внесении изменений в части первую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации”).

Рассматриваем законом взамен данных норм вводятся новые – о личных фондах, которые могут быть как “прижизненными”, так и наследственными. Таким образом, наследственный фонд будет являться разновидностью личного фонда.

Так, личным фондом будет признаваться учрежденная на определенный срок либо бессрочно гражданином или после его смерти нотариусом унитарная некоммерческая организация, осуществляющая управление переданным ей этим гражданином имуществом или унаследованным от этого гражданина имуществом в соответствии с утвержденными им условиями управления.

Фонды, учреждаемые гражданами и (или) юрлицами и преследующие благотворительные, культурные, образовательные или иные социальные, общественно полезные цели, получат в ГК РФ новое наименование – “общественно полезные фонды”. Общественно полезные фонды и личные фонды будут существовать в качестве различных организационно-правовых форм унитарных некоммерческих организаций. При этом при жизни учредителя, а в некоторых случаях – и после его смерти, допускается преобразование личного фонда в общественно полезный фонд.

Поправками предусмотрено, что при создании личного фонда его учредителю необходимо передать фонду имущество стоимостью не менее 100 млн руб., при этом стоимость этого имущества определяется на основании оценки его рыночной стоимости. Указанное правило о стоимости имущества не будет распространяться на наследственные фонды. Имущество, передаваемое личному фонду его учредителем, принадлежит личному фонду на праве собственности. Учредитель личного фонда не имеет прав на имущество созданного им фонда. Безвозмездная передача иными лицами имущества в личный фонд не допускается.

Закон запрещает “соучредительство” (за исключением случаев, если учредителями личного фонда являются супруги, передающие фонду общее имущество) и замену учредителя личного фонда, что, по мнению авторов поправок, исключит возможность использования предлагаемой конструкции вместо организационно-правовых форм корпоративных юридических лиц.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Личный фонд вправе заниматься предпринимательской деятельностью, соответствующей целям, определенным его уставом, и необходимой для их достижения. Для осуществления предпринимательской деятельности личный фонд вправе создавать хозяйственные общества или участвовать в них.

Предусмотрено, что учредитель личного фонда несет субсидиарную ответственность по обязательствам этого фонда при недостаточности его имущества, а личный фонд, за исключением наследственного, несет субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам своего учредителя в течение 3 лет со дня его создания. В исключительных случаях этот срок может быть продлен судом, но не более чем на 5 лет со дня создания личного фонда.

После смерти учредителя личного фонда утвержденные учредителем при его жизни устав личного фонда, условия управления фондом и иные внутренние документы личного фонда не могут быть изменены. Из этого правила есть исключение – такие документы можно будет изменить на основании решения суда по требованию любого органа фонда в случаях, если управление таким фондом на прежних условиях стало невозможно по обстоятельствам, возникновение которых при создании фонда нельзя было предполагать.

Поправками предусмотрен ряд иных положений, касающихся создания личного фонда и управления им, а также особенностей создания наследственного фонда и управления им.

10.1. Понятие и порядок создания наследственных фондов

С 1 сентября 2018 года в Российской Федерации действует новый правовой институт — наследственный фонд, который предоставляет гражданам дополнительные возможности распоряжения своим имуществом на случай смерти.

Согласно п. 1 ст. 123.20-1 ГК РФ наследственным фондом признается фонд, создаваемый в установленном законом порядке во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества и осуществляющий деятельность по управлению имуществом этого гражданина, полученным в порядке наследования. Управление наследственным имуществом может осуществляться как бессрочно, так и в течение определенного срока в соответствии с условиями управления наследственным фондом.

Наследственный фонд как альтернативный способ распоряжения наследственным имуществом ориентирован, прежде всего, на граждан, обладающих высоким уровнем дохода и множеством активов, сохранение и преумножение которых после смерти таких наследодателей далеко не всегда может быть гарантировано совершением завещания. Наследственный фонд в этом смысле является эффективным инструментом управления имуществом после смерти таким образом и в таких целях, которые выберет и установит сам наследодатель. Создание наследственных фондов широко распространено в зарубежных правопорядках и в подавляющем большинстве случаев осуществляется в благотворительных целях. Так, например, наследодатель указывает в решении о создании фонда, что доходы от управления его активами должны быть потрачены
на помощь детям, малоимущим семьям или каким-либо общественным объединениям. Таким образом, благодаря учреждению наследственного фонда наследодатель и после смерти может оказывать финансовую поддержку избранным им гражданам или организациям.

Порядок учреждения наследственного фонда в Российской Федерации включает в себя обязательное составление гражданином завещания, в котором необходимо предусмотреть создание наследственного фонда; составление гражданином при жизни решения об учреждении наследственного фонда; утверждение гражданином устава фонда; направление нотариусом, ведущим наследственное дело, заявления
с приложением указанных документов (п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ). Наименование наследственного фонда должно включать слова «наследственный фонд» (п. 8 ст. 123.20-1 ГК РФ). При соблюдении этих условий после смерти гражданина создается наследственный фонд и впоследствии призывается к наследованию по завещанию в порядке, установленном разделом V ГК РФ.

В соответствии со ст. 1124 ГК РФ, а также ст. 63.2 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (далее — Основы) нотариус, ведущий наследственное дело, после смерти завещателя обязан получить электронный образ решения об учреждении наследственного фонда и электронный образ устава наследственного фонда и передать их в уполномоченный государственный орган, а также запросить у нотариуса, хранящего экземпляры завещания, один экземпляр завещания и по его получении передать лицу, выполняющему функции единоличного исполнительного органа наследственного фонда, один экземпляр решения об учреждении наследственного фонда, устава наследственного фонда и условий управления наследственным фондом.

Наследственный фонд не подлежит регистрации по истечении одного года со дня открытия наследства (п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ). При создании наследственного фонда и принятии им наследства нотариус обязан выдать фонду свидетельство о праве на наследство в срок, указанный в решении об учреждении наследственного фонда, но не позднее срока, предусмотренного ГК РФ для принятия наследства, который
по общему правилу составляет шесть месяцев со дня открытия наследства. В случае неисполнения нотариусом указанных обязанностей наследственный фонд вправе обжаловать бездействие нотариуса (п. 3 ст. 123.20-1 ГК РФ). Кроме того, любые действия нотариуса, нарушающие распоряжения наследодателя относительно создания наследственного фонда и условий управления им, могут быть оспорены выгодоприобретателями наследственного фонда, душеприказчиком или наследниками. Если нотариус не исполняет обязанность по созданию наследственного фонда, наследственный фонд может быть создан на основании решения суда по требованию душеприказчика или выгодоприобретателя наследственного фонда (п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ).

Что касается требований к завещанию, предусматривающему создание наследственного фонда, то оно подлежит обязательному нотариальному удостоверению и должно включать в себя решение завещателя об учреждении наследственного фонда, устав фонда, а также условия управления наследственным фондом (п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ). Завещания, содержащие решение об учреждении наследственного фонда, не могут быть закрытыми, а также не могут быть совершены в чрезвычайных обстоятельствах. Несоблюдение этих требования влечет ничтожность указанных завещаний (п. 5 ст. 1126, п. 4 ст. 1129 ГК РФ).

Условия управления наследственным фондом должны содержать положения о передаче определенным третьим лицам (выгодоприобретателям фонда) или отдельным категориям лиц из неопределенного круга лиц всего имущества наследственного фонда или его части, в том числе при наступлении обстоятельств, относительно которых неизвестно, наступят они или нет. Кроме того, условиями управления наследственным фондом может быть предусмотрено, что выгодоприобретатели фонда или отдельные категории лиц, которым подлежит передаче имущество фонда, определяются органами фонда в соответствии с условиями управления фондом. В условиях управления наследственным фондом также должен быть определен порядок передачи выгодоприобретателям или отдельным категориям лиц всего имущества фонда или его части, в том числе доходов
от деятельности фонда. Для этого наследодатель должен указать вид и размер передаваемого имущества или порядок их определения, срок или периодичность передачи имущества, а также предусмотреть обстоятельства, при наступлении которых осуществляется такая передача (п. 4 ст. 123.20-1 ГК РФ). Условия управления наследственным фондом, равно как и его устав не могут быть изменены после создания наследственного фонда. Исключением из этого правила является изменение условий или устава решением суда по требованию любого органа фонда в одном из следующих случаев. Во-первых, если управление наследственным фондом на прежних условиях стало невозможно по обстоятельствам, возникновение которых при создании фонда нельзя было предполагать. Во-вторых, если будет установлено, что выгодоприобретатель является недостойным наследником, если только это обстоятельство не было известно в момент создания наследственного фонда (п. 6 ст. 123.20-1 ГК РФ).

Как указывается в ст. 63.2 Основ, нотариус, ведущий наследственное дело, обязан довести условия управления наследственным фондом до сведения лиц, которые в соответствии с решением об учреждении наследственного фонда вошли в состав коллегиальных органов наследственного фонда. Нотариус также обязан передать выгодоприобретателю по его заявлению копию решения об учреждении наследственного фонда вместе с копиями устава наследственного фонда и условий управления наследственным фондом.

Формирование имущества наследственного фонда происходит при создании фонда, в ходе осуществления им своей деятельности, а также за счет доходов от управления его имуществом. При этом безвозмездная передача иными лицами имущества в наследственный фонд не допускается (п. 3 ст. 123.20-1 ГК РФ).

умерший гражданин, имущество которого переходит другим лицам в порядке наследования. уполномоченное государством должностное лицо, имеющее право совершать нотариальные действия от имени Российской Федерации в интересах российских граждан и организаций (юридических лиц). принадлежавшее наследодателю на день открытия наследства имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Нематериальные блага, неимущественные права и обязанности, а также имущественные права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя (право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина и др.) в состав наследства не входят. это третье лицо, в пользу которого заключен гражданско-правовой договор (договор страхования, договор доверительного управления имуществом).

Наследственный фонд: как распоряжаться имуществом по новым правилам

В сентябре в России вступил в силу закон о наследственных фондах, которые должны стать российским аналогом трастов и частных фондов, существующих в иностранных правопорядках.

Юристы называют появление таких фондов долгожданным и нужным решением, которое упростит жизнь многим россиянам, прежде всего — владельцам крупных состояний. «В условиях, когда стоявшие у истоков своего бизнеса родители не уверены в готовности детей принять управление, фонд под руководством профессионального менеджмента одновременно позволит и сохранить капитал от растраты, и обеспечить наследникам привычный уровень дохода», — говорит партнер АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Денис Архипов.

«РБК-Недвижимость» рассказывает, что нужно знать о новом инструменте наследования имущества.

Юристы сравнивают наследственные фонды с трастами, которые широко распространены на Западе. По сути, такое сравнение справедливо, разница лишь в том, что фонд — это отдельное юридическое лицо, а траст — письменное соглашение о порядке управления активами. Соответственно, фонд должен быть зарегистрирован, тогда как для траста требуется только заключение трастового договора.

Наследственные фонды создаются не столько для решения наследственных споров или их сокращения, сколько для того, чтобы крупные активы могли функционировать после смерти владельца, а не делиться на доли, говорит управляющий партнер коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры» Владимир Старинский. «Например, если у наследодателя есть действующий бизнес, он может указать людей, которые после его смерти будут получать с него дивиденды. Кроме того, он может указать и тех, кто будет компанией управлять, если есть сомнения в бизнес-способностях наследников. При этом саму компанию наследники поделить не смогут», — добавляет юрист.

Согласно прописанной в законе процедуре, после смерти завещателя нотариус в течение трех дней с момента открытия наследственного дела должен направить в уполномоченный государственный орган два документа — заявление о регистрации наследственного фонда и решение наследодателя об учреждении такого фонда, где прописываются активы, выгодоприобретатели, стороны, которые будут управлять активами, и другие условия. После этого из имущества или из доходов будут произведены выплаты тем лицам, которые указаны учредителем в завещании.

Помимо членов семьи наследодателя новый закон устанавливает возможность делать выплаты и другим лицам, которые определит попечительский совет фонда. Это позволит реализовать волю умершего в отношении благотворительности.

Наследственный фонд — самостоятельное юридическое лицо, которое и наследует активы, причем другие наследники могут получать часть прибыли фонда, но он не отвечает по их обязательствам, а они — по его обязательствам. «Эта конструкция изначально создавалась для сохранения крупных активов без их разделения между наследниками», — говорит партнер, руководитель коммерческой практики юридической компании BMS Law Firm Денис Фролов.

Частая практика — участие фонда в благотворительной деятельности, например присуждение ежегодной премии за успехи в учебе и так далее. Отличие от траста в том, что за границей обычно есть требования к минимальному размеру активов, чего пока нет в российском законодательстве. Это можно назвать недоработкой, так как для небольших активов создавать фонд нет никакого смысла», — полагает Владимир Старинский.

Наследственный фонд возможно создать, только если это условие прописано в завещании, то есть при жизни наследодателя, но фактически работать он будет после его смерти. Существующий закон исключает возможность создания прижизненных наследственных фондов. Именно это опрошенные «РБК-Недвижимостью» юристы называют главным препятствием для нормального функционирования таких фондов.

«Законодатель вынес данные предложения в отдельный проект, который планировал рассмотреть до сентября нынешнего года, однако пока какой-то определенной информации о движении в эту сторону нет. До принятия проекта конструкция наследственных фондов не получит широкого распространения», — говорит Денис Архипов. Он убежден, что из-за невозможности «обкатать» при жизни созданный фонд на практике среди собственников крупного капитала найдется мало желающих ставить эксперименты на себе и своих детях. В этих условиях основным способом передачи крупного капитала останутся конструкции, предлагаемые иностранным правом.

Кроме того, в законе не прописано, как применительно к наследственным фондам будут действовать положения об обязательных долях в наследстве. Аналогичная ситуация и с общим имуществом супругов — пока не ясно, как фонды согласуются с семейным законодательством, добавляет Владимир Старинский.

Опрошенные «РБК-Недвижимостью» юристы не ждут появления большого числа наследственных фондов, по крайней мере в ближайшее время. Для того чтобы новый инструмент заработал в полную силу, нужно минимизировать связанные с ним риски, которые сейчас весьма велики. «И это даже с учетом того, что такой инструмент для очень маленького процента населения, обладающего по-настоящему крупными активами. Формально требований к размеру фонда в России нет, но фактически создавать его ради пары квартир, коттеджа и машины явно не имеет никакого смысла», — резюмирует Денис Фролов.

В России можно создавать наследственные фонды. Но лучше этого не делать

С 1 сентября 2018 года в гражданском кодексе появилось новое понятие — наследственные фонды. Раньше его в России не было и создавать их было нельзя.

Теперь любой человек, у которого есть активы, бизнес или какое-то имущество, которое он не хочет после смерти делить на доли между наследниками, может создать наследственный фонд. Этот фонд будет работать, а кто-то получит от этого дивиденды, гранты, какой-то другой доход или право. После смерти собственника неразумные потомки не разбазарят капитал, бизнес не развалится.

На первый взгляд, Россия стала на шаг ближе к цивилизованному наследственному праву, но это все хорошо выглядит только в теории. Мы изучили этот закон: судя по всему, эффективным он пока не будет, если вообще кто-то решит его использовать. В таком виде, как сейчас, мы бы не советовали. Слишком много подводных камней, которые в России пока не сможет обойти даже очень крутой юрист.

Коротко о наследственных фондах

Вот что пока можно понять из закона:

1. До 1 сентября 2018 года наследственных фондов в России не было.
2. Решение об учреждении фонда принимают при жизни и указывают в завещании.
3. Фонд регистрируют после смерти. Это делает нотариус.
4. Наследники не получат доли в имуществе, которое перейдет фонду.
5. Наследники могут получать доход от его работы.
6. Фондом должен кто-то управлять.
7. Фонд не отвечает по долгам выгодоприобретателей, а они — по его долгам.
8. Из имущества фонда не выделяют обязательную долю наследникам.
9. При жизни такой фонд создать нельзя. Семейных фондов тоже нет, только персональные.
10. С доходов от работы фонда надо платить налоги.

Зачем нужны наследственные фонды?

Сохранить имущество от раздела. Допустим, есть предприниматель, у которого в собственности бизнес с оборотом в несколько сотен миллионов рублей в год. Весь бизнес принадлежит этому человеку или еще каким-то людям, у бизнеса есть активы, франшиза и планы по развитию.

Как и любой человек, однажды он умирает. Теперь по закону наследники должны получить доли в бизнесе. Но на кой черт его детям этот бизнес? Что они будут с ним делать? Особенно если все они давно между собой не общаются и не собираются на семейный совет. Или просто не умеют таким бизнесом управлять. Доступ к долям и раздел имущества может нанести вред компании, акционерам и партнерам.

Один наследник свою долю продаст, другой забросит, а третий будет блокировать важные решения акционеров своим новым стратегическим видением. В итоге пострадают все.

Наладить управление бизнесом сразу после смерти. Иногда прямых наследников нет, и доли в бизнесе достаются непонятно кому. Полгода, пока все не вступят в наследство, у акций нет внятного собственника и остальные акционеры в растерянности. А потом контрольный пакет могут поделить между собой наследники. Управлять компанией станет невозможно.

Заниматься благотворительностью. Собственник может захотеть, чтобы за счет его имущества кому-то платили гранты и пособия. В законе есть для этого несколько инструментов, но они не всегда подходят.

Во многих странах эту проблему давно решили с помощью наследственных фондов. После смерти собственника активы и бизнес могут не делить на доли между наследниками. Вместо этого вокруг активы передают фонду. Кто-то управляет этим фондом, имуществом и капиталом. Если фонд от этого получает прибыль, ее могут разделить среди наследников или других лиц. А могут не разделить или достанется не всем: зависит от завещания.

Например, есть фонды Генри Форда, Роберта Боша или Альфреда Нобеля. Фонд Нобеля инвестирует капитал с 1900 года, а на вырученные от инвестиций деньги выдает Нобелевские премии. То, что среди обывателей считается самой престижной научной премией, — всего лишь доходы от инвестирования огромного состояния покойного изобретателя динамита. Потому что он так захотел, хотя наследники были против.

Что такое наследственный фонд

Наследственный фонд — это новый способ управления бизнесом, активами, капиталом и еще каким-нибудь имуществом после смерти владельца. Решение создать такой фонд принимает наследодатель — тот, кому принадлежит имущество. Об этом должно быть написано в завещании.

Если в завещании есть решение о создании наследственного фонда, тогда активы не делятся на доли между наследниками, а передаются этому фонду. Активами кто-то управляет, они работают, приносят деньги, и кто-то получает за счет этого доход или выгоду. В итоге имущество в сохранности, акции не распроданы, а предприятия не закрываются из-за ссоры между родственниками.

Такой фонд может работать бессрочно или создается на время. Это унитарная коммерческая организация, которая должна заниматься чем-то общественно полезным. Но предпринимательская деятельность при этом не запрещена.

Как создать наследственный фонд

С наследственным фондом есть такая особенность — решение о его создании наследодатель принимает при жизни, но сам фонд создается только после смерти. В России нельзя создать наследственный фонд заранее, наладить в нем работу и все управление. «Вот когда умрете, тогда свой фонд и организовывайте».

1. Наследодатель принимает решение об учреждении фонда. Это решение станет неотъемлемой частью завещания.
2. Всё заверяют у нотариуса. Закрытого завещания с условием о наследственном фонде быть не может. Даже если принести такое завещание, нотариус примет конверт, но когда его вскроют после смерти, то условие о фонде посчитают ничтожным.
3. После смерти завещателя нотариус начинает исполнять его волю. Открывается наследственное дело.
4. Нотариус смотрит, кого по завещанию пригласить в состав органов фонда. Этим людям надо отправить предложение, а они могут согласиться или отказать.
5. В течение трех дней нотариус отправляет на регистрацию решение об учреждении фонда. Второй экземпляр отдают человеку, который будет управлять фондом. Этот человек необязательно должен быть наследником, он может быть вообще посторонним — например, партнером по бизнесу. Но он точно не может быть выгодоприобретателем, то есть тем, кто по воле умершего получит какую-то выгоду от работы фонда.
6. После регистрации наследственный фонд призывают к наследованию по завещанию. То есть фонд, как настоящий наследник, получит свидетельство о праве на наследство. Ему передадут то имущество, которое положено по завещанию именно фонду.

Назвать фонд можно как угодно — это решает сам завещатель, но в названии должны быть слова «наследственный фонд».

Какие документы нужны для создания фонда

В завещании должны быть такие документы или условия:

1. Решение об учреждении фонда. Это документ, который подтверждает, что вот этот человек решил создать после смерти наследственный фонд и передать ему вот такое имущество.
2. Устав фонда. Там будет написано, кто управляет фондом, что будет с его имуществом при ликвидации, кто следит за работой.
3. Условия управления фондом: кто получит доход, как его надо выплачивать, в какие сроки, при каких обстоятельствах. В условиях может быть что угодно еще на усмотрение завещателя, но выгодоприобретатели могут об этом даже не знать. То есть им не расскажут — и это будет законно, если так хотел наследодатель.

Все эти документы нужно составлять с юристом. И не простым, а золотым. Это должен быть очень грамотный юрист, который сможет разобраться в особенностях работы наследственного фонда, знает, как работать с акциями и капиталом, в чем сложности управления таким имуществом и какие подводные камни есть для собственника, наследников, всего бизнеса и партнеров.

Дело в том, что изменить устав наследственного фонда после того, как он создан, нельзя. Только по решению суда или очень веским причинам. А если не получится собрать орган управления, то фонда вообще не будет: его просто не зарегистрируют, а имущество раздадут наследникам.

Если во главе фонда встанет человек со своими интересами, то все может пойти не так. А повлиять на это после смерти уже не получится. В итоге из-за неправильно оформленных документов по фонду с наследством может быть больше проблем, чем без него.

Когда речь идет о трех квартирах, машине и вкладе в банке, можно обойтись и без фонда: использовать завещание, завещательный отказ или возложение. Но если речь о капитале, акциях, бизнесе и активах за границей, тут все сложнее.

Кто будет управлять наследственным фондом

Есть несколько органов управления: единоличный исполнительный орган, коллегиальный орган и попечительский совет.

Единоличным исполнительным органом не может быть выгодоприобретатель. То есть тот, кому что-то причитается от фонда, не сможет им управлять. А тот, кто будет управлять, не может быть в списке тех, кому что-то причитается.

Зато выгодоприобретатели могут входить в попечительский совет или коллегиальный орган. Можно прописать в уставе, что нужно их согласие на сделки фонда.

Но все эти люди должны дать свое согласие на то, чтобы в эти органы входить. Если они не согласятся или не будет кворума, то фонд или не создадут, или через год ликвидируют.

Допустим, все согласятся. Но сначала этих людей надо как-то выбрать или придумать, кто и как будет их выбирать. И здесь еще одна проблема с фондами: сложно найти людей, которым можно доверить управление крупными активами. Ведь собственник на их действия уже не повлияет. А главное — если выбранная система или состав управления окажутся неэффективными, то уже ничего нельзя будет изменить: закон не позволяет. Только через суд, и то не всегда.

Кто будет заниматься такими делами в России, пока непонятно. Никаких требований для таких людей и организаций нет. За границей для этого есть специальные компании и управляющие с репутацией, а их работу регулируют специальные законы. Нашим состоятельным людям еще предстоит сформировать какую-то практику в управлении фондами. Если она вообще появится.

Кто такие выгодоприобретатели и какие у них права

Выгодоприобретатели — это субъекты, которые могут получать часть имущества фонда или вообще все. Они могут отказаться от этого имущества или выплат, проверять работу фонда и даже требовать возмещения убытков, если фонд что-то не то сделал.

Выгодоприобретателями могут быть наследники или кто угодно еще. Например, можно решить, что дети завещателя после его смерти будут получать доход от долей в каких-то заводах и банках. Причем акции будут принадлежать фонду, а не этим детям. Дети просто будут получать деньги, но сами не полезут в управление акциями и долями и их собственниками не станут. Сын олигарха по такому завещанию не сможет продать акции компании после смерти отца.

Еще выгодоприобретателями могут быть не наследники. Например, получатели грантов — как у фонда Нобеля.

Коммерческие фирмы выгодоприобретателями быть не могут. Это значит, что можно решить, что какие-то деньги после смерти будут переводиться благотворительным организациям, в детские дома или школы. А вот частным фирмам — нет.

Еще одна важная особенность фонда: права выгодоприобретателя не передаются по наследству и не отчуждаются. Выгодоприобретатель не сможет ни продать имущество фонда или право на доход, ни передать его по наследству. Но так может сделать сам наследодатель, если пропишет это условие в документах для фонда: «Хочу, чтобы фонд платил моему сыну, а когда тот окончит вуз, чтобы отдали ему акции и особняк с винодельней, а потом платили моему внуку, а потом правнуку».

Особенность фонда — невозможность взыскания по долгам

Тот, кому положены какие-то выплаты, не отвечает по долгам фонда. А сам фонд не отвечает по долгам выгодоприобретателя.

Смотрите, что получается, если капитал разделить между наследниками просто по завещанию.

Допустим, у компании есть кредиторы, она должна им деньги. Или задолжал наследодатель, который владел бизнесом. Если он умирает, то наследники по завещанию или по закону отвечают по этим долгам в пределах стоимости наследства. То есть кредиторы предъявят им требования и скажут: отдавайте нам акции за долги вашего отца. Придется отдать или заплатить.

А если эти акции, особняки и яхты перейдут фонду, то отдавать ничего не нужно. Извините, но по долгам мы не отвечаем. Даже по налоговым.

Это же работает и наоборот. Если у наследника есть долги, то, когда он получит наследство по завещанию, это имущество могут забрать в счет долга. Имущество ведь перейдет в собственность наследника. А вот если имущество перейдет фонду, тогда не заберут. Долги наследника — отдельно, имущество фонда — отдельно. Фонд может стать инструментом для легализации имущества или защиты его от претензий кредиторов.

Но тут есть вот какой нюанс. Сам фонд — это тоже наследник. Он получает свидетельство от нотариуса и какое-то имущество. Значит, по долгам может отвечать сам фонд. Но что за механизм нужно при этом применять, из нового закона непонятно.

Что с обязательными долями в наследстве?

У некоторых наследников есть обязательные доли. Например, у бизнесмена взрослые дети и родился ребенок на стороне. Потом бизнесмен умер, — если ребенку нет 18 лет, то он имеет право на обязательную долю. И вот этот ребенок с его мамой придет и станет делить наследство. Ему будет положена половина от той доли, которая полагалась бы по закону. Тут ничего нельзя изменить и как-то лишить его этой доли.

Но если бизнесмен решит создать наследственный фонд и какие-то активы завещает этому фонду, то по логике закона из наследства их должны исключить. У других наследников не будет права собственности на имущество фонда. Хотя доход от него они вполне могут получать.

И вот придет такая мама и скажет: мне или моему ребенку положена обязательная доля. А выделять ее не из чего. Акции, холдинги и торговые центры — у наследственного фонда. Мамы и ребенка в числе выгодоприобретателей нет, а войти туда принудительно закон не позволяет. Если разделить имущество фонда и выделить долю, то нарушится смысл этого правового института: неделимость и сохранность имущества. Как это будет работать на практике, узнаем позже.

Для мамы это, конечно, плохо, но если наследодатель решит создать наследственный фонд и вот так распорядиться, это его решение. С завещанием так сделать не получится: даже если написать, что вот этих людей надо исключить из состава наследников и отдать все вот этим, право на обязательную долю все равно сохранится.

Есть ли минимальная стоимость имущества для наследственного фонда?

В России нет. Теоретически в состав наследственного фонда можно передать и долю в маленькой кофейне, и сеть пиццерий с оборотом в миллиард, и крупный банк с кредитными картами, и агрокомплекс, и виноградники.

В Европе у трастов и фондов есть ограничение по минимальному капиталу — обычно десятки тысяч евро. В России ограничения нет, и это проблема. Непонятно, как управлять и зачем вообще создавать фонд, в который войдет только квартира, Рено Логан и фирма с уставным капиталом в 10 тысяч рублей.

Но, учитывая нюанс с взысканием долгов и обязательной долей, даже в таком фонде кто-то может найти пользу. Например, если квартиру передать фонду, а в условиях написать, кто может жить в этой квартире, ее не заберут за долги и из нее не выделит обязательную долю внезапный наследник. С завещанием бы так не получилось.

Если у наследодателя есть супруг и имущество общее

С этим тоже будут проблемы. Закон о наследственных фондах вообще никак не увязывает их с семейным кодексом. Когда есть завещание без решения о фонде, из имущества выделяется супружеская доля, а оставшееся уже делится между наследниками. Но если супруг решит создать наследственный фонд и включить туда все нажитое, что тогда делать супруге? Придется признавать это решение недействительным или как-то его оспаривать. Внятного механизма в законе нет.

При этом создать общий наследственный фонд для обоих супругов по нашим законам нельзя, хотя в Европе такое есть. У нас пережившему супругу придется ходить по судам или что-то будут придумывать нотариусы. В итоге судьба имущества и капиталов может оказаться совсем не такой, как хотелось бы.

Что с налогами у выгодоприобретателей

Выгодоприобретатели получают доход от фонда. При этом если у фонда акции, то дивиденды получает именно фонд, а выгодоприобретатели — доход.

Выгодоприобретатели должны платить налог на доходы. А если через какое-то время фонд передаст им имущество, получается, с него тоже надо заплатить налог. Тут уже не работают такие условия, как при обычном наследовании.

То есть если бы папа-предприниматель завещал сыну имущество, то налога у сына не было бы. А если это имущество папа передаст фонду, а фонд через несколько лет — сыну, то придется платить налог. Пока никаких льгот или особого режима для таких случаев нет.

Признаются ли наши фонды за рубежом

Здесь тоже могут быть проблемы. В состав имущества наследодателя могут входить активы, которые находятся за границей. Получается, что наш российский нотариус регистрирует фонд и это заграничное имущество как бы должно перейти этому фонду на основании свидетельства.

Но не все страны будут готовы передать какому-то российскому фонду имущество на своей территории. Для них статус фонда и документ о его учреждении может не иметь силы.

Какие еще проблемы есть с наследственными фондами

Пока этот закон дает повод для вопросов, на которые нет ответов. Например:

1. Почему супругам нельзя создать общий фонд и как быть с общим имуществом?
2. Почему нельзя создать фонд при жизни и наладить его работу самому?
3. Где искать управляющих для фонда и кто будет их контролировать?
4. Можно ли заранее установить, как фонд-акционер должен голосовать по каким-то вопросам?
5. Почему отчет о работе фонда не подлежит публикации?
6. Должны ли акционеры знать, по каким правилам фонд управляет своей долей и что он вообще есть в составе акционеров? По умолчанию это не подразумевается.

Зачем тогда приняли этот закон, если с ним столько непонятного?

Наследственные фонды — это новое в наших законах. Новые законы обычно сырые, и использовать их на практике в первоначальном виде не всегда возможно. С семейными завещаниями такая же история. Но постепенно формируется судебная практика, и проблемы становятся не теоретическими, а очевидными. Тогда можно внести поправки и доработать закон. Если почитать документы по ходу рассмотрения закона, становится понятно, что над ним работали компетентные юристы, но сразу все учесть в сложных законах не получается.

В Англии, например, такие фонды работают несколько веков. Когда-нибудь и у нас все с ними наладится. Но для этого мало принять закон — нужно дождаться, когда изменится деловая культура, менталитет, появится буржуазный класс, поменяется отношение к труду, бизнесу и богатству, граждане начнут активнее отстаивать свои права и интересоваться ими.

Сейчас такие фонды уже можно указывать в завещании, но если вы вдруг решите так сделать, обязательно ищите юриста, который поможет все правильно составить. При желании завещание всегда можно изменить или отменить.

Пока нормы о наследственных фондах сырые и их вряд ли будут активно использовать в таком виде. Есть доверительное управление имуществом, душеприказчики и иностранные юрисдикции с более понятными правилами и защитой. Если вы читаете Т⁠—⁠Ж и планируете стать очень богатым, пока что не умирайте, подождите нормальной версии этого закона.

В России появился новый механизм для передачи бизнеса по наследству

В июле в России был принят закон №259-ФЗ, предусматривающий возможность создания наследственных фондов.

Наследование бизнеса часто сопряжено с трудностями: в процессе его передачи наследникам необходимо обеспечить сохранность активов и надлежащее управление ими. При наследовании по завещанию или по закону (без создания фонда) это непросто. Особенно если наследники – супруги, престарелые родители или несовершеннолетние дети, не готовые или не способные управлять бизнесом. Для таких случаев и был создан новый механизм.

Рассмотрим, как он работает, на примере. Представим себе российского бизнесмена средних лет, который сам построил бизнес и контролирует его, от которого многое зависит – компании, производство, сотрудники, партнеры, договоренности. Кроме того, у бизнесмена есть семья, несовершеннолетние дети и он хочет обеспечить их безбедное существование. И он задумывается, как оставить свое предприятие в наследство.

До принятия закона о наследственных фондах в России не было способа, который бы в полной мере отвечал потребностям бизнесмена, учитывал особенности его бизнеса и тонкости семейной ситуации. Он мог бы воспользоваться, например, иностранными инструментами (трастами и частными фондами). Но они, скорее всего, дороги и не всегда удобны – особенно если в зарубежных юрисдикциях у бизнесмена нет экономических связей.

Наследственный фонд – некоммерческая организация, наследующая имущество его учредителя в соответствии с завещанием и наравне с другими наследниками. На его создание придется потратить время и силы. В составе завещания должно быть решение о создании наследственного фонда, его устав и условия управления. В этих документах необходимо указать, как будет формироваться и управляться имущество фонда, а также лиц, которые будут им управлять. В них также должно быть описано, какое имущество и кому предназначается. Также можно предусмотреть необходимость наступления определенных обстоятельств для передачи имущества и определить порядок его передачи.

В нашем примере российский бизнесмен сможет передать предприятие в наследственный фонд, назначить управляющими доверенных лиц и передать бизнес или доходы от него членам семьи так, как он хочет. Например, если он хочет защитить предприятие и обеспечить стабильность его управления, то фонд передаст доли детям только после того, как у них появятся навыки, необходимые для управления компанией. До этого момента можно обеспечить их материальную поддержку и привычный уровень жизни, передав им другие активы.

Если бизнесмен принял решение оставить состояние на благотворительность, он также может воспользоваться наследственным фондом.

Формально наследственный фонд – наследник, а по сути – самостоятельный институт, отличающийся гибкостью и дающий возможность его учредителю установить свои правила игры при передаче активов наследникам. Он может назначить контролирующих лиц, определить круг выгодоприобретателей и условия осуществления им выплат. Наследственный фонд поможет нашему бизнесмену обеспечить контроль над активами какое-то время после его смерти и решить вопросы распределения имущества между следующими поколениями.

Права выгодоприобретателя неотчуждаемы, они не переходят по наследству или при реорганизации (если выгодоприобретатель – юридическое лицо). Из закона следует, что имущество фонда защищено от претензий кредиторов к выгодоприобретателям и не может быть изъято по их долгам. Выгодоприобретатели имеют право на получение имущества фонда в соответствии с условиями управления, право получать информацию о деятельности фонда, а также могут обращаться в суд.

Выгодоприобретатель сам не может выступать в качестве единоличного исполнительного органа (управляющего фонда), но учредитель может предоставить членам семьи возможность участвовать в назначении управляющего и контролировать наиболее важные сделки фонда. Для этого выгодоприобретатель может быть включен в состав высшего коллегиального органа фонда, который по общему правилу избирает управляющего фонда и может досрочно прекратить его полномочия.

При всей гибкости и немалых возможностях нового механизма у него есть ограничения. В России наследственный фонд может быть создан только после смерти его учредителя. В отличие от иностранных трастов и частных фондов передать в такой фонд активы при жизни невозможно. Это значит, что в вопросах создания фонда его учредителю придется полагаться на нотариуса.

Устав наследственного фонда и условия управления им могут быть изменены только по решению суда и только если управление фондом на прежних условиях стало невозможным. С учетом быстро меняющейся действительности это тоже может создавать трудности.

Поскольку законодательство не предусматривает специального режима налогообложения для наследственных фондов, могут возникать риски двойного налогообложения капитала, передаваемого через них. За рубежом для аналогичных структур предусмотрены специальные режимы налогообложения, и для увеличения привлекательности российских фондов имело бы смысл присмотреться к международной практике.

Но главное – это появление в России возможности гибко урегулировать передачу активов после смерти. Институт наследственных фондов начнет работать с 1 сентября 2018 г.

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

Наследственный фонд

Ежегодно многие из нас следят за вручением Нобелевской премии. На сегодняшний день она составляет порядка 1 млн долл. США. При этом мало кто задумывается, откуда берутся столь значительные суммы на награды лауреатам в каждой области. Все просто. Эти награды выплачиваются из фонда шведского химика и изобретателя Альфреда Нобеля, который был создан по его завещанию.

Подобные фонды не редкость в мировой юридической практике. Теперь возможность создавать наследственные фонды появится и в России. Позволит это сделать подписанный Президентом РФ Закон «О внесении изменений в части первую, вторую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации», который вступит в силу с 1 сентября 2018 г.

По сути наследственный фонд – это способ управления имуществом гражданина после его смерти.

С чего все начинается: завещание
У Альфреда Нобеля было несколько версий завещания, последняя из которых и послужила толчком к образованию фонда его имени. В своем завещании он пожелал не оставить большую часть своего состояния многочисленным родственникам, а вложить ее в создание фонда и учреждение премии для выдающихся первооткрывателей. При этом он конкретно прописал, каким образом нужно распорядиться его состоянием, чтобы создать фонд, из каких средств и в каких областях будут вручаться такие премии, ответственных за вручение, назначил исполнителей своей воли.

По аналогии с зарубежной практикой с 1 сентября 2018 г. каждый гражданин РФ, подобно Нобелю, будет иметь право учреждать свой наследственный фонд. Для этого одновременно с завещанием необходимо оформить решение об учреждении фонда. Такое решение согласно п. 4 ст. 50.1 ГК РФ «должно содержать сведения об учреждении наследственного фонда после смерти этого гражданина, об утверждении этим гражданином устава наследственного фонда и условий управления наследственным фондом, о порядке, размере, способах и сроках образования имущества наследственного фонда, лицах, назначаемых в состав органов данного фонда, или о порядке определения таких лиц». Проще говоря, решив учредить фонд, гражданин еще при жизни устанавливает свои правила. Определяет, какая часть имущества пойдет на образование фонда, время, в течение которого фонд должен быть образован, управленцев фонда или порядок их назначения. И после смерти гражданина ничего изменить уже не получится.

Создание фонда
Альфред Нобель сам назначил душеприказчиков, которые должны были позаботиться об исполнении его последней воли – организовать фонд и ежегодно вручать премию его имени.

В России «душеприказчиком» будет выступать нотариус, который ведет наследственное дело. В течение трех дней с момента открытия дела после смерти гражданина нотариус направляет в уполномоченный государственный орган заявление о регистрации наследственного фонда и прикладывает к нему решение гражданина учредить такой фонд.

Что делать наследникам
Многочисленные наследники Нобеля были настолько недовольны его решением пустить почти все свое многомиллионное состояние на создание фонда и выплату премий, что даже предприняли попытку признать его завещание незаконным.

В России подобная ситуация с наследственным фондом исключена. Фактически учрежденный фонд будет являться наследником наравне с остальными наследниками, которых гражданин указал в завещании, в том числе и с наследниками по закону. Вероятнее всего, недовольные будут, но закон есть закон. Более того, у гражданина, кроме состояния, которое он передает своим наследникам, могут остаться и долговые обязательства, наследуемые согласно законодательству всеми упомянутыми в завещании, в том числе и учрежденным им фондом. Такая структура позволит защитить интересы и права несовершеннолетних детей гражданина, а также других его наследников, которые вне зависимости от завещания имеют по закону право на долю имущества.

Как работает наследственный фонд
Альфред Нобель завещал обратить большую часть своего состояния в ликвидные ценности и поместить их в надежный банк. Он хотел, чтобы доходы от этих вложений принадлежали созданному после его смерти фонду, который будет распределять их в виде ежегодных премий. Определил Нобель и количество таких премий – пять, и критерии, по которым должны быть выбраны лауреаты. Таким образом, по сей день ученым ежегодно 10 декабря вручаются Нобелевские премии.

В России гражданин также будет определять, каким образом и из какого имущества будет учрежден его наследственный фонд. Плюс к этому гражданин заранее принимает решение о сроках существования такого фонда: это может быть определенный срок или бессрочное существование, за исключением случаев, предусмотренных законом. Наследственный фонд в России будет иметь возможность получать доход за счет своей деятельности, а вот подарить или безвозмездно передать что-то в фонд согласно п. 3 ст. 123.20-1 «Создание наследственного фонда, условия управления им и его ликвидация» будет невозможно. Доходы и имущество фонда будут распределяться согласно воле наследодателя, т.е. фактически он будет материально поддерживать упомянутых в завещании на постоянной основе и после своей смерти. Наследственный фонд сможет осуществлять и благотворительную деятельность, например материально поддерживать детские дома, больницы или талантливых ребят, если такую волю выскажет учредитель фонда. Тогда ответственность по реализации воли наследодателя берет на себя попечительский либо иной совет фонда.

Кому это нужно
Альфреда Нобеля к созданию фонда подтолкнула досадная ошибка. Промах допустили репортеры газеты, похоронив его вместо брата и дав об этом некролог, который назвали «Торговец смертью мертв». Автор некролога, видимо, связывал жизнь Нобеля только с изобретением динамита, что ему очень не понравилось. Именно после этого он в последний раз изменил свое завещание и остался в памяти человечества как учредитель денежных наград для ученых и выдающихся изобретателей, сделавших важные открытия.

У граждан, которые с трудом разбираются в законодательных и юридических тонкостях, наверняка возникнет масса вопросов относительно нововведений в порядок наследования. Например, кто-то захочет, чтобы после его смерти сдавалось единственное жилье и денежные средства от этого шли на определенные цели. Сразу отмечу, что процедура создания наследственного фонда – дело хлопотное и затратное, а потому будет актуальна далеко не для всех. В основном поправки в ГК РФ коснутся тех, кому будет что оставить. Наследуемые средства после смерти гражданина будут переданы в управление фонду, что позволит наследникам бизнеса избежать потерь и не растерять активы. Ведь за шесть месяцев – именно столько составляет общий срок вступления в наследство согласно законодательству РФ – с бизнесом может произойти что угодно.

Кроме того, этот инструмент может быть назван и мерой против оттока капитала из России. Если до сих пор российские предприниматели считали целесообразным переводить свои активы в другие страны, где законом предусмотрена возможность учредить подобный фонд, то уже в 2018 г. они смогут создавать такие фонды и в России, что побудит их оставлять бизнес в нашей стране, сохраняя рабочие места, налоговые выплаты и тем самым развивая российскую экономику.

Вместе с тем разработчики закона должны в полной мере оценить все риски и негативные последствия введения наследственных фондов в законодательство РФ. Необходимо проанализировать риски ущемления прав наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве в случае создания фонда в соответствии с условиями, определенными наследодателем еще при жизни, и кредиторов учредителя (наследодателя).

При оценке данного закона следует понимать, не окажутся ли нормы, касающиеся введения наследственных фондов, очередным примером неудачного заимствования зарубежного опыта без учета его эффективности и пригодности для российского правопорядка и впишутся ли они в систему действующего регулирования.

Все, что нужно знать про новый закон о наследстве

МОСКВА, 23 авг — РИА Новости, Александр Лесных. C 1 сентября вступают в силу поправки в Гражданский кодекс РФ, меняющие порядок наследования имущества умерших родственников. Еще два важных нововведения намечены на следующее лето. Как изменится закон о наследстве — в материале РИА Новости.

Наследственный фонд

Это должно быть отражено в завещании. При желании наследодатель дополняет текст документа уставом организации, уточняет условия ведения дел, указывает круг ответственных лиц (не обязательно родственников), способ распоряжения доходами.

Из получаемой прибыли допускается выплата денежных средств любым физическим лицам или организациям. Если наследники из числа родственников не хотят обременять себя управленческими функциями, но намерены участвовать в распределении доходов, в завещании нужно указать их список и причитающуюся им долю.

“Это в том числе антиофшорная мера, раньше российские предприниматели переводили активы за рубеж, чтобы учредить такой фонд или траст. Отныне они смогут оставить бизнес в России, не вывозя капиталы, сохраняя рабочие места, развивая нашу экономику”, — отмечает председатель комитета Госдумы по государственному строительству и законодательству Павел Крашенинников.

Устав фонда нельзя менять после смерти наследодателя, так что к его составлению следует отнестись с предельной ответственностью.

Эта норма затрагивает и сроки вступления в наследство. Нотариус, который ведет дело наследодателя, обязан в течение трех дней зарегистрировать фонд в качестве юридического лица, после чего управление переходит к лицам, определенным в завещании. До сих пор этот период растягивался на шесть месяцев.

В результате получатели наследства застрахованы от потерь, связанных, например, с простаиванием бизнеса, ведь за полгода с ним может случиться что угодно.

Наследственный договор

Заключить его можно как с частным, так и с юридическим лицом. “Основное отличие договора от завещания состоит в том, что наследодатель указывает определенные условия, которые должен выполнить получатель наследства после вступления документа в силу, например, взять на себя заботу о домашних животных, организовать похороны, установить памятник и содержать его в надлежащем состоянии и так далее”, — поясняет адвокат Елена Пономарева в беседе с РИА Новости.

А если наследник не выполнит возложенные на него обязанности, договор расторгается в судебном порядке. Для этого наследодатель вправе указать в документе контролирующее лицо.

Как и в варианте с фондом, наследственный договор позволяет преемнику вступить в права сразу после смерти завещателя, а не через шесть месяцев.

Заключить соглашение можно и с несовершеннолетним, однако в таком случае необходимо согласие его родителей или опекунов. Документ в обязательном порядке заверяется нотариусом и регистрируется по всем правилам, если в списке наследуемого имущества значится недвижимость.

“Такая форма передачи собственности не отменяет права несовершеннолетних, нетрудоспособных и других родственников, находящихся на иждивении, на обязательную долю в наследстве”, — уточняет Пономарева.

Пока смерть не разлучит

Тут принципиальное отличие в том, что законные супруги смогут включить в общее завещание не только совместно нажитое имущество, но и личную собственность каждого. Документ также позволяет определить доли, причитающиеся каждому наследнику.

Но есть несколько условий: супруги должны состоять в официальном браке и быть дееспособными.

Если брак расторгается до смерти одного из супругов или признается недействительным уже после этого, завещание не имеет силы. Внести изменения в документ после смерти кого-либо из наследодателей невозможно.