Можно ли отказаться от командировки – ТК РФ

Что отвечать сотрудникам на самые частые вопросы по командировкам

Отвечаем на самые распространённые вопросы о деловых поездках. Рассказываем о том, какие расходы компенсируют компании, можно ли отказаться от командировки и кто может рассчитывать на дополнительные отгулы после поездки.

Чем суточные отличаются от командировочных?

На командировку вам даётся две суммы: командировочные (для проживания и проезда) и суточные для свободного использования (обычно подразумевается питание и мелкие траты). По командировочным нужен отчёт, по суточным — нет (п. 3 ст. 217 НКРФ, то есть сэкономленные суточные — ваши).

Суточные должны платить до командировки авансом (Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

Какие в 2020 году суточные?

Размер суточных не ограничен ничем, и компания может устанавливать размер на своё усмотрение. При этом п. 1 ст. 217 НК РФ предусматривает максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ, это 700 ₽ за каждый день командировки на территории России и 2500 ₽ за каждый день командировки в других странах. Обычно эти суммы и ставятся как суточные.

Единый порядок для федеральных учреждений назначен Правительством (постановление от 02.10.2002 № 729) и составляет 100 ₽ за каждый день пребывания в командировке.

Суточные в увеличенном объёме положены руководителю только в том случае, когда деятельность компании определена как приносящая доход, либо за счёт экономии средств из бюджета.

Если в течение командировки случаются официальные праздники, заплатят ли за эти дни суточные?

Да. Суточные положены за каждый день, включая праздники и выходные.

А ещё суточные начисляются за дни, на которые целиком или частично выпала дорога к месту командирования и обратно и периоды вынужденных остановок. То есть если вы приехали в 00:10 — вам заплатят за эти 10 минут дороги ночью как за целый день.

Правда, что платят вдвое больше, если я работаю в командировке в выходной?

Да. По статье 153 ТК РФ, каждый час работы в командировке в выходной оплачивается не менее чем в двойном размере, либо работник может выбрать компенсацию в виде отгула.

Дорога тоже считается работой, поэтому если вы едете куда-то в воскресенье, то получите повышенное вознаграждение за работу в выходной и надбавку за работу в ночное время, если дорога пришлась на период с 22:00 до 6:00. Но оплата пойдёт не за весь выходной, а только за часы в дороге.

А дорога в аэропорт считается временем командировки?

Обычно да. Днём выезда в командировку признаётся дата отправления поезда, самолёта, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы, а днём приезда из командировки считается дата прибытия в указанное место. Например, если работник едет в командировку на поезде, который отправляется 9 апреля в 23:55, днём начала командировки считается 9 апреля.

В Положении о служебных командировках в пункте 12 уточняется, что в расходы на проезд к месту командировки входит дорога к аэропорту, станции или пристани, при условии, что они находятся за пределами населённого пункта. Сотрудник может добираться туда на автобусе, маршрутке, поезде или судне.

А если я заканчиваю командировку отпуском?

Бывает так, что сотрудник планирует остаться и провести свой отпуск в том же месте, куда его направили в командировку. Компания обязана оплатить билеты на проезд к месту командировки и обратно, даже если из командировки сотрудник сразу идёт в отпуск. Но от стоимости обратного билета у сотрудника удержат НДФЛ 13%.

Кто платит за такси в городе командировки?

Как договоритесь. Трудовой кодекс и Положение о служебных командировках напрямую не обязывают компанию оплачивать сотруднику поездки на городском транспорте во время командировки. Если иное не оговорено заранее, считается, что вы платите за проезд на общественном транспорте из суточных. Но обычно для руководителей есть отдельные пункты внутренних документов, регламентирующие использование такси.

Платный выбор места в салоне самолёта — что с этим?

По статье 264 Налогового кодекса РФ, в расходы на командировку включаются стоимость дороги в обе стороны, аэродромные сборы и подобные платежи, включая плату за смену места в самолёте. Выбрать и оплатить конкретное место в салоне можно на сайте авиакомпании. Распечатку электронного чека необходимо сдать вместе с авансовым отчётом.

Можно ли компенсировать командировку в выходные отгулом в будний день?

Да, такая возможность есть. Право сотрудника на отгул реализуется в том случае, если часы работы в командировке будут оплачены не в двойном размере, а в одинарном. Вид компенсации работник выбирает самостоятельно. То есть в конце поездки вам предложат подписать на выбор либо получение отгулов, либо двойную оплату дней командировки.

Читайте также:
Можно ли работать после инфаркта и кем

Могу ли я отказаться от командировки?

Если вы в отпуске или на больничном — да, можете. Если командировка приходится на выходной — тоже. Ещё в служебные поездки нельзя отправлять беременных, несовершеннолетних (кроме спортсменов и творческих работников), людей с ограниченными физическими возможностями (в случае, если поездка противоречит программе реабилитации).

Есть ограничения для матерей с тремя детьми; родителей и опекунов, единолично воспитывающих детей до 3 лет; родителей с детьми-инвалидами; и для тех, кто ухаживает за больными членами семьи.

Во всех остальных случаях отказ от командировки ведёт к дисциплинарному взысканию и может быть причиной увольнения.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как теперь будут контролировать наличку. 115-ФЗ в 2021 году ».

Только до завтра можно забрать запись со скидкой 20%. Программу вебинара смотрите здесь

Отмена командировки: разъяснение к разъяснению

Не так давно Минфин, не вдаваясь в подробности, разрешил часть невозмещаемых командировочных расходов учесть при налогообложении прибыли. А ведь во время эпидемии коронавируса сколько командировок было отменено, и сколько убытков понесли компании, их отменившие! Поможем бухгалтеру применить это разъяснение на практике.

Расходы на несостоявшуюся командировку

Если затраты на командировку были понесены, но она не состоялась, суммы, которые уже не возместить, разрешено списать в составе расходов. Но только если их можно признать обоснованными. А это случай, когда вины работника в срыве служебной поездки нет.

Об этом – Письмо Минфина от 3 июля 2020 № 03-03-06/1/57735.

Чаще всего убытками становятся невозмещенная стоимость авиа- и железнодорожных билетов, бронирования гостиницы и т.д. Минфин напомнил, что согласно пункту 1 статьи 252 НК РФ расходами для исчисления налога на прибыль признаются экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты и убытки. Обоснованные – это значит понесенные для извлечения прибыли. Обязательно потребуется и документальное оформление.

А в соответствии с пунктом 2 статьи 265 НК РФ убытки, понесенные в связи с несостоявшейся командировкой, можно отнести к внереализационным расходам.

Об обоснованности расходов на отмененную командировку Минфин писал, и также без подробностей, в письме от 18 мая 2018 г. № 03-03-07/33766.

В случае отмены командировки обоснованность расходов зависит от того, по какой причине служебная поездка не состоялась. Если по вине работника, то обоснованными их признать не получится. Если же по причинам, не обусловленным действиями работника, – то получится. К уважительным причинам можно отнести стихийные бедствия, эпидемию, закрытие транспортного сообщения. Обязательно потребуется и документальное оформление.

Что сделать бухгалтеру при отмене командировки

Вы, конечно, знаете, что на словах командировку не отменить. На деле для отмены командировки нужно сделать много:

  • издать приказ;
  • отменить брони;
  • сдать билеты;
  • утвердить авансовый отчет;
  • разобраться с налогами.

Но обо всем по порядку.

Приказ об отмене командировки из-за коронавируса

Приказ об отмене командировки из-за коронавируса можно составить в произвольной форме. В нем укажите:

  • причины отмены командировки;
  • реквизиты приказа о командировке, который отменяется;
  • срок возврата неизрасходованного аванса;
  • срок сдачи авансового отчета;
  • порядок отмены брони гостиниц и неиспользованных билетов.

В обоснование первого пункта приказа можно привести рекомендации Роспотребнадзора, Ростуризма, главы региона и др.

Отменять бронь и сдавать билеты на проезд должен тот, кто их покупал, – фирма или командированное лицо.

Отмена брони и возврат билетов

Если командированный сотрудник оформлял бронь гостиницы и покупал билеты на проезд за свои деньги, затраты нужно ему компенсировать (ст. 168 ТК РФ). НДФЛ и страховые взносы на сумму этой компенсации не начисляйте (п.1 ст. 217 НК РФ).

Если же на эти цели выдавали работнику аванс, работник должен отчитаться: составить и сдать авансовый отчет, к которому приложить все подтверждающие документы.

А возможность дальнейшего возврата средств зависит от тарифа – как на бронь, так и на билеты.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Возвратный тариф и налоги

При возврате средств за бронь и билеты с возвратным тарифом будьте внимательны с налогами – на прибыль и НДС.

Стоимость проживания и проездного билета с возвратным тарифом можно учесть как аванс или предоплату. Поэтому при получении денег за возврат облагаемого дохода у вас не будет (п. 1 ст. 41, п. 1 ч. 2 ст. 247 НК РФ).

Читайте также:
Система оплаты труда работников образовательного учреждения: как устанавливается

Что касается НДС, обозначенного в стоимости билета, ни начислять, ни принимать его к вычету не следует. Ведь услуги перевозки не оказаны (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Невозвратный тариф и штрафы

Если тарифы невозвратные, деньги могут или не вернуть совсем, или вернуть, но со штрафом.

Разницу между ценой покупки и суммой возврата можно списать во внереализационные расходы (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Для этого затраты должны быть подтверждены документально:

  • расход на невозвратный билет – самим билетом (в нем прописан тариф);
  • расход на бронь – документом из гостиницы, где тоже указан тариф;
  • штраф – чеком, где указана сумма удержания.

Проводки в бухучете

Итак, как вы написали в приказе об отмене командировки, сотрудник должен вернуть неизрасходованный аванс и отчитаться по расходам.

Расходы по отмененной командировке можно признать только на основании приказа руководителя об отмене командировки, отмены броней и возврата билетов и утверждения авансового отчета (п. 1, подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).

А в бухучете вы сделаете такие проводки:

Дебет 50 (51) Кредит 71

– работник возвратил неизрасходованные средства.

Дебет 91.2 Кредит 71

– учтено в расходах (штраф или стоимость невозвратных билетов).

Дебет 71 Кредит 51 (50)

– компенсированы работнику понесенные им расходы.

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Выбор читателей

Что делать с полностью амортизированными ОС для перехода в 2022 году на новый ФСБУ 6/2020

2 типичные ошибки в 6-НДФЛ: не допускайте в отчете за 9 месяцев 2021 г.

Минфин рассказал, какие налоговые новшества грядут в 2023 – 2024 годах

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Можно ли за отказ от командировки привлечь работника, имеющего несовершеннолетнего ребенка 16 лет, к дисциплинарной ответственности и к какой?

И. А. Фролова
автор ответа, консультант Аскон

Вопрос

Прошу предоставить правовое заключение по следующей ситуации:

Принято решение направить работника в командировку.

При ознакомлении с Приказом о направлении в командировку работник указал, что отказывается в связи с тем, что имеет несовершеннолетнего ребенка.

В объяснительной работник указал, что отказался от командировки по причине того, что имеет несовершеннолетнего ребенка (16 лет), является единственным законным представителем (мать-одиночка) и несет ответственность за его жизнь и здоровье.

В трудовом договоре указано, что работник может быть направлен в командировку.

  1. Правомерно ли привлечение работника к дисциплинарной ответственности за отказ от командировки?
  2. К какой дисциплинарной ответственности работник может быть привлечен?

Ответ

1. Если ребенок работника не относится к категории детей инвалидов, то в рассматриваемой ситуации у работника нет законного основания для отказа от командировки.

Вправе отказаться от командировки одинокие родители и опекуны, воспитывающие детей в возрасте до пяти лет, а также работники, имеющие детей инвалидов.

Соответственно, если ребенок работника не относится к категории детей инвалидов, к работнику можно применить дисциплинарное взыскание за отказ от командировки.

2. Если совершение рассматриваемого дисциплинарного проступка является единичным случаем, то уволить работника нельзя. Вы можете объявить сотруднику замечание или выговор.

Если же работник уже имеет неснятое и непогашенное дисциплинарное взыскание за предыдущий дисциплинарный проступок, то его можно уволить согласно п. 5 части 1 ст. 81 ТК РФ.

Обоснование

1. Если работник не относится к категории работников, которых работодатель не вправе направить в командировку, то работодатель может направить его в командировку, а работник, в свою очередь, не вправе отказаться, даже если данное условие отсутствует в заключенном с работником трудовом договоре.

Некоторые категории работников можно направлять в командировку, только если они дали на это согласие. Они имеют право отказаться от командировки в силу закона. К таким работникам относятся:

  • женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет (ч. 2 ст. 259 ТК РФ);
  • одинокие родители и опекуны, воспитывающие детей в возрасте до пяти лет (ч. 3 ст. 259, ст. 264 ТК РФ);
  • работники, имеющие детей-инвалидов (ч. 3 ст. 259 ТК РФ);
  • работники, которые осуществляют уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением (ч. 3 ст. 259 ТК РФ).
Читайте также:
Система управления кайдзен

Отказ от командировки оформляется в произвольной форме, так как законодательно форма не установлена. Это может быть:

  • отдельный документ (если работник не относится к категории лиц, в отношении которых законом установлены запрет или ограничение при направлении в командировку, то у него необходимо запросить письменные объяснения, как при оформлении дисциплинарного взыскания (ч. 1 ст. 193 ТК РФ). Они и будут документальным подтверждением его отказа);
  • отказ, зафиксированный в запросе на согласие на командировку.

Такой запрос работодатель обязан направить работникам, в отношении которых законом установлены ограничения при направлении в командировку. В этом запросе необходимо разъяснить работнику его право отказаться от командировки (ч. 2 ст. 259 ТК РФ).

Отдельных работников вообще нельзя направлять в командировку, так как это запрещено законом. К ним относятся:

  • беременные женщины (ч. 1 ст. 259 ТК РФ);
  • несовершеннолетние сотрудники, за исключением спортсменов и творческих работников (ст. 268, ч. 3 ст. 348.8 ТК РФ);
  • работники, заключившие ученический договор, – если командировка не связана с ученичеством (ч. 3 ст. 203 ТК РФ);
  • инвалиды – если такое ограничение указано в индивидуальной программе реабилитации (ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ, ст. 224 ТК РФ);
  • работники, зарегистрированные в качестве кандидатов в выборный орган, в период проведения выборов (п. 2 ст. 41 Федерального закона от 12.06.2002 N 67-ФЗ).

Одними из обязательных условий для включения в трудовой договор являются условия, определяющие в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы). Условие о возможности направления работника в командировку не является обязательным для включения в трудовой договор (ст. 57 ТК РФ).

Служебная командировка – поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются (ч. 1 ст. 166 ТК РФ).

Особенности направления работников в служебные командировки установлены Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 “Об особенностях направления работников в служебные командировки”, согласно которому в командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем (п. 2 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ N 749).

К работнику можно применить дисциплинарное взыскание за отказ от командировки, если он не относится к лицам, в отношении которых законом установлены запрет или ограничения при направлении в командировки.

Отказ от командировки, при соблюдении перечисленных выше условий, является нарушением трудовой дисциплины. Это, в свою очередь, можно считать основанием для применения дисциплинарного взыскания (ст. ст. 192, 193 ТК РФ).

Необоснованный отказ работника от поездки в командировку по распоряжению работодателя рассматривается судами как ненадлежащее исполнение работником своих трудовых обязанностей, которое может повлечь применение к нему мер дисциплинарного взыскания.

Отсутствие желания работника ехать в командировку признается судами необоснованным.

Наличие семейных обстоятельств (например, в случае, если работника направят в командировку, а несовершеннолетние дети останутся дома одни) также не принимается судом в качестве уважительной причины для отказа работника от поездки в командировку (См. Апелляционное определение от 13.03.2015 по делу N 33-1642/2015).

Напомним, что отсутствие работника на работе по причине временной нетрудоспособности, период которой подтверждается больничным листом, признается отсутствием по уважительной причине. В таком случае работодатель не вправе привлечь работника к дисциплинарной ответственности за отказ от командировки.

Однако в случае, когда работник ознакомился с приказом работодателя о направлении в командировку и после этого ушел на больничный лист, суд может встать на сторону работодателя и прийти к выводу, что такой факт правового значения не имеет. Поскольку факт отказа работника от исполнения приказа работодателя о направлении в командировку в указанной ситуации имеет место до обращения работника в медицинскую организацию (Апелляционное определение Московского городского суда от 24.11.2015 по делу N 33-43107/2015).

Кроме того, в случае, если поручаемая работнику в командировке работа соответствует его должностным обязанностям, то у судов нет оснований для признания правомерными действий работника по отказу от исполнения приказов работодателя о направлении в командировку, поскольку эти действия являются прерогативой работодателя. Тем самым суды приходят к выводу о том, что действия работника по отказу от командировки в таком случае расцениваются как ненадлежащее исполнение работником своих должностных обязанностей (Апелляционное определение Московского городского суда от 24.11.2015 по делу N 33-43107/2015).

Читайте также:
Можно ли заключить договор ГПХ с несовершеннолетним

Отметим, что как нарушение трудовой дисциплины, влекущее применение мер дисциплинарного воздействия, судами рассматривается не только сам отказ работника от поездки в командировку, но и неприбытие работника в пункт назначения. Выезд работника в командировку по распоряжению работодателя является обязанностью работника, и неприбытие в пункт назначения, указанный в распоряжении о направлении в командировку, должно расцениваться как отсутствие на рабочем месте (Апелляционное определение Московского городского суда от 10.03.2015 по делу N 33-7396/2015).

2. Если совершение рассматриваемого дисциплинарного проступка является единичным случаем, то уволить работника нельзя. Вы можете объявить сотруднику замечание или выговор.

Если же работник уже имеет не снятое и не погашенной дисциплинарное взыскание за предыдущий дисциплинарный проступок, то его можно уволить согласно п. 5 части 1 ст. 81 ТК РФ.

Работодатель вправе с учетом всех обстоятельств проступка привлечь такого сотрудника к дисциплинарной ответственности в виде замечания или выговора (ст. 193 ТК РФ). Более того, за неоднократное неисполнение или ненадлежащее исполнение своих трудовых обязанностей такой сотрудник может быть уволен по п. 5 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ, в случае если он уже имеет неснятое или непогашенное дисциплинарное взыскание и продолжает совершать дисциплинарные проступки.

При этом необходимо иметь в виду, что неисполнение трудовых обязанностей – это нарушение требований трудового законодательства, обязательств по трудовому договору, локальных нормативных актов (Правил внутреннего трудового распорядка, должностных инструкций, положений, приказов руководства, технических правил и т. п.).

Таким образом, вы можете объявить сотруднику замечание или выговор, а затем, в случае совершения сотрудником нового дисциплинарного проступка применить к нему дисциплинарное взыскание в виде увольнения за неоднократное неисполнение или ненадлежащее исполнение своих трудовых обязанностей (п. 5 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ).

Уволить сотрудника за отказ от направления в командировку можно, но только при одновременном соблюдении двух условий: если сотрудник не вправе отказаться от командировки и у него есть непогашенное дисциплинарное взыскание. И если сотрудник уже имеет непогашенное взыскание, то его можно уволить за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей в соответствии с п. 5 ч. 1 статьи 81 ТК РФ.

И. А. Фролова
автор ответа, консультант Аскон

Можно ли отказаться от командировки – ТК РФ

Конечно, вы без всякой регистрации можете покупать билеты, узнавать расписания, бронировать отели и т.п.

Но после регистрации все это станет удобнее и быстрее.

В любой момент вы сможете

  • распечатать бланк заказа или маршрутной квитанции,
  • заказать звонок оператора и т.п.,
  • посмотреть историю заказов.

Личный кабинет мы сделали совсем недавно. Уже скоро его возможности ощутимо расширятся.

Командировка — это привычная часть трудового процесса для большинства компаний и их сотрудников. Но если деловая поездка в будние дни является прямой обязанностью работников (за исключением особого перечня лиц), то как быть с командировкой в выходные или праздники? В первом случае работодатель просто издает приказ в одностороннем порядке, но для деловой поездки в нерабочее время этого будет недостаточно. Мы собрали самые распространенные вопросы и постарались ответить на них в этой статье.

Общие правила оформления и оплаты выходных дней командированным сотрудникам можно найти в Трудовом кодексе и Положении об особенностях направления работников в служебные командировки, которое утверждено Постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749.

Следуя нормам ст. 167 ТК РФ, организация гарантирует возмещение расходов на командировку вне зависимости от того, на какие дни назначена поездка — рабочие, выходные или праздничные.

Какие дни считаются выходными

Для начала предлагаем разобраться, какие именно дни следует считать выходными — ведь не все компании работают в режиме 5/2, а графики для отдельных сотрудников могут устанавливаться в индивидуальном порядке.

Согласно ст. 111 ТК РФ, выходные дни — это непрерывный отдых между рабочими днями. Он должен предоставляться каждому сотруднику еженедельно и не может составлять меньше 42 часов.

Работники той компании, где принята пятидневная рабочая неделя, имеют право на два дня отдыха. Общим выходным в таком случае будет считаться воскресенье, а второй день обычно определен внутренними регламентами или коллективным договором. Чаще всего выходные следуют подряд друг за другом, но это не обязательное условие.

Читайте также:
Самые востребованные профессии в будущем в России и мире

Бывает так, что компания не может приостанавливать работу даже в выходные дни — на то могут быть организационные или технические причины. Тогда отдых будет предоставляться работникам или целым отделам поочередно — так, как зафиксировано в правилах внутреннего распорядка.

Выходные дни и праздники — это отдельные разновидности времени отдыха. Основные положения о праздничных днях установлены в ст. 112 ТК РФ. Но если говорить о командировках, то различий здесь нет — описанные в этой статье правила и рекомендации будут актуальны для обоих случаев.

Можно ли отказаться от командировки в выходной

Если кратко — да, отказаться можно. Требовать исполнения трудовых обязанностей в нерабочее время можно исключительно с личного письменного согласия командируемого — так гласит ст. 113 ТК РФ.

При этом ограничений относительно того, как часто или с какой именно периодичностью сотрудники могут привлекаться к работе в выходные дни, на законодательном уровне не предусмотрено.

Рекомендуем не забывать о группе лиц, которых нельзя направить в командировку, даже если они сами дадут на то добровольное согласие. Сюда относятся:

  • беременные женщины
  • лица младше 18 лет (кроме спортсменов и тех, кто работает в сфере искусства)
  • инвалиды (в случае, когда командировки запрещены индивидуальной программой реабилитации)
  • сотрудники с ученическим договором (если сама командировка не имеет отношения к обучению)

Порядок оплаты

Согласно ст. 153 ТК РФ, каждый час работы в командировке в выходной оплачивается не менее, чем в двойном размере. При этом не нужно рассчитывать средний заработок — достаточно принять во внимание систему оплаты труда, установленную для конкретного работника.

За каждый день в командировке организация должна начислить суточные. Их точный размер устанавливается работодателем и фиксируется в локальных актах компании. Деньги могут быть выданы наличными или перечислены на банковскую карту сотрудника.

Как оплачивается командировка, если на выходные дни выпала только дорога?

Время в пути к месту командировки или обратно нельзя считать отдыхом — ведь работник не мог распоряжаться им по своему усмотрению. Поэтому за время пути, которое выпало на выходной, необходимо оплатить:

  • суточные
  • повышенное вознаграждение за работу в выходной
  • надбавку за работу в ночное время, если дорога пришлась на период с 22:00 до 6:00

Однако есть нюанс: в такой ситуации оплачиваться будет не весь выходной, а только те часы, которые сотрудник фактически потратил на дорогу.

Работодатель может указать в локальном акте, какой именно момент считается началом командировки, а какой — временем ее окончания. К примеру, можно уточнить, что если аэропорт расположен в пределах города, то ключевым будет считаться время вылета. А в случае, когда аэропорт находится за пределами населенного пункта, время в пути будет включать в себя и дорогу туда. Такая детализация поможет определить, сколько часов в пути нужно будет оплатить в повышенном размере.

Можно ли компенсировать командировку в выходные отгулом в будний день?

Да, такая возможность есть. Право сотрудника на отгул реализуется в том случае, если часы работы в командировке будут оплачены не в двойном размере, а в одинарном. Вид компенсации работник выбирает самостоятельно.

Существует и исключение: тем, с кем заключен срочный трудовой договор до двух месяцев, положена только двойная оплата за часы деловой поездки.

Отдых во время или после командировки

Отдельно стоит рассмотреть случаи, когда в пределах командировки сотрудник планирует отдыхать один или несколько дней. Например, поездка длится со среды по вторник следующей недели, но работа в субботу и воскресенье не предполагается. Эти дни будут считаться обычными выходными, поэтому выплата в виде среднего заработка работнику не положена. Тем не менее, компания всё равно должна начислить ему суточные — они положены за каждый без исключения день командировки —Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 № 749. Проживание, проезд, питание и связь тоже подлежат компенсации — но они должны быть предварительно согласованы с работодателем. В табеле учета такие дни получаются значение «К» или код «06» —Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 №1.

Бывает и так, что сотрудник планирует остаться и провести свой отпуск в том же месте, куда его направили в командировку. Это возможно, но необходимо иметь в виду — в такой ситуации компания не обязана оплачивать обратный билет. Последним днем будет считаться день, предшествующий первому дню отпуска. И согласно письму Минфина от 21.10.2016 № 03-03-06/3/61516, оплата проезда домой не является экономически оправданной, а также не должна учитываться в расходах по налогу на прибыль.

Читайте также:
Сколько можно зарабатывать на Яндекс.Дзен

Ответственность при наступлении несчастного случая

Командировка в выходные дни зачастую предполагает сверхурочную занятость. Ведь не всегда работа происходит именно в офисе и укладывается в стандартный график организации. Например, сотрудник может принимать участие в выставках, посещать переговоры, шоу-программы или другие вечерние мероприятия.

При этом никто не застрахован от несчастного случая или происшествия. Возникает вопрос — если сотрудник получит травму или попадет в ДТП, будет ли такое событие считаться производственным?

Здесь необходимо помнить: в командировке работник находится по служебному поручению работодателя. Любая деятельность, относящаяся к цели поездки, считается рабочей. Так что для корректной квалификации события важно в первую очередь не время или место, а то, в чьих интересах действовал сотрудник: своих личных или компании.

По нынешним правилам травму скорее всего признают производственной при следующих обстоятельствах:

  • Она получена в рабочее время. Таким временем считаются часы работы по установленному графику и сверхурочная деятельность, согласованная с работодателем. Сюда же относится время, необходимое для подготовки к работе: настройка оборудования, обслуживание транспорта, приведение одежды в надлежащий вид, отладка приборов.
  • Она получена на пути к месту осуществления рабочей деятельности. Не играет роли, как именно вы добираетесь — пешком, на служебном транспорте или с использованием каршеринга. Но важно учитывать: если поездки планируются на личном автомобиле, необходимо заранее заключить со своим работодателем соглашение о его использовании.
  • Она получена во время следования к месту командировки или обратно. Служебная поездка начинается с момента выезда сотрудника — например, на вокзал или в аэропорт.

Документы для правильного оформления

Сейчас для официального оформления деловой поездки необходимо всего два документа:

  1. 1. Приказ по форме Т-9 или Т-9а. Это основной бланк, в который заносится информация о цели поездки, ее продолжительности, пункте назначения и прочих условиях.
  2. 2. Авансовый отчет по форме АО-1. Такой документ нужен работнику, чтобы доказать понесенные им расходы. К отчету прикрепляются все подтверждающие оплату документы, чеки и квитанции.

Но если командировка намечена на выходные или праздничные дни, то к этому списку добавляется третий документ: согласие работника на привлечение его к работе.

29.07.2015 вышло Постановление Правительства № 771, которое позволило отказаться от обязательного заполнения командировочного удостоверения и служебного задания. Регистрировать выезд в специальном журнале теперь тоже не нужно. Однако с точки зрения закона это не запрещено, поэтому компании, привыкшие к старому способу оформления, могут не отказываться от заполнения перечисленных бумаг. Если организация планирует использовать необязательные формы документов, ей следует закрепить условия их применения локальным актом. Например, можно внести всю необходимую информацию во внутреннее Положение о командировках.

* Данная статья носит информационный характер и может не совпадать с мнением государственных органов и мнением читателей статьи. ООО «НТТ» не несет ответственность за решения, принятые на основе информации, представленной в статье.

Еще можно почитать

Туту Командировки — удобный и прозрачный сервис организации служебных поездок. Подробнее

НТВП “Кедр – Консультант”

Подписка на обзоры и консультационные материалы.
Услуги

Об отказе работника от продления командировки по причине нерабочего дня

Работник был направлен в командировку с возвращением в пятницу, в пятницу возникла необходимость направления работника далее в этом же регионе с продлением командировки на один день и возвращением в субботу, которая является выходным днем для работника. Работник отказался ехать, сославшись на отсутствие приказа на работу в выходной день и отсутствие его согласия на работу в выходной день и вернулся из командировки в пятницу.

Вопрос:

Возможно ли привлечение работника к дисциплинарной ответственности в данной ситуации?

Ответ юриста

Процедура продления срока командировки не регламентирована Трудовым кодексом РФ (ст. ст. 166 – 168 ТК РФ) и Положением о служебных командировках. На практике сложился определенный порядок действий в такой ситуации.

Путеводитель по кадровым вопросам. Служебные командировки

Запрос согласия работника на продление срока служебной командировки

Работодатель должен запросить согласие на продление срока служебной командировки работников, относящихся к следующим категориям:

– женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет;

– матери и отцы, воспитывающие без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет, опекуны детей указанного возраста, другие лица, воспитывающие детей в возрасте до пяти лет без матери (см. о том, кого признают лицом, воспитывающим детей без матери);

Читайте также:
Сколько зарабатывают актёры театра и кино в России

– работники, имеющие детей-инвалидов;

– работники, осуществляющие уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением.

В силу ч. 2, 3 ст. 259, ст. 264 ТК РФ, абз. 2 п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.01.2014 N 1 направление в командировку указанных работников допускается только с их письменного согласия и при отсутствии противопоказаний по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением, выданным в установленном порядке, также предусмотрено обязательное письменное уведомление таких работников о праве на отказ от направления в командировку. Полагаем, что и продление срока их командировки должно осуществляться с соблюдением приведенных требований. Если работник не согласен на продление срока служебной командировки, то работодатель не вправе это сделать.

В случае нарушения такого порядка есть риск привлечения к административной ответственности на основании ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ, а в случае совершения аналогичного нарушения повторно – по ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ.

Путеводитель по кадровым вопросам. Служебные командировки

Издание приказа о продлении срока служебной командировки

Унифицированной формы приказа о продлении срока служебной командировки нет, поэтому работодатель может составить его в произвольной форме. В приказе следует указать причины изменения продолжительности командировки и новый срок завершения выполнения служебного поручения. Новую дату завершения командировки работодатель устанавливает самостоятельно (абз. 1 п. 4 Положения о служебных командировках).

Путеводитель по кадровым вопросам. Служебные командировки

Уведомление работника о продлении срока служебной командировки

Работника необходимо уведомить о продлении срока командировки, например, направив ему соответствующий приказ при помощи факсимильной связи. С оригиналом приказа работника нужно ознакомить после его возвращения из служебной командировки.

Путеводитель по кадровым вопросам. Служебные командировки

Выезд в командировку (возвращение из нее) в выходной день по распоряжению работодателя относится к случаям привлечения работника к работе в выходной день.

Если работник выезжает в командировку в выходной день, это можно рассматривать как работу в выходной день. Такой вывод следует из решения Верховного Суда РФ от 20.06.2002 N ГКПИ2002-663. Полагаем, что данный подход можно применить и к ситуации, когда работник приезжает из командировки в выходной день, либо когда день выезда в командировку (возвращения из нее) выпадает на нерабочий праздничный день.

Путеводитель по кадровым вопросам. Служебные командировки

Привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится с их письменного согласия, если необходимо выполнить непредвиденные работы, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации или ее отдельных структурных подразделений, индивидуального предпринимателя (ч. 2 ст. 113 ТК РФ).

Путеводитель по кадровым вопросам. Работа в выходные и нерабочие праздничные дни

Привлекать работника к работе в выходные и нерабочие праздничные дни можно без его согласия в следующих случаях (ч. 3 ст. 113 ТК РФ):

– для предотвращения катастрофы, производственной аварии либо устранения последствий катастрофы, производственной аварии или стихийного бедствия;

– для предотвращения несчастных случаев, уничтожения или порчи имущества работодателя, государственного или муниципального имущества;

– для выполнения работ, необходимость которых обусловлена введением чрезвычайного или военного положения, а также неотложных работ в условиях чрезвычайных обстоятельств, т.е. при бедствии или угрозе бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии), и в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части.

Однако даже при наступлении указанных случаев необходимо получить от отдельных категорий работников письменное согласие на привлечение к такой работе и ознакомить под подпись с их правом отказаться от нее. К этим работникам относятся (ч. 7 ст. 113, ч. 2, 3 ст. 259, ст. 264 ТК РФ, абз. 2 п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.01.2014 N 1, разд. 7 Рекомендаций Роструда, утвержденных Протоколом от 02.06.2014 N 1):

– женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет;

– матери и отцы, воспитывающие без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет;

– опекуны детей в возрасте до пяти лет;

– другие лица, воспитывающие детей в возрасте до пяти лет без матери;

– работники, имеющие детей-инвалидов;

– работники, осуществляющие уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением;

– попечители несовершеннолетних в установленных законом случаях. Например, указанная гарантия распространяется на попечителей детей-инвалидов (ч. 3 ст. 259, ст. 264 ТК РФ).

Читайте также:
Может ли госслужащий быть самозанятым и сдавать квартиру

При привлечении данных лиц нужно убедиться в том, что им не запрещено работать в такие дни по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением.

При составлении уведомления или иного документа, в котором запрашивается согласие на работу в выходной или праздничный день, необходимо предусмотреть пункт или графу для проставления подписи работника, подтверждающей, что он ознакомлен с правом отказаться от такой работы (ч. 7 ст. 113 ТК РФ).

После выполнения этих действий и получения согласия на работу работодатель вправе издать приказ в произвольной форме. В нем указывается причина, соответствующая одному из перечисленных в ч. 3 ст. 113 ТК РФ обстоятельств, а также реквизиты уведомления (иного документа), в котором работник дал свое согласие на выполнение работы.

Остальные работники могут привлекаться к работе без их согласия на основании приказа работодателя.

Путеводитель по кадровым вопросам. Работа в выходные и нерабочие праздничные дни

Исходя из изложенного, для продления командировки на один день с возращением работника в субботу, который является выходным днем для него, необходимо соблюсти процедуру привлечения работника к работе в выходной день. Привлечь работника в данном случае к дисциплинарной ответственности нельзя.

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» консультантом по правовым вопросам ООО НТВП «Кедр-Консультант» Макшаковым Игорем Борисовичем, декабрь 2018 г.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Данная консультация прошла контроль качества:

Рецензент – Шайхутдинова Надежда Павловна, доцент кафедры трудового права и основ правоведения, кандидат юридических наук, заслуженный юрист Удмуртской Республики

Вправе ли работник отказаться от оформления карты “Мир”?

Основания для увольнения работника по инициативе работодателя перечислены в ст. 81 Трудового кодекса РФ. К таким основаниям, в частности, относятся неоднократное неисполнение работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание, а также однократное грубое нарушение работником трудовых обязанностей.

В соответствии с п. 35 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации» под неисполнением трудовых обязанностей или ненадлежащим исполнением по вине работника возложенных на него трудовых обязанностей понимается в том числе нарушение требований законодательства, обязательств по трудового договору, правил внутреннего трудового распорядка, должностных инструкций, положений, приказов работодателя, технических правил.

Кроме этого, в ст. 336 Трудового кодекса РФ предусматривается возможность увольнения педагогического работника по инициативе работодателя за повторное в течение одного года грубое нарушение устава организации, осуществляющей образовательную деятельность.

В соответствии со ст. 136 Трудового кодекса РФ заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы.

При этом данная норма устанавливает право работника на смену кредитной организации, но не на смену счета, открытого в той кредитной организации, где у работника уже имеется счет, на который ему перечисляется заработная плата.

Таким образом, если в трудовом или коллективном договоре не определен способ выплаты заработной платы работнику в безналичной форме, и нет заявления работника на выплату ему заработной платы в безналичной форме, заработная плата должна выплачиваться работнику наличными денежными средствами в кассе организации, так как работодатель не вправе в одностороннем порядке изменять условия договора (ст. 44, 72 Трудового кодекса РФ).

Работодатель не может обязать работника получать заработную плату в безналичной форме, поскольку это бы не только нарушило нормы трудового законодательства, но и нормы гражданского законодательства (ст. 421 Гражданского кодекса РФ), в соответствии с которыми граждане свободны в заключении договора, в том числе в заключении договора банковского счета с кредитной организацией, и понуждение к заключению оного не допускается.

В том случае, если нормы трудового или коллективного договора содержат условие о выплате работнику заработной платы в безналичной форме, и имеется соответствующее письменное согласие работника, работодатель имеет право осуществлять выплату заработной платы в такой форме.

В ст. 136 Трудового кодекса РФ предусматривается, что заработная плата может быть выплачена работнику путем ее перевода в кредитную организацию, следовательно, возможно ее перечисление на счет сберегательной книжки.

Читайте также:
Сертификация рабочих мест по условиям труда

В соответствии со ст. 843 Гражданского кодекса РФ, если соглашением сторон не предусмотрено иное, заключение договора банковского вклада с гражданином и внесение денежных средств на его счет по вкладу удостоверяются сберегательной книжкой. Выдача вклада, выплата процентов по нему и исполнение распоряжений вкладчика о перечислении денежных средств со счета по вкладу другим лицам осуществляются банком при предъявлении сберегательной книжки.

Таким образом, операции по счету по вкладу, удостоверенному сберегательной книжкой, производятся на основании документа – сберегательной книжки, которая не предусматривает возможность расчета платежной картой.

Вместе с тем с 1 мая 2017 г. вступила в силу ст. 2 Федерального закона от 01.05.2017 № 88-ФЗ «О внесении изменений в статью 16.1 Закона Российской Федерации „О защите прав потребителей“ и Федеральный закон „О национальной платежной системе“», внесшая изменения в Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». В связи с этим кредитные организации при осуществлении операций с выплатами за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в число которых входят денежное содержание, вознаграждение, довольствие государственных служащих; оплата труда работников (персонала) государственных и муниципальных органов, учреждений, государственных внебюджетных фондов; государственные стипендии; пенсии и иные социальные выплаты, осуществление которых в соответствии с законодательством РФ отнесено к компетенции Пенсионного фонда России; ежемесячное пожизненное содержание судей, обязаны предоставлять клиентам – физическим лицам только национальные платежные инструменты в случае, если банковский счет предусматривает осуществление операций с использованием платежных карт, а также зачислять выплаты на банковские счета клиентов – физических лиц, операции по которым осуществляются с использованием национальных платежных инструментов.

Осуществление таких операций с использованием национальных платежных инструментов кредитные организации обязаны производить:

  • в отношении клиентов – физических лиц при их обращении за открытием банковского счета в целях получения выплат на вновь открываемые банковские счета, предусматривающие осуществление операций с использованием платежных карт, – с 1 июля 2017 г.,
  • в отношении клиентов – физических лиц, при условии, что они не обращаются за открытием банковского счета в целях получения выплат, предусматривающих операции с использованием платежных карт, получающих денежное содержание, вознаграждение, довольствие государственных служащих, оплату труда работников (персонала) государственных и муниципальных органов, учреждений, государственных внебюджетных фондов, государственные стипендии, – с 1 июля 2018 г.

Таким образом, согласно указанному закону все банки будут обязаны проводить операции с использованием национальных платежных инструментов, в частности, карты «Мир», но только при условии, что операции производятся с использованием платежных карт.

Итак, если вы не давали письменного согласия на участие в зарплатном проекте по перечислению зарплаты на счет в банке, и данные условия отсутствуют в трудовом и (или) коллективном договоре, работодатель обязан выплачивать вам заработную плату в кассе в наличной форме. Работодатель не может обязать вас дать согласие на перечисление заработной платы на карточку по условиям зарплатного проекта.

Увольнение за отказ от дачи согласия на получение заработной платы в безналичной форме посредством перевода ее на счет, открытый в кредитной организации, является незаконным.

Если вы уже дали свое письменное согласие на перечисление заработной платы на счет в банке в рамках зарплатного проекта, соответствующие условия определены в трудовом и (или) коллективном договоре, то:

  • работодатель обязан выплачивать вам заработную плату на этот счет, если расчеты по нему возможны с помощью банковских карт, в таком случае банк обязан будет выдать вам платежную карту национальной платежной системы (карта «Мир»);
  • вы имеете право открыть счет в другом банке и сообщить его реквизиты работодателю, и работодатель будет обязан выплачивать вам заработную плату на этот счет, но если счет предусматривает расчеты с помощью банковских карт, то в любом случае банк обязан будет выдать вам платежную карту национальной платежной системы (карта «Мир»);
  • вы имеете право отказаться от получения заработной платы путем безналичного ее перечисления на счет в банке, тогда работодатель должен будет осуществлять расчеты с вами через кассу в наличной форме.

Зарплатный проект: как сделать, чтобы для работника он не стал обязаловкой

Все чаще сотрудники отказываются получать зарплатную карту банка, которую предлагает работодатель. А работникам не нравится «зарплатное рабство». Закон на их стороне, но на практике компании настаивают, чтобы работник вступал в уже существующий зарплатный проект.

Читайте также:
Резолюция на заявлении на отпуск: образец

Разбирались вместе с «Тинькофф банком», как сделать, чтобы зарплатный проект не тяготил ни работника, ни его нанимателя.

Создадут единого зарплатного оператора

Летом 2018-го зампредседателя Центробанка Сергей Швецов сообщил: у работников должен быть выбор, на карту какого банка получать зарплату. Компания должна предложить минимум три банка на выбор.

В начале 2019 года «Тинькофф банк» и Альфа-банк пожаловались на «зарплатное рабство» и предложили создать единого зарплатного оператора.

Он будет формировать реестры зачислений зарплат напрямую на любой счет сотрудника компании.

Это облегчит жизнь и работникам, и компаниям.

Как сейчас

Может ли сотрудник игнорировать зарплатный проект компании?

Да, может. Открываем статью 136 ТК РФ:

«Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю Все это делается на условиях, определенных коллективным или трудовым договором».

Получается, если условия должны оговариваться в договоре, то и решать должны обе стороны — сотрудник и работодатель?

Но Конституционный суд уже два раза обращался к этой проблеме (определения от 26.04.2016 N 769-О и от 21.04.2005 N 143-О) и поддержал в итоге интересы работника. Получать зарплату можно в любой форме: наличными, переводом на карту или банковский счет.

Минтруд предложил ввести штрафы за нарушения прав сотрудников в выборе зарплатного банка.

Когда проект примут, директора, кадровика или главбуха оштрафуют на сумму от 10 тыс. до 20 тыс. руб., ИП — от 1 тыс. до 5 тыс. руб., а компани. — от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

У Минтруда еще предложение: увеличить срок подачи работником заявления о замене банка с 5 до 15 дней до дня выплаты зарплаты.

Как написать заявление об отказе от зарплатного проекта

Если на работе навязывают зарплатную карту, нужно:

1. Написать заявление о перечислении зарплаты на текущую карту и отправить его в бухгалтерию.

От менеджера Масленко А.А.

Прошу перечислять заработную плату за первую и вторую половину месяца по следующим реквизитам:

Банк-получатель: АО «Тинькофф Банк»

Корр. Счет: 30101810145250000974

Получатель: Масленко Анастасия Анатольевна.

Счет получателя платежа 40212810100000000001

____________ Масленко А.А. 11.01.2019

2. Не подписывать договор с банком работодателя на открытие счета и выпуск карты.

Как отвечать на вопросы сотрудников о зарплатном банке?

«Кто будет платить за годовое обслуживание?»

Компаниям надо подчеркивать — если работник приносит «свою» карту, то по ней надо платить годовое обслуживание. По закону, компенсировать расходы работодатель не обязан.

Зарплатный проект избавит сотрудника от этих трат.

«Нужно ли мне приезжать в банк для открытия зарплатной карты?»

Нет, менеджер банка сам приедет к вам на работу или домой и поможет заполнить анкету.

«Могут ли мне открыть кредит без моего согласия?»

В надежном банке кредитный лимит на зарплатную карту открывать не будут. Наоборот, если клиенту понадобятся дополнительные средства, то ставки для участников зарплатных проектов будут ниже, чем для других клиентов.

Что еще предлагает «Тинькофф»?

  1. Есть круглосуточная поддержка по всем вопросам зарплатного проекта.
  2. Важно для бухгалтерии: налажен прямой обмен данными между банком и бухгалтерскими программами (Контур.Эльба, Бухгалтерия 1С, Моё Дело).
  3. Бесплатные переводы на другие карты в интернет-банке на сумму до 20 000 руб.
  4. Бесплатное пополнение карты через всю сеть, плюс более 300 тысяч партнёров.
  5. Можно снимать бесплатно наличные на сумму от 3 000 руб. разово и до 150 000 руб. в расчётный период;
  6. Cashback 1% от всех покупок, по выбранным категориям — 5%, а по спецпредложениям — до 30%.
  7. Начисление до 6% годовых на остаток по счёту карты.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как теперь будут контролировать наличку. 115-ФЗ в 2021 году ».

Только до завтра можно забрать запись со скидкой 20%. Программу вебинара смотрите здесь

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: