Ученический договор с; работником предприятия

Составляем ученический договор

Мы продолжаем серию материалов о том, как организовать обучение персонала. В этой статье расскажем о специфике такого документа, как ученический договор.

Разобраться с понятиями

Четкого определения ученическому договору в Трудовом кодексе РФ нет, но законодательство устанавливает, с кем и в каких случаях организация может заключать такой договор, а именно:

когда речь идет о переобучении действующего сотрудника организации с отрывом и без отрыва от производства;
когда на обучение направляется лицо, ищущее работу.

На практике специалисты-кадровики по-разному трактуют положения Трудового кодекса РФ. Существует, например, точка зрения, что ученический договор может быть оформлен лишь для внутренних форм обучения, а для привлечения образовательного учреждения не подходит.

Еще один спорный момент — характер отношений между работодателем и обучаемым, с которым еще не заключен трудовой договор. Ряд специалистов опирается на письмо ФСС РФ № 02-18/05-3937 от 11.06.2003, в котором говорится, что «ученический договор с лицом, ищущим работу, является гражданско-правовым и регулируется нормами гражданского законодательства». Для решения вопроса предлагается заключить с таким человеком сначала трудовой договор, а лишь потом ученический.

«На мой взгляд, в Трудовом кодексе все достаточно прозрачно. Использование ученического договора никоим образом не ограничено рамками внутреннего обучения. Наоборот, результатом ученичества должно стать присвоение квалификации с выдачей соответствующих документов. Это могут сделать лишь учреждения и организации, имеющие соответствующую лицензию.

Что касается договора с человеком, который еще не является сотрудником компании, считаю правильным отметить, что на него распространяются положения и Гражданского, и Трудового кодексов. Ученический договор в таком случае носит смешанный характер, ГК РФ это разрешает (п. 3 ст. 421 ГК РФ). Направляя на обучение / переобучение / повышение квалификации действующего сотрудника, компании чаще всего заключают с ним не полноценный ученический договор, а дополнительное соглашение к трудовому договору», — разъясняет руководитель проектов по управлению персоналом компании СКБ Контур Ирина Савельева.

Автоматически оформляйте ученический договор в программе Контур-Персонал.

Кто может стать учеником?

Чаще всего на обучение организации направляют тех, кто по роду своей деятельности обязан повышать квалификацию. К таким категориям относятся, например, сотрудники органов внутренних дел, государственные гражданские служащие, медицинские и фармацевтические работники.

Потребность в переподготовке сотрудников может быть вызвана производственной необходимостью, например сменой оборудования или переводом сотрудника на иной участок работы. В обоих случаях работодатель обязан оплатить обучение.

Бывает так, что сотрудник сам изъявляет желание повысить квалификацию, пройти обучение по той или иной программе. Работодатель может пойти навстречу и полностью оплатить обучение или обсудить с работником условия возврата средств. Это может быть, например, частичная компенсация из зарплаты или отработка на предприятии в течение определенного периода. Договоренности обязательно фиксируются в допсоглашении к трудовому договору.

Содержание ученического договора

Единый бланк ученического договора не утвержден, но в ТК РФ прописаны требования к его содержанию (ст. 199). В договоре должны быть указаны:

наименование сторон;
квалификация, приобретаемая учеником;
обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения;
обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре;
срок ученичества;
выплаты в период ученичества.

Обратите внимание: важно внести все пункты, в противном случае работник получит право оспорить договор в судебном порядке.

Наименование сторон

В преамбуле договора укажите название организации, ФИО ответственного лица и документ, на основании которого это лицо действует от имени организации (устав, положение, доверенность). ТК РФ не позволяет заключать ученический договор работодателям — физическим лицам или индивидуальным предпринимателям — только юридическим лицам.

Второй стороной в договоре будет ученик, то есть работник или человек, который планирует трудоустроиться в данную организацию. Для обучаемых — иностранных граждан уточните режим их пребывания в Российской Федерации. Образовательное учреждение, где будет учиться работник, может выступать третьей стороной договора.

Читайте также:

Трудовая книжка - образец заполнения

Предмет договора

В предмете договора укажите выбранную программу, образовательное учреждение (если оно не внесено в преамбулу) и форму обучения, перечень которых в Трудовом кодексе не ограничен. Кроме индивидуального, бригадного и курсового обучения можете выбрать и какую-то другую, более подходящую поставленным целям форму.

Указание на приобретаемую квалификацию

Ее наименование должно соответствовать Единому тарифно-квалификационному справочнику работ и профессий рабочих / Единому квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и служащих либо реестру профессиональных стандартов. Напоминаем, что система профстандартов и ЕТКС имеют равную силу, работодатель сам определяет, на какую систему ориентироваться.

Права и обязанности сторон

В зависимости от выбранной формы организация должна обеспечить работнику возможность проходить обучение: оплатить образовательные услуги, установить соответствующий трудовой график, если учеба идет параллельно с работой, освободить от командировок или сверхурочных нагрузок и пр. Не забывайте, что согласно ст. 203 ТК РФ учебное время в течение недели не должно превышать нормы рабочего времени работников данной профессии и возраста. Особенно это важно, если сотрудник учится без отрыва от производства.

Важный пункт — обязанность работодателя предоставить работнику при успешном завершении им профессиональной подготовки/переподготовки должность по полученной квалификации с заключением/изменением трудового договора.

При этом вы можете внести в договор право контролировать успеваемость обучаемого.

Права и обязанности работника рекомендуем прописать как можно подробнее. Часть из них коснется учебной дисциплины (посещать занятия, своевременно проходить аттестации, выполнять задания и пр.), остальные — условий отработки средств, затраченных организацией на обучение. Если ученический договор заключается с человеком, который только планирует трудоустроиться, обязательным будет требование подписать с работодателем трудовой договор и проработать не менее определенного времени.

Срок отработки определяется соглашением сторон. Чаще всего, конечно, условия диктует работодатель, исходя из стоимости и продолжительности обучения или ценности будущего сотрудника для компании.

Срок ученичества

В зависимости от продолжительности курса устанавливается и срок действия ученического договора. Период ученичества может быть увеличен, если это связано с продолжительной болезнью обучаемого, военными сборами и в других случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Стоит также прописать условия досрочного расторжения договора. Это может быть недобросовестное отношение к обучению — пропуск занятий без уважительной причины, неудовлетворительные итоги аттестаций, а могут быть медицинские противопоказания к выполнению определенных трудовых функций.

Если ученик по собственной инициативе прерывает обучение или по окончании его не приступает к работе, организация вправе потребовать возврата средств, перечисленных образовательному учреждению и выплаченных в виде стипендии.

Размер оплаты в период ученичества

Кроме того что работодатель полностью или частично оплачивает обучение, он должен выплачивать ученику стипендию. Ее размер определяется в зависимости от продолжительности обучения и получаемой квалификации. Трудовой кодекс выдвигает единственное требование: стипендия не может быть ниже МРОТ.

В ситуации, когда обучение происходит по инициативе самого работника и не привязано к обязательным аттестациям, работодатели чаще всего прибегают к форме дополнительного соглашения к трудовому договору, которое не обязывает выплачивать стипендию.

Если обучение проходит без отрыва от производства, работодатель, помимо стипендии, выплачивает работнику зарплату пропорционально отработанному времени. Кроме того, согласно ст. 204 ТК РФ работа, выполненная обучающимся в процессе учебы, оплачивается работодателем по утвержденным расценкам.

Ученический договор не самый распространенный документ в работе кадровых служб. Организации прибегают к нему нечасто из-за неясного характера отношений между работодателем и потенциальным сотрудником. Иногда работодатели не могут разобраться в порядке начисления стипендии и налогов с нее. Однако бояться ученического договора не стоит. Грамотно составленный документ — это гарантия того, что средства будут потрачены на развитие персонала, а значит, и всей организации.

Экономия на страховых взносах с помощью ученического договора

Организации, которые обучают сотрудников за свой счёт, могут заключить с ними ученический договор. Это подстрахует от того, что сотрудник выучился и уволился, а также поможет частично сэкономить на страховых взносах. Рассказываем об особенностях ученического договора с сотрудником.

Что такое ученический договор
- Договор с сотрудником
- Договор с соискателем
- Ученический договор с иностранцем
Как оформить ученический договор
Налогообложение ученического договора
- Зарплатные налоги
- Налог на прибыль
Риски ученического договора
Санкции

Что такое ученический договор

Ученический договор — это соглашение между организацией и учеником на получение образования. Согласно договору ученик приобретает новые знания, умения и навыки, а взамен отрабатывает у этого работодателя определенное время.

Договор на обучение может заключать только организация. В ст. 198 ТК РФ используется именно понятие «юридическое лицо» , а не «работодатель». Поэтому, ИП такие договоры заключать не могут.

Ученический договор не является ни трудовым, ни гражданско-правовым договором. Это особая разновидность договоров, которые регулируются нормами трудового права.

Учениками могут быть как сотрудники компании, так и соискатели. От того, с кем организация заключила договор, меняется текст и формат договора.

Договор с сотрудником

Работодатель оформляет ученический договор с работником, если нужно переподготовить кадры , повысить квалификацию или получить новую специальность.

Пример. Директор оптово-розничной компании решил освоить новую область деятельности — междугородные грузоперевозки. Чтобы не искать нового специалиста и не тратить время на его адаптацию, он решил направить на получение прав категории С уже работающего водителя. С ним организация заключила ученический договор без отрыва от работы.

В таких случаях договор заключают как дополнительный к трудовому соглашению.

Особенности ученического договора с сотрудником:

его можно заключить без отрыва или с отрывом от работы;
условия обучения должны быть согласованы с условиями работы — режим, время обучения, должностные обязанности и прочее;
обучать сотрудника можно только в учреждениях, имеющих лицензию на оказание образовательных услуг.

Договор с соискателем

Работодатель имеет право оформить ученический договор с лицом, ищущим работу. То есть с человеком, которого еще не взяли в штат, а с соискателем.

Такой договор может стать альтернативой испытательному сроку. Соискатель во время ученичества получает вместо зарплаты стипендию, а она не облагается страховыми взносами.

Особенности ученического договора с соискателем:

работодатель оформляет его как отдельный документ;
организация вправе самостоятельно учить соискателя;
поскольку соискатель ещё не работник организации, в период действия ученического договора его нельзя направить в командировку и привлечь к выполнению сверхурочных работ;
если соискатель прошёл обучение и был принят на работу, то испытательный срок по трудовому договору устанавливать уже нельзя.

Ученический договор с иностранцем

Работодатель вправе заключить ученический договор с иностранцем. Даже если он не является сотрудником организации и у него отсутствует патент или разрешение на работу. Трудовая деятельность в России возникает на основе трудового договора или гражданско-правового договора.

Ученический договор направлен на обучение, в том числе с возможностью дальнейшего трудоустройства. Сам по себе такой договор не приводит к тому, что возникают трудовые отношения (гл. 32 ТК). Разрешение на работу или патент требуется иностранцу для трудовой деятельности (п. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Как оформить ученический договор

Ученический договор заключают в письменной форме в двух экземплярах и подписывают каждым из участников. Один остаётся у работодателя, другой — у ученика. Единой формы договора нет, поэтому можно самостоятельно установить условия в соответствии с нормами трудового и гражданского права.

Наименования сторон — название организации и ФИО ученика;

Квалификация, которую получит сотрудник или соискатель после обучения;

Обязанность работодателя — обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором;

Обязанность ученика — успешно отучиться и отработать по трудовому договору в организации срок, который указан в договоре;

Срок действия договора устанавливается такой, который необходим для получения нужной квалификации. Если ученик заболел или находится на военных сборах, действие договора продлевается. Любые изменения можно внести только по соглашению сторон (ст. 201 ТК РФ);

Формы обучения. Это может быть индивидуальное, бригадное или курсовое обучение. Ученики могут посещать семинары, тренинги, курсы или их могут прикрепить к опытному наставнику;

Время обучения. По общему правилу время обучения и работы в совокупности не должно превышать 40 часов в неделю (ст. 91, 203 ТК). Однако, если сотрудник или соискатель — инвалид 1 и 2 группы или в возрасте от 16 до 18 лет, время обучения и работы не может превышать 35 часов. Если ученику не исполнилось полных 16 лет, время снижается до 24 часов в неделю (ст. 92 ТК РФ);

Командировка и сверхурочные работы. Ни сотрудника, ни соискателя нельзя отправить в командировку, не связанную с учёбой или привлекать к выполнению сверхурочных работ (ст. 203 ТК РФ);

Размер оплаты за время обучения. В период ученичества соискателям и сотрудникам выплачивается стипендия. Её размер определяется ученическим договором и зависит от получаемой квалификации. Однако она не может быть меньше одного МРОТ. В 2022 году — 12 792 рублей. Если в процессе учёбы предусмотрены практические занятия, они оплачиваются по расценкам, установленным в организации. При совмещении сотрудником учёбы и работы на условиях неполного рабочего времени, он получит стипендию и заработную плату за фактически отработанное время;

Компенсация за обучение при увольнении. Ученический договор — страховка организации от опасности потратить деньги впустую. Чтобы этого не произошло, организации нужно включить в договор пункт об обязанности ученика отработать определенное время в организации или компенсировать затраты на своё обучение.

Пример из судебной практики.

Организация оформила с сотрудником ученический договор. По договору, работодатель оплачивает дорогой курс, а взамен работник обязан был отработать 3 года по новой специальности. Через 2 года сотрудник уволился. Работодатель решил возместить свои затраты на обучение и потребовал вернуть часть стоимости курса.

Бывший сотрудник не согласился с требованием и подал апелляционную жалобу в суд. Он просил признать ученический договор недействующий. Однако, суд встал на сторону организации и постановил, что работник обязан возместить работодателю неотработанную часть курса (Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 05.07.2018 № 33-9916/2018).

Главное — чтобы дополнительные условия не противоречили трудовому Кодексу РФ, иначе договор признают недействующим.

Налогообложение ученического договора

Зарплатные налоги

Страховыми взносами облагаются только выплаты по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым на выполнение работ и оказание услуг (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Ученический договор не является ни трудовым, ни гражданско-правовым, поэтому на стипендию не надо начислять страховые взносы.

А вот НДФЛ такие выплаты облагаются в общем порядке — по ставке 13% или 30% (п. п. 1, 3 ст. 224, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 10.11.2015 N 03-04-06/64548, от 27.05.2014 N 03-04-05/25247).

Налог на прибыль

Затраты, связанные с ученическим договором, включаются в состав расходов.

Стипендию и оплату практических занятий можно отнести к расходам на оплату труда (п.19 и п.25 ст. 255 НК РФ).

Если ученический договор заключили с соискателем, стипендию и оплату практических занятий включают в состав других расходов, связанных с производством и реализацией (п.49 п.1 ст.264 НК РФ). Расходы по обучению соискателя можно отнести к расходам, если он принят в штат и с ним заключили трудовой договор. Если с соискателем не заключают трудовой договор по окончании обучения, расходы нельзя учесть в составе расходов по налогу на прибыль.

Риски ученического договора

Инспекторы при проверке или суд могут признать ученический договор трудовым.

Чтобы такого не случилось, нужно:

прописать в трудовом или коллективном договоре пункт о том, что работники могут получать дополнительное образование или повышать квалификацию; разработать локальные акты — положение и регламент об обучении сотрудников и соискателей. Указать в них цели и порядок обучения, учебные программы, вопросы по оценке результатов учёбы и прочее;
организовать процесс. Если учится сотрудник — найти и подписать договор с образовательными организациями с лицензией. Если соискатель — организовать обучение собственными силами работодателя;
при подписании ученического договора с соискателем, организации нельзя издавать приказ о приеме на работу и открывать трудовую книжку. Это можно сделать только после окончания учёбы;
если сотрудник или соискатель будут выполнять практические задания, их объем и характер должен отличаться от той же работы, которую производят штатные работники;
срок обучения не может превышать 6 месяцев. Максимум — 12 для особо сложных профессий. Их перечень утверждает Министерство образования РФ.

Санкции

За нарушение правил заключения ученического договора организации может грозить административная ответственность (ч. 1 и 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Трудовая инспекция может оштрафовать организацию — на сумму от 30 000 до 50 000 рублей, а руководителя на сумму от 1 000 до 5 000 рублей.

При повторном нарушении организацию оштрафуют на 50 000-70 000 руб, а руководителя — на сумму от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалифицируют на срок от одного года до трех лет.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Инструкция: составляем ученический договор

Крупные предприятия, заинтересованные в наличии в своем штате сотрудников высокой квалификации и отсутствии текучести кадров, дают возможность профессионального роста через дополнительное образование, повышение квалификации, изменение специализации. Это те случаи, когда потребуется оформить контракт об обучении. Образец ученического договора с работником предприятия 2022 года, как и образец ученического договора с лицом, ищущим работу 2022 года, можно скачать бесплатно.

Чем предусмотрен

ТК РФ посвящает ученическому договору отдельную главу 32.

У сотрудника есть право на получение подготовки и дополнительного профессионального образования. Такое право, в соответствии со ст. 197 ТК РФ, реализуется при заключении соглашения между сотрудником и нанимателем. Статья 198 ТК РФ дополнительно поясняет, что оно представляет собой дополнение к трудовому контракту для того, кто трудится в учреждении.

По действующему законодательству соглашение может быть двух видов:

с человеком, который в поиске работы;
с сотрудником конкретного учреждения.

Нужно иметь в виду, что оно возможно к заключению только с нанимателем — юрлицом. ИП или физлицо его не оформляют.

Для чего нужен

Этот документ является одним из видов контрактов (наряду с трудовым, коллективным и др.), регулирующихся нормами трудового законодательства. Ученические правоотношения могут предшествовать трудовым или развиваться одновременно с ними.

Соглашение на учебу может быть рассмотрено как альтернативное трудовому со сроком испытания. Оно позволит учреждению дополнительно подстраховать себя от убытков из-за сотрудника с недостаточным опытом. Кроме того, отклонить кандидатуры претендентов, не соответствующих требованиям компании, в этом случае будет легче, по сравнению с теми, с кем заключено трудовое соглашение.

Как составить и основные положения

Условия контракта, заключенного с человеком, который ищет работу, отличаются от условий, предусмотренных для работника учреждения.

Документ оформляется письменно в 2 экземплярах (ч. 2 ст. 200 ТК РФ ТК РФ). Подписанный сотрудником, он становится дополнительным к трудовому. Также рекомендуется получить подпись работника на подтверждении получения второго экземпляра на руки (ч. 1 ст. 67 ТК РФ). Такая же рекомендация — для соглашений с лицами-соискателями.

Установленная форма отсутствует, поэтому можно разработать ее самостоятельно, например, ученический договор с работником предприятия (образец 2022 с отработкой), который приведен далее.

Содержание такого документа определено в ст. 199 ТК РФ. Он должен включать:

реквизиты сторон (наименование учреждения, Ф.И.О. руководителя, основания, по которым он представляет организацию (положение, устав и т. п.), Ф.И.О. ученика или соискателя;
квалификацию, для приобретения которой человек будет проходить обучение (рекомендуется выбирать по ЕТКС, справочнику должностей, утвержденным Постановлением Минтруда от 21.08.1998 № 37, профстандартам (ст. 195.1 ТК РФ));
сведения о том, что наниматель обязан предоставить сотруднику возможность обучиться в соответствии с предусмотренными положениями (к примеру, освобождение ученика от трудовой деятельности на время обучения);
условие, обязывающее сотрудника не только пройти курс обучения, но и отработать в течение периода, предусмотренного в соглашении, у направившего ее нанимателя;
срок нахождения в статусе «ученик» (зависит от приобретаемого вида квалификации);
положение об оплате (т. е. сумма стипендии, оплата труда ученика).

В подобный документ можно включить другие условия, по которым стороны достигли согласия:

возможность перевода сотрудника на иную работу по факту окончания курса обучения;
размер и порядок оплаты за учебу (может осуществляться за счет работодателя или частично из средств ученика);
размер компенсации потерь нанимателя, связанных с обучением, в случае увольнения обучающегося по причинам, предусмотренным в соглашении (образец ученического договора с возмещением затрат на обучение приведен далее);
продление действия;
график итоговых экзаменов;
дополнительные гарантии сотруднику (отпуск, оплата проезда и т. п.).

После заключения документ подлежит изменению при наличии договоренности сторон (ч. 3 ст. 201 ТК РФ), которое оформляется допсоглашением к ученическому договору в 2 экземплярах (для каждой из сторон).

Необходимость для нанимателя издавать приказ по направлению на обучение по факту заключения договора отсутствует. Однако чтобы корректно учесть время учебы, издать подобный документ можно, указав в нем информацию о Ф.И.О. стороны соглашения, сроке, сведения по оплате, режиму времени работы и т. д.

Приложение 1. Ученический договор

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение 1
к приказу Департамента здравоохранения
Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
от 9 октября 2014 г. N 894

Ученический договор N___*

(полное наименование медицинской организации)

именуемая в дальнейшем “Организация”, в лице__________________________,

(наименование должности, фамилия, имя, отчество (при наличии)

действующего на основании ______________________, с одной стороны, и

(фамилия, имя, отчество (при наличии))

именуемый в дальнейшем “Работник”, с другой стороны, далее именуемые сторонами, заключили настоящий договор о нижеследующем.

I. Предмет договора

1.1. В соответствии с настоящим договором Работник направляется на обучение по программе _____________________________________________,

(наименование образовательной программы: профессиональная переподготовка, повышение квалификации, стажировка, другое)

продолжительностью ___ дней, ___ часов, по очной (заочной, очно – заочной) форме, с отрывом от производства (без отрыва от производства с условием выполнения работы на условиях неполного рабочего времени), по специальности (теме) _________________________________________________,

(наименование из путевки, приказа, приглашения)

(наименование образовательной организации)

1.2. По окончании обучения Работник получает специальность _________________________________________________________________

и переводится на должность _________________________________________.**

II. Права и обязанности сторон

2.1. Организация обязана:

2.1.1. Обеспечить Работнику возможность обучения в соответствии с условиями настоящего ученического договора.

2.1.2. Заключить с образовательной организацией, указанной в пункте 1.1. настоящего ученического договора, договор на оказание образовательных услуг.

2.1.3. Организовать Работнику проведение практики и оказывать помощь в подборе материалов для выполнения учебных заданий.

2.1.4. Своевременно оплачивать стоимость обучения в соответствии с условиями договора на оказание образовательных услуг.

2.1.5. Сохранить за Работником место работы, занимаемое им в Организации до заключения настоящего ученического договора, и средний заработок.

2.1.6. Возместить Работнику расходы, связанные со служебной командировкой, включая расходы на проезд, найм жилого помещения, суточные.

2.1.7. Составить график работы, согласованный с графиком учебных занятий.***

2.1.8. В случае успешного завершения обучения перевести Работника на должность ___.**

2.2. Организация имеет право:

2.2.1. Осуществлять в процессе обучения контроль за успеваемостью Работника.

2.2.2. Требовать у Работника документы, подтверждающие расходы на учебу (билеты, кассовые чеки), документы об окончании обучения.

2.3. В период действия настоящего договора Организация не вправе привлекать Работника к сверхурочным работам, направлять его в служебные командировки, не связанные с обучением.***

2.4. Работник обязан:

2.4.1. Выполнять учебный план, соблюдать учебную дисциплину, по окончании обучения получить документы установленного образца.

2.4.2. Представить по требованию Организации документы об окончании обучения.

2.4.3. После окончания обучения отработать в Организации не менее _____ лет, в которые не включаются периоды нахождения в отпуске без сохранения заработной платы и в отпуске по уходу за ребенком, по основному месту работы в Организации на условиях нормальной продолжительности рабочего времени, установленной трудовым законодательством для данной категории работников, в соответствии с трудовым договором, заключенным между ним и Организацией. Срок отработки исчисляется со дня, следующего за днем окончания действия настоящего ученического договора.

2.4.4. Возместить Организации в течение 30 дней со дня прекращения трудового договора (за исключением прекращения трудового договора по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77, пунктами 1, 2 части первой статьи 81, пунктами 1, 2, 5, 6, 7 части первой статьи 83 Трудового кодекса Российской Федерации) часть денежных средств, затраченных Организацией на оплату обучения, расходов, связанных со служебной командировкой, среднего заработка, рассчитанных пропорционально неотработанному периоду.

2.4.5. Возместить Организации денежные средства, затраченные Организацией на оплату обучения, расходы, связанные со служебной командировкой, средний заработок в случае отчисления Работника из образовательной организации по инициативе образовательной организации за академическую неуспеваемость, нарушение учебной дисциплины, правил внутреннего распорядка, по инициативе Работника без уважительных причин в течение 30 дней после даты отчисления.

2.4.6. В свободное от учебы время выполнять работу в должности, занимаемой до заключения настоящего ученического договора, согласно графику работы, согласованному с графиком учебных занятий.***

2.4.7. Уведомить Организацию об изменении фамилии, имени, отчества (при наличии), паспортных данных, банковских реквизитов и иных сведений, имеющих значение для исполнения настоящего ученического договора.

III. Ответственность сторон

3.1. В случае несвоевременного исполнения Работником обязанности, предусмотренной подпунктами 2.4.4. и 2.4.5. пункта 2.4 настоящего ученического договора, он, помимо возврата части денежных средств, уплачивает Организации неустойку (пеню) в размере 0,5% от части денежных средств, подлежащих возврату, за каждый день просрочки исполнения.

3.2. За неисполнение или ненадлежащее исполнение иных своих обязательств по настоящему ученическому договору стороны несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

IV. Прочие условия

4.1. Настоящий ученический договор вступает в силу со дня его подписания сторонами и действует до окончания срока освоения образовательной программы.

4.2. Основаниями для досрочного прекращения настоящего ученического договора являются:

4.2.1. Расторжение трудового договора с Работником.

4.2.2. Отчисление Работника из образовательной Организации до окончания срока освоения образовательной программы.

V. Заключительные положения

5.1. Изменения, вносимые в настоящий ученический договор, оформляются дополнительными соглашениями к нему.

5.2. Настоящий ученический договор составлен в 2 экземплярах, имеющих одинаковую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

VI. Адреса и платежные реквизиты сторон

(полное наименование организации)

(фамилия, имя, отчество (при наличии)), дата рождения, серия и номер паспорта, когда и кем выдан, адрес места жительства, банковские реквизиты при их наличии)

подпись руководителя расшифровка

*Данный договор заключается в случае, если расходы на обучение несет медицинская организация.

**Данные пункты распространяются на лиц, направляемых на профессиональную переподготовку.

***Данный пункт распространяется на лиц, обучающихся без отрыва от производства.

>
Договор об обучении специалиста

Содержание
Приказ Департамента здравоохранения Ханты-Мансийского АО – Югры от 9 октября 2014 г. N 894 “О заключении ученических.

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Ученический договор: налоговая схема или производственная необходимость

В соответствии со ст. 54.1 НК РФ основной целью совершения сделки не может являться неуплата налога. Это значит, что при заключении ученического договора у компании должна быть деловая цель, которая связана, например, с особенностями производства и необходимостью получения определенных знаний сотрудниками и соискателями.

Побочным эффектом заключения ученических договоров является отсутствие страховых взносов по выплатам на основе таких договоров.

Поэтому основной налоговый риск – это переквалификация ученического договора в трудовой договор. Давайте разберем, как минимизировать риск претензий.

Какими нормами регулируется ученический договор?

Порядок заключения ученического договора, права и обязанности сторон и другие вопросы регулируются ст.198-208 ТК РФ.

Согласно ст.198 ТК РФ работодатель юридическое лицо (организация) имеет право заключать с соискателем или с сотрудником ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы.

В ученическом договоре необходимо предусмотреть (ст.199 ТК РФ):

наименование сторон;
квалификацию, которую ученик приобретает в процессе обучения;
обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором;
обязанность работника пройти обучение и проработать по трудовому договору с работодателем в течение установленного ученическим договором срока. При этом, если ученик без уважительной причины после обучения увольняется или не приступает к работе, то по требованию работодателя он возвращает полученную за время обучения стипендию и возмещает другие расходы работодателя, связанные с его обучением;
срок ученичества;
размер оплаты в течение ученичества.

Особенности заключения договора с работником

Ученический договор является дополнением к трудовому договору. При этом ученический договор не является трудовым договором или договором гражданско-правового характера;
Договор может быть заключен о профессиональном обучении или переобучении без отрыва или с отрывом от работы;
В период действия ученического договора работники не могут привлекаться к сверхурочным работам, направляться в служебные командировки, не связанные с ученичеством.

Особенности заключения договора с соискателем

Ученический договор является самостоятельным договором. При этом ученический договор не является трудовым договором или договором гражданско-правового характера;
Договор может заключаться о профессиональном обучении или дополнительном образовании с присвоением конкретной квалификации;
В период действия ученического договора соискатель не является работником организации и не может быть направлен в командировку и привлечен к выполнению сверхурочных работ;
При успешном окончании обучения испытательный срок по трудовому договору не устанавливается.

Как оплачивать обучение по ученическому договору?

В период обучения выплачивается стипендия, которая устанавливается договором и зависит от получаемой квалификации, но не ниже МРОТ (в 2022 году = 12.130 руб.)

В курс обучения могут входить практические занятия. Такая работа оплачивается по установленным расценкам (ст.204 ТК РФ). Расценки можно оформить локальным документом по организации или установить в ученическом договоре.

Если работник совмещает обучение и работу, то за время обучения ему выплачивается стипендия, а за отработанное время – заработная плата.

Ирина Семенова работает в Компании “А” помощником бухгалтера с ежемесячным окладом 22.000 руб.

Ирине предложили должность бухгалтера в этой же компании, но с условием профессионального обучения в течение 3 месяцев: сентябрь, октябрь, ноябрь.

Для этого был заключен ученический договор, согласно которому:

В течение каждого из 3 месяцев необходимо пройти обучение в объеме 10 занятий по 8 часов;
В дни, когда Ирина проходит обучение, она не выполняет работу, предусмотренную ее должностной инструкцией;
За обучение ежемесячно начисляется стипендия в размере 14.000 руб.

Рассчитайте сумму, которая будет начислена Ирине за сентябрь, если известно, что в сентябре 22 рабочих дня.

Решение

22.000 / 22 * (22 – 10) = 12.000 руб. – оплата труда в период, когда Ирина не проходила обучение

12.000 + 14.000 = 26.000 руб. – сумма, начисленная за сентябрь

База по НДФЛ = 26.000 руб.

Как снизить риск переквалификации в трудовой договор?

Пропишите в трудовом или коллективном договоре условия о том, что работники проходят профессиональное обучение или получают дополнительное образование. Это может быть периодическое повышение квалификации или обучение при найме.
Разработайте локальные акты: положение об обучении, регламент по обучению сотрудников и соискателей. Опишите в них цели обучения, порядок организации обучения, учебные программы, порядок оценки результатов обучения и другие вопросы.
Организуйте обучение. Оно может проводиться по договору с образовательными организациями, имеющими лицензии, или собственными силами работодателя.

Если компания решает проводить обучение своими силами, тогда может потребоваться образовательная лицензия (это зависит от вида обучения).

Так, согласно п.12-14 ст.2 Закона от 29.12.2012 №273-ФЗ “Об образовательной деятельности” может быть:

профессиональное образование;
профессиональное обучение;
дополнительное образование.

Если компания проводит профессиональное образование или профессиональное обучение, тогда у нее должна быть образовательная лицензия.

Если компания проводит дополнительное образование для производственных нужд работодателя без выдачи документа о квалификации – лицензия не требуется. В этом случае в трудовой книжке указывается новая квалификация на основании приказа по итогам ученичества.

Заключите ученический договор.

Как учесть расходы на обучение по ученическим договорам для налога на прибыль?

Если сотрудник обучается с отрывом от работы, то стипендия и оплата практических занятий учитываются в составе расходов на оплату труда на основании п.19 ст.255 НК РФ;
Если сотрудник обучается без отрыва от работы, то стипендия и оплата практических занятий учитываются в составе других расходов на оплату труда на основании п.25 ст.255 НК РФ;
Если обучается соискатель, то стипендия и оплата практических занятий учитываются в составе других расходов, связанных с производством и реализацией на основании п.49 п.1 ст.264 НК РФ.

Расходы учитываются в периоде принятия в штат соискателей, с которыми заключены ученические договоры. Если соискатель не принят в штат работодателя по окончании обучения, то такие расходы нельзя учесть в составе расходов по налогу на прибыль.

Письмо Минфина от 10.06.2016 № 03-03-06/1/34188
Письмо Минфина от 26.03.2015 №03-03-06/1/16621
Письмо Минфина от 08.06.2012 № 03-03-06/1/297
Письмо Минфина от 08.06.2011 № 03-03-06/1/336

Что с НДФЛ и страховым взносами?

Стипендии и выплаты за практические занятия по ученическим договорам облагаются НДФЛ и не облагаются страховыми взносами. Основание:

Письмо Минфина от 21.06.2019 № 03-15-06/45624
Письмо Минфина от 03.07.2017 № 03-15-06/41745
Письмо Минтруда от 26.02.2015 № 17–3/В-83
Постановлении Президиума ВАС РФ от 03.12.2013 № А71-9175/2012

Ученический договор (профессиональная подготовка по профессии)

Отзывов:	2	Просмотров:	7341
Голосов:	1	Обновлено:	05.06.2013

Автор документа

число консультаций:	82
отмеченных лучшими:	5
ответов к документам:	52
размещено документов:	927
положительных отзывов:	84
отрицательных отзывов:	6

E-mail: dogovor-urist@yandex.ru

УЧЕНИЧЕСКИЙ ДОГОВОР № ____

г. __________ «___»____________20__ г.

_____________________, именуемое в дальнейшем «Предприятие», в лице _____________________________________, действующего на основании ______________, с одной стороны, и гражданин(ка) , именуемый(ая) в дальнейшем “Ученик”, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Предприятие обязуется организовать профессиональную подготовку Ученика по профессии (специальности, квалификации) ____________________________________, обеспечить условия обучения, предусмотренные ТК РФ, законами и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, своевременно и в полном объеме выплачивать ученику стипендию и оплачивать работу, выполняемую Учеником на практических занятиях по заданию Предприятия, а Ученик обязуется пройти обучение и в соответствии с полученной профессией, специальностью, квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного ученическим договором.

1.2. Срок профессионального обучения: с «___»_______________ 20___ г. по «___»_______________ 20___ г.

1.3. Форма ученичества __________________________________________ (индивидуальная/бригадная/групповое обучение).

1.4. Обучение Ученика происходит по месту нахождения Предприятия.

1.5. В период обучения Предприятие предоставляет Ученику возможность приобретения опыта работы и профессиональных навыков по обучаемой специальности.

1.6. По окончании обучения Ученик получает профессиональные знания по специальности __________________________________________________________, а также приобретает необходимые навыки и опыт работы в данной сфере.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Предприятие обязано:

обеспечить Ученику возможность обучения в соответствии с условиями настоящего Договора;
в случае успешного окончания учебного процесса заключить по окончании обучения трудовой договор с Учеником;
оплатить стоимость обучения Ученика в размере ________________________________ (______________________________);
оплачивать Ученику стипендию в период обучения.

2.2. Предприятие вправе осуществлять контроль за процессом учебы Ученика.

2.3. Ученик обязан:

соблюдать учебную дисциплину;
своевременно являться на все занятия в соответствии с расписанием занятий;
после окончания обучения заключить трудовой договор с Предприятием и проработать на Предприятии не менее ___________________;
полностью возместить Предприятию денежные средства, перечисленные Предприятием на оплату обучения, включая денежные средства, полученные в качестве стипендии за все время обучения, в случаях, если Ученик по окончании обучения без уважительных причин не выполняет свои обязательства по настоящему Договору, в том числе отказывается от заключения трудового договора с Предприятием;
представлять по требованию Предприятия необходимые документы об успеваемости (справки, результаты тестирования и т.п.);

Читайте также:

Средняя зарплата учителя в Москве

2.4. Ученик вправе требовать от Предприятия выполнения обязательств по настоящему Договору.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. При неисполнении или ненадлежащим исполнении сторонами обязательств, принятых на себя в соответствии с настоящим Договором, стороны несут ответственность в соответствии с Трудовым кодексом и иным законодательством РФ.

3.2. Ученик обязан полностью возместить Предприятию денежные средства, перечисленные Предприятием на оплату обучения, включая денежные средства, полученные в качестве стипендии за все время обучения, в случаях, если Ученик по окончании обучения без уважительных причин не выполняет свои обязательства по настоящему Договору, в том числе отказывается от заключения трудового договора с Предприятием и выполнения работы по трудовому договору.

3.3. В случае досрочного расторжения настоящего Договора по инициативе Ученика он обязан вернуть денежные средства, включая денежные средства, полученные в качестве стипендии за все время обучения, потраченные Предприятием на обучение Ученика, в размере затрат, произведенных Предприятием надень расторжения настоящего Договора.

3.4. При не возмещении Учеником расходов (затрат) на обучение, в течении месяца со дня предъявления Предприятием требования о возмещении расходов (затрат) связанных с обучением, Ученик обязуется возместить расходы (затраты) с начислением пени в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки оплаты.

4. УСЛОВИЯ РАСТОРЖЕНИЯ ДОГОВОРА

4.1. Настоящий Договор расторгается по основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.

5. УСЛОВИЯ ОПЛАТЫ ТРУДА И УЧЕБЫ

5.1. В период обучения Ученику ежемесячно выплачивается стипендия в размере _______________ (______________________________) рублей. Работа, выполняемая Учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам.

5.2. Ученик самостоятельно несет все расходы, связанные с повторной сдачей экзамена.

6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. Настоящий Договор составлен в 2-х экземплярах, по одному для каждой стороны. Оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.

6.2. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до окончания обучения, продолжительность которого предусмотрена п. 1.2 настоящего Договора.

6.3. Действие настоящего Договора продлевается на время болезни Учеником, а также в других случаях, предусмотренных Трудовым кодексом и иным действующим законодательством РФ.

6.4. Возникшие по настоящему Договору споры разрешаются путем переговоров. При не достижении согласия споры разрешаются в установленном законодательством порядке.

6.5. Вопросы, не урегулированные настоящим Договором, разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.

7. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН:

Ученик:

Предприятие:

________________________ года рождения

Проживает по адресу ___________________

Паспорт: серия ________ №____________ выдан «___» ___________ 20___ г.

Ученический договор с работником

Ученический договор (образец)

Данный вид договора не имеет утвержденной типовой формы – Трудовой кодекс определяет только некоторые требования к его содержанию. Поэтому ученический договор с работником составляется в свободной форме, но должен включать все необходимые условия, перечисленные трудовым законодательством. Итак, содержание ученического договора должно включать в себя:

названия сторон (полное наименование работодателя и полное ФИО ученика);
определение конкретной квалификации, которую по итогам обучения должен приобрести ученик;
ученический договор содержит обязанность работодателя предоставить работнику все условия для обучения;
обязательство работника закончить обучение и согласно полученной повышенной квалификации трудиться по трудовому договору в компании-работодателе в течение всего временного срока, прописанного в договоре ученичества;
срок, на который заключается ученический договор с работником предприятия;
оплаты в период обучения работника (сколько составит стипендия, а также тарифы за работу, которую работник будет выполнять на занятиях практики, если такие занятия планируются быть в процессе обучения).

Кроме того, образец ученического договора может содержать много иных условий, которые были определены сторонами. Например, сроки сдачи учеником экзаменов, подтверждающих квалификацию, расписание занятий по теории, количество и время практических работ и т.п. При этом дополнительные условия, которые содержит ученический договор с работником, не должны противоречить законодательству, иначе они не будут являться действительными. Работодателю стоит помнить, что такие условия не могут применяться, несмотря на то, были ли они указаны в ученическом договоре или нет.

Так, форма ученического договора с работником разрабатывается работодателем самостоятельно, с учетом информации, которая должна содержаться в документе.

Обеспечение обучения работника

Если говорить об обучении работников, работодателю необходимо выполнить ряд мер для его результативного прохождения. Ученический договор с работником организации является определенным обязательством, которое работодатель на себя берет. Так, если работнику приходится проходить обучение не по месту жительства, то работодатель должен оплатить работнику жилье и другие расходы, связанные с этим условием. Если работник проходит обучение с отрывом от работы, то на время его обучения за ним должно быть закреплено его место работы.

Ученический договор, стипендия за обучение

В период обучения ученикам компания обязана выплачивать стипендию. Ее размер не должен быть ниже минимального прожиточного минимума. Размер стипендии определяется договором и не зависит от ошибок, допущенных на практических занятиях. То есть в случае допущения брака на практических занятиях стипендия не может быть снижена.

Ученический договор заключается на срок, который необходим для получения работником нужной квалификации. Однако это не значит, что срок можно не указывать: нужно указать реальное время, которое понадобится работнику для обучения. В период, когда действует ученический трудовой договор, по согласию обеих сторон работодатель и ученик вправе изменять его содержание, в том числе условие о сроке.

Работодатель оформляет два экземпляра ученического договора. Один экземпляр передается ученику, другой остается в компании у работодателя.

Расторжение ученического договора

В общем случае ученический договор прекращает свое действие с момента, когда его цель была достигнута, то есть обучение было завершено. Кроме того, трудовым законодательством предусмотрена возможность прекращения ученического договора по основаниям, которые стороны включили в такой договор. Можно назвать следующие основания прекращения ученического договора: например, частые непосещения занятий без уважительных причин (прогулы), плохой результат при прохождении промежуточной аттестации обучающегося и т.д.

Выше мы обозначали, что заключение ученического договора возможно как с соискателем, так с работником компании. В последнем случае также основанием для прекращения договора обучения будет расторжение трудового договора с учащимся – с прекращением трудовых отношений между сторонами прекращается и обучение работника.

Ученический договор, налогообложение: удерживать НДФЛ с сумм оплаты компанией обучения работника, которое проводится в его интересах, не нужно (при соблюдении требований налогового законодательства). На плату за обучение работника не нужно начислять страховые взносы.

Если обучение работников проводится в интересах компании, она вправе учесть при расчете налога на прибыль затраты на обучение работников, а также затраты на питание работника во время его обучения, на проезд и проживание и др.