Взносы на травматизм

Страховые взносы в ФСС на травматизм в 2022 году

Взносы на травматизм обязательны для любого работодателя. Чтобы добиться оптимальной суммы платежей, избежать переплат и воспользоваться доступными льготами, нужно разобраться в нюансах и учесть все факторы.

  • Тарифы по страховым взносам на травматизм
    • Кто должен платить
    • Размер тарифов
    • Подтверждение основного вида деятельности
  • Как узнать свой тариф
  • Сколько перечислять
  • Данные для скидок и надбавок в 2022 году
  • Какие есть льготы по страховым взносам на травматизм
  • Срок оплаты взносов на травматизм в ФСС

Тарифы по страховым взносам на травматизм

Страховые взносы на травматизм — неналоговые платежи, которые поступают на счёт Фонда социального страхования. Они формируют бюджет, из которого в дальнейшем компенсируют лечение и реабилитацию пострадавших на работе сотрудников. Кроме возмещения ущерба, Фонд занимается:

  • учётом всех страхователей;
  • профилактикой травматизма на рабочих местах;
  • регулированием тарифов и порядка платежей.
  • В последнем они опираются на правила, прописанные в Федеральном законе от 22.12.2005 N 179-ФЗ.

Кто должен платить

Абсолютно все работодатели, вне зависимости от организационно-правовой формы. Как ИП, так и ООО должны платить за каждого работника, с которым у них заключён трудовой или гражданско-правовой (если это предусмотрено в его пунктах) договор. Кроме того, гражданство и наличие регистрации наёмного работника не имеет значения — выплаты оформляются в том же порядке, что и для граждан РФ.

Организациям не нужно вставать на учёт в Социальный фонд — он в любом случае оперативно получит информацию от налоговой. А индивидуальным предпринимателям нужно сделать это самостоятельно. Пока он работает в одиночку, это необязательно. Но в течение месяца после первого подписанного договора с работником нужно написать заявление и встать на учёт.

Размер тарифов

В нынешнем году изменений по сравнению с 2022-м в тарифном плане не произошло. Его размер установлен отдельно для каждого вида деятельности по ОКВЭД (согласно Приказу Минтруда России № 851н от 30.12.2016), в соответствии со степенью риска той или иной профессии. Тариф варьируется от 0,2% до 8,5% и растёт соответственно увеличению степени производственного риска. Таблица ниже наглядно демонстрирует ставки для каждого класса.

Класс профессионального риска Размер страхового тарифа, % Класс профессионального риска Размер страхового тарифа, %
I 0,2 XVII 2,1
II 0,3 XVIII 2,3
III 0,4 XIX 2,5
IV 0,5 XX 2,8
V 0,6 XXI 3,1
VI 0,7 XXII 3,4
VII 0,8 XXIII 3,7
VIII 0,9 XXIV 4,1
IX 1,0 XXV 4,5
X 1,1 XXVI 5,0
XI 1,2 XXVII 5,5
XII 1,3 XXVIII 6,1
XIII 1,4 XXIX 6,7
XIV 1,5 XXX 7,4
XV 1,7 XXXI 8,1
XVI 1,9 XXXII 8,5

Тарифные ставки для каждого класса риска в 2022 году

Подтверждение основного вида деятельности

Работодатель должен каждый год до 15 апреля самостоятельно обращаться в ФСС и подтверждать основной вид деятельности своего бизнеса. Для этого нужно подать:

  • заявление;
  • подтверждающую справку;
  • пояснительная записка для баланса (для организаций).

Если работодатель совмещает несколько видов деятельности в своём бизнесе, в качестве основного должен выступать тот, по которому вы получили наибольшую прибыль за последний год. Если опоздать с подачей информации или вообще проигнорировать это условие, то Социальный Фонд будет судить не по вашим доходам, а по степени риска тех кодов, которые указаны в отношении вас в ЕГРЮЛ. Выберет самый высокий и назначит вам сравнительно больший тариф.

Как узнать свой тариф

Чтобы рассчитать свой тариф, нужно ориентироваться на класс, к которому относится ваш основной род занятий. Это можно сделать по списку ОКВЭД из Приложения к Приказу Минтруда РФ от 30.12.2016 года № 851Н. Там все виды деятельности чётко классифицированы, и для каждого установлен свой показатель риска.

Сколько перечислять

Существует ряд выплат, которые не облагаются взносами. Среди таких:

  • оплата больничных сотрудников;
  • материальная помощь от работодателя для пострадавших на работе сотрудников или их семей;
  • оплата курсов повышения квалификации или обучения;
  • выходные пособия при увольнении;
  • другая помощь до 4000 рублей.

Все остальные выплаты подлежат тарифному обложению. Платежи начисляются на конец каждого месяца, а рассчитать их можно по следующей формуле:

Выплаты, подлежащие взносам * Тариф – Взносы, начисленные с начала года до предыдущего месяца = Сумма платежа.

Установленный Фондом тариф можно увеличить или уменьшить, в зависимости от определённых условий. Скидки и надбавки к платежам предусмотрены постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524.

Данные для скидок и надбавок в 2022 году

Чтобы получить скидку, необходимо соответствие следующим условиям:

  • Деятельность должна вестись минимум 3 года.
  • У предпринимателя не должно быть недоимок по предыдущим платежам.
  • За прошедший рабочий год не должно быть зафиксировано ни одного несчастного случая со смертельным результатом.

При расчёте размера скидки во внимание будет приниматься ряд факторов, а именно:

  • количество полученных производственных травм на 1000 работников;
  • число дней нетрудоспособности из-за производственных травм на одного человека;
  • соотношение выплат Социального фонда по всем страховым случаям и общего размера взносов, начисленных работодателю.

Средние допустимые показатели по каждому пункту указаны в постановлении ФСС РФ от 31.05.17 №67. Скидки получают страхователи, которые добросовестно выплачивают взносы, занимаются профилактикой производственных травм и болезней на своем предприятии и не допускают несчастных случаев. Максимально возможный размер скидки — 40%.

В бланке заявления дополнительно нужно будет указать:

  • КПП;
  • сведения обо всех уплаченных взносах;
  • списанные задолженности;
  • возвращённые переплаты по страхованию и другие факторы.

Какие есть льготы по страховым взносам на травматизм

В 2022 году сохраняются все прежние льготные тарифы. Чтобы привлечь к работодателям инвалидов I, II, III групп, государство оставляет страхователям право на скидку в размере до 60% от установленной законом ставки по их роду деятельности.

Срок оплаты взносов на травматизм в ФСС

Работодатели должны оплачивать взносы до 15 числа каждого месяца. Кроме того, по результатам каждого квартала необходимо сдавать определённую отчётность в Фонд социального страхования. Её нужно предоставить в орган по форме 4-ФСС. Если численность официальных сотрудников больше 25, то подать документы нужно в электронной форме. Если сотрудников меньше, разрешено подать их в бумажном варианте.

Их нужно подавать по результатам отчётного квартала в следующем порядке:

  • бумажные документы нужно подать не позднее 20 числа следующего месяца;
  • электронные — не позднее 25 числа следующего месяца.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Страховые взносы на травматизм в 2022 – 2022 годах – ставка и КБК

  • Отчисления на травматизм — принципы расчета
  • Действующие тарифы — обычные и по инвалидам
  • Правила уплаты страховых взносов на травматизм в 2022-2022 годах
  • Отчетность по отчислениям на травматизм в 2022-2022 годах
  • Итоги

Отчисления на травматизм — принципы расчета

После перехода с 2017 года основного объема страховых взносов под контроль налоговых органов отчисления на травматизм оказались единственным платежом, продолжающим уплачиваться во внебюджетный фонд. Порядок начисления страховых взносов на травматизм в 2022-2022 годах всё так же регулирует закон «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Базой для их начисления являются суммы вознаграждений, начисляемых работодателями в пользу наемных работников (п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). Однако ряд таких выплат расценивается как не облагаемые взносами (ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). К числу последних относятся госпособия, компенсационные выплаты, матпомощь и некоторые другие.

Величину отчислений на травматизм, подлежащих уплате, определяют ежемесячно, исходя из объема базы расчета, накопленной с начала года до завершения месяца, за который делается начисление взносов (п. 9 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).

К этой базе применяется установленный для страхователя тариф, величина которого в сравнении с общепринятым для соответствующего класса профриска значением может снижаться фондом. Объем снижения обусловлен отсутствием смертельных последствий несчастных случаев, наличием результатов спецоценки условий труда, фактов проведения медосмотров, объемами расходов на соцстрахование, рассматривается по итогам деятельности за 3 года, предшествующих снижению, и может достигать 40% от общепринятой величины тарифа (п. 1 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Сумму взносов, подлежащих уплате за последний месяц, рассчитывают, вычитая из их величины, исчисленной от объема базы, накопленной с начала года, те суммы, которые были начислены за месяцы, предшествующие месяцу расчета.

Действующие тарифы — обычные и по инвалидам

Каковы же тарифы взносов на травматизм в 2022-2022 годах? Они продолжают соответствовать значениям, введенным законом «О страховых тарифах…» от 22.12.2005 № 179-ФЗ (ст. 1 закона «О страховых тарифах…» от 19.12.2016 № 419-ФЗ).

Величина ставки по взносам на травматизм в 2022-2022 годах всё так же зависит от класса профриска (ст. 1 закона № 179-ФЗ), а отнесение к соответствующему классу — от вида осуществляемой деятельности (приказ Минтруда России от 30.12.2016 № 851н).

Кроме того, продолжает действовать установленное законом № 179-ФЗ (ст. 2) правило о снижении взносов на 60%, доступное для применения:

  • всем юрлицам в части выплат в адрес инвалидов;
  • организациям, созданным инвалидами или для помощи им.

Также в 2022-2022 годах взносы на травматизм с выплат инвалидам с применением ставок в размере 60% от общеустановленных тарифов начисляют ИП (ст. 2 закона № 419-ФЗ).

Правила уплаты страховых взносов на травматизм в 2022-2022 годах

Уплату страховых взносов на травматизм в 2022-2022 годах, как и в предшествующие годы, нужно делать ежемесячно, перечисляя в фонд начисленную за прошедший месяц сумму. Срок для такого платежа истекает 15-го числа месяца, наступающего после того, за который выполнен расчет (п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Из-за совпадения с общевыходными днями он может переноситься на более поздний срок, соответствующий ближайшему буднему дню.

Платежный документ при оплате будет оформляться в адрес того регионального отделения ФСС, в котором плательщик взносов стоит на учете. То есть в данных получателя будут приведены название, ИНН, КПП соответствующего отделения ФСС и его реквизиты в казначействе.

Обязательными для указания сведениями будут также КБК платежа, код статуса плательщика взносов, ОКТМО, шифры периода и характера оплаты, описание назначения перечисления.

При уплате взносов на травматизм в 2022 году КБК приводится тот же, что и в 2022-м, т. е. 39310202050071000160. Иные значения этого кода могут возникнуть при уплате пени (393 1 02 02050 07 2100 160) или штрафа (393 1 02 02050 07 3000 160).

Отчетность по отчислениям на травматизм в 2022-2022 годах

Отчетность по травматизму в 2022-2022 годах остается сдаваемой поквартально в месяце, наступающем после завершения очередного квартала, в срок не позднее (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ):

  • 20-го числа, если отчет сформирован на бумаге (такое право есть у страхователей со среднесписочной численностью не выше 25 человек);
  • 25-го числа, если сдача осуществляется электронно.

Для ее составления используется форма 4-ФСС, утвержденная приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 в его актуальной редакции. Этот же документ содержит правила оформления отчета. Данные в форму вносятся нарастающим от квартала к кварталу итогом. Заполнению подлежат только те таблицы, для которых имеются необходимые данные.

О том, что изменило в бланке формы 4-ФСС его последнее обновление, читайте в материале «Форма 4-ФСС за год — бланк отчетности и пример заполнения».

Вместе с формой 4-ФСС подается еще один отчет — об использовании страховых средств на осуществление мероприятий по снижению травматизма на производстве.

В 2022 году этот отчет сдается по новой форме. Посмотреть образец и комментарии по его заполнению вы можете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Правомерность применения определенного тарифа при расчете взносов требует ежегодного подтверждения вида осуществляемой деятельности. Крайний срок для подтверждения определен как 15 апреля года, наступившего после того, за который формируются обосновывающие вид деятельности сведения (п. 3 порядка подтверждения, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55). В 2022 году из-за коронавируса срок подтверждения перенесен на 12 мая.

О том, какие документы подают в ФСС в связи с этим, читайте в материале «Заявление о подтверждении основного вида деятельности».

Итоги

В правилах расчета и уплаты страховых взносов на травматизм в 2022 году в сравнении с 2022 годом принципиальных новшеств нет. Они по-прежнему уплачиваются в ФСС. Туда же подается и отчетность по взносам.

Взносы на травматизм

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

Взносы на травматизм — это регулярные денежные переводы, которые работодатель делает в ФСС за работников. Если сотрудник травмируется на производстве, Фонд выплатит ему компенсацию за вред здоровью. Правила по уплате взносов прописаны в Законе 1998 года № 125-ФЗ.

Взносы перечисляют ежемесячно на каждого работника, сумма зависит от размера зарплаты и еще нескольких факторов:

  • вид деятельности, определяющий ставку взносов;
  • тарифы по взносам, которые утверждает ФСС;
  • льгота по взносам на травматизм или надбавка к тарифу.

Какие условия определяют уплату взносов

Взносы на травматизм обязательно платят, если вы заключили с сотрудником трудовой договор. При заключении гражданско-правового договора можно прописать в нем условие о “несчастных” взносах, и тогда их тоже придется платить. Если такого условия в договоре ГПХ нет, то взносы в ФСС не перечисляют.

Перечисление взносов не зависит от того, является ли сотрудник гражданином или резидентом нашей страны.

Страховщик по этому виду страхования — Фонд соцстраха, а страхователь — это работодатель: юрлицо, предприниматель или физлицо, которое подписало трудовое соглашение с работником.

Как формируется база для расчета взносов на травматизм

Отчисления в Соцстрах делают с разных видов заработка: зарплаты, премий, надбавок, компенсаций за неиспользованный отпуск и даже при выдаче зарплаты в натуральной форме (в этом случае берется та сумма для расчета взносов, которая указана в договоре).

Не входят в базу для расчета взносов такие виды выплат:

  • выплаты при сокращении или ликвидации компании;
  • госпособия;
  • вознаграждения, которые выплачиваются за труд в особо опасных и тяжелых условиях для здоровья;
  • оплата обучения или повышения квалификации;
  • материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах.

Как определяют тариф по “несчастным” взносам

Ставка по взносам на травматизм и заболевания, связанные с производством, составляет от 0,2% до 8,5%. Чем выше степень риска в основной деятельности компании, тем выше и ставка (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года).

Есть 32 тарифа, которые отражают риски разных сфер деятельности. Каждый вид отнесен к конкретному классу риска в Классификации, утвержденной приказом Минтруда России от 30.12.2016 N 851н. Подробнее мы рассказываем об этом в нашей статье.

Определить класс риска предприятия при начале деятельности можно по главному коду ОКВЭД, который указан в регистрационных документах. Каждый год класс риска может меняться, если меняется основное направление деятельности, которое приносит компании максимальную прибыль.

Для подтверждения основного вида деятельности ИП и компании ежегодно подают специальное уведомление в территориальный ФСС (п. 3 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55). Заявление и пакет документов подают в бумажном или электронном виде:

  • заявление о подтверждении основного вида деятельности;
  • справка-подтверждение основного вида деятельности;
  • для среднего и крупного бизнеса — копия пояснительной записки к бухбалансу за прошедший год.

Как рассчитывают сумму взносов

Взносы на травматизм рассчитывают ежемесячно по начислениям сотруднику за прошедшие 30 / 31 день по формуле:

(Выплаты по договору — Не облагаемые взносами выплаты) * Тариф

Выше мы рассказали, какие выплаты входят в базу по “несчастным” взносам и какие из нее исключаются. Свой класс риска и тариф взносов на травматизм вы найдете с помощью Классификации видов деятельности по классам риска.

Какие бывают надбавки и скидки к тарифам

Фонд соцстраха вправе повысить или понизить тариф. Методика для точного расчета надбавки или скидки прописана в приказе Минтруда от 01.08.2012 № 39н, ею пользуются территориальные отделения Фонда.

Для расчета точной ставки ФСС сравнивает отраслевые показатели безопасности труда и показатели вашей компании. Это число страховых случаев на 1000 сотрудников, число дней болезни на страховой случай, отношение расходов Фонда на выплату компенсаций работникам компании и суммой уплаченных взносов по этой компании. Еще Фонд учитывает сведения о медосмотрах и результаты спецоценки условий труда. На 2022 год ФСС утвердил показатели постановлением от 25.06.2022 № 107.

Как получить скидку по тарифу

Чтобы получить скидку, предприятие должно отвечать трем требованиям:

  • работать три года или более;
  • не иметь долгов по “несчастным” взносам, пеням и штрафам;
  • в прошлом году на предприятии не гибли люди (кроме происшествий по вине третьих лиц).

Фонд определяет процент скидки, опираясь на результаты работы предприятия за три года. Для получения скидки нужно подать заявление до 1 ноября 2022 года (приказ ФСС от 25.04.2019 № 231). До 1 декабря 2022 Фонд даст вам скидку или откажет в ней и уведомит об этом. После этого рассчитывайте ставку тарифа по формуле:

Тариф по ОКВЭД * (100 — скидка) %

Кто получит надбавку к тарифу

ФСС увеличивает тариф страхователям, у которых:

  • показатели травматизма выше средних по отрасли за предыдущие три года;
  • были случаи гибели на производстве 2 и более человек в предыдущем году (без вины третьих лиц).

Надбавка к тарифу составляет до 40%. Ставка в этом случае рассчитывается по формуле:

Тариф по ОКВЭД * (100 + надбавка) %

ФСС увеличивает тарифы на будущий год до 1 сентября 2022 и в течение 5 рабочих дней сообщает об этом ИП или организации.

Рассчитывайте взносы и ведите учет по сотрудникам в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. В системе авторасчет зарплаты, больничных, отпускных, удержаний, автоматическое формирование отчетов по сотрудникам, зарплатный проект, простой бухучет, отчетность и другие инструменты для бухгалтера и руководителя. Вы можете работать в системе бесплатно первые 14 дней.

Расчет страховых взносов на травматизм

Больше материалов по теме «Налоги и учёт» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

  1. Что представляют собой взносы
  2. Основные особенности
  3. Ставки взносов на 2017 год
  4. Порядок проведения расчетов
  5. Куда требуется платить
  6. Льготы по взносам на травматизм

Травматизм – частое явление в условиях производства. Соответственно, существуют и страховые взносы на травматизм. Регулируются они ФЗ №125 от 24 июля 1998 года.

Что представляют собой взносы

Взносы на травматизм – это платежи, выплачиваемые на регулярной основе. Размер их определяется на основании тарифов. Возможны скидки и надбавки. Взносы направляются в ФСС работодателем. Платежи обязаны совершать:

  • ЮЛ, являющиеся резидентами РФ.
  • ЮЛ, не являющиеся резидентами РФ.
  • ИП, деятельность которых предполагает использование наемного труда.

Базовые особенности взносов устанавливаются статьей 20.1 ФЗ №125. Предметом обложения является зарплата, которая начисляется на основании трудовых соглашений и гражданско-правовых договоров. Некоторые выплаты не подлежат обложению взносами. В частности, к ним относятся:

  • Государственные пособия (к примеру, пособие по безработице).
  • Средства, выплачиваемые в связи с сокращением сотрудника, при ликвидации компании.
  • Материальная помощь, выдаваемая при ЧП.
  • Компенсации за труд в тяжелых условиях.
  • Выплаты в связи с повышением квалификации.

Взносы рассчитываются на основании размера зарплат, определенного договором. Размер выплат включает в себя НДС и акцизы.

Основные особенности

Размер взносов на травматизм определяется исходя из этих факторов:

  • Область деятельности компании.
  • Наличие льгот.
  • Нынешние ставки по взносам на травматизм.

В ФЗ №125 существуют статьи, устанавливающие порядок начисления пени, оформления отсрочек и взыскания недоимок. Также в законе прописаны особенности осуществления камеральных ревизий.

ВАЖНО! С 2017 года страхователь получил право на компенсацию трат на спецодежду. Однако возможно это только в том случае, если организация закупает спецодежду от отечественного производителя.

Ставки взносов на 2017 год

Ставки страховых взносов в 2017 году остались такими же, какими они были в 2016 году. Зависят они он класса профессионального риска. Рассмотрим подробнее размер ставок:

  • Класс риска 1 – страховой тариф составит 0,2%.
  • Класс 2 – 0,3%
  • Класс 3 – 0,4%.
  • Класс 4 – 0,5%.
  • Класс 5 – 0,6%.
  • Класс 6 – 0,7%.
  • Далее и к классу, и к ставке прибавляется 1 (класс 7 – 0,8% и так далее).
  • Класс 15 – 1,7%.
  • Класс 16 – 1,9%.
  • Далее и к ставке, и к классу прибавляется 2.
  • Класс 20 – 2,8%.
  • Класс 21 – 3, 1%.
  • Далее и к классу, и к ставке прибавляется 3.
  • Класс 23 – 3,7%.
  • Класс 24 – 4,1%.
  • Класс 25 – 4, 5%.
  • Класс 26 – 5%.
  • Класс 27 – 5,5%.
  • Класс 28 – 6,1%.
  • Класс 29 – 6,7%.
  • Класс 30 – 7,4%.
  • Класс 31 – 8,1%.
  • Класс 32 – 8,5%.

Как очевидно, ставка варьируется от 0,2% до 8%. Чем выше риск травматизма, тем накладнее для работодателя страховые взносы. Существующие 32 тарифа установлены ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года. Класс риска можно определить на основании ОКВЭД или классификатора, установленного Приказом Минтруда №851.

Для нахождения ставки нужно сначала подтвердить свой ОКВЭД. Для этой цели необходимо до 17 апреля направить в ФСС ряд документов:

  • Заявление, подтверждающее основное направление деятельности компании.
  • Справку-удостоверение.
  • Пояснительную записку за предыдущий год.

Что будет, если не обращаться в ФСС? Никаких штрафов не начисляется, но в данном случае ставка устанавливается сотрудниками ФСС. Все направления деятельности организации прописываются в ЕГРЮЛ. Из рассматриваемого перечня выбирается наиболее опасная деятельность. Именно на ее основании выбирается тариф. Это не самый выгодный вариант для организации, а потому рекомендуется вовремя подтверждать главное направление деятельности по ОКВЭД.

ВАЖНО! Если ФСС установила тариф самостоятельно, компания не имеет права его оспорить. Это правило утверждено Постановлением №551 от 17 июня 2016 года.

Порядок проведения расчетов

Взносы нужно вносить ежемесячно. Выплаты совершаются после начисления зарплаты. Рассмотрим порядок расчетов:

  1. Суммирование выплат. Для проведения расчетов складываются следующие выплаты: заработная плата, премии, отпускные, командировочные.
  2. Определение базы по травматизму. Из полученной суммы нужно вычесть выплаты, на которые не предусмотрено начисления взносов. Данные выплаты прописаны в статье 20.2 Закона.
  3. Установление тарифа. Если компания каждый год подтверждает основное направление своей работы, нужный процент можно найти в извещении от ФСС. Если же основная деятельность не подтверждена, процент следует искать по ОКВЭД. Указан он в регистрационных бумагах от соцстраха.
  4. Определение суммы взноса. Найденная база умножается на тариф.

Полученная сумма направляется в фонд. Расчеты проводятся на основании официальных документов.

Пример расчетов

Рассмотрим пример. Перед бухгалтером стоит задача рассчитать взносы по травматизму за май 2017 года. Фирма совершает следующие выплаты сотрудникам:

  • Оклад – 1 542 120 рублей.
  • Вознаграждение за стаж работы – 125 470 рублей.
  • Командировочные – 3 520 рублей.
  • Пособие по беременности – 284 250 рублей.
  • Премия за квартал – 617 800 рублей.
  • Компенсация отпуска – 58 730 рублей.

Требуется сложить все эти показатели, а затем вычесть те выплаты, которые не облагаются: 2 542 120 + 125 470 + 3 520 – 284 250 + 617 800 – 58 730 = 1 945 930 рублей. Код ОКВЭД организации – 10.52. Это класс риска 3. Тариф взносов составляет 0,4%. Требуется умножить полученную сумму на тариф. Получится 7 783,72. Именно такую сумму нужно направить в ФСС.

Куда требуется платить

Взносы направляются в местное отделение ФСС. Средства уплачиваются в тот фонд, в котором зарегистрирована фирма. Платеж нужно совершить до 15 числа (на основании пункта 4 статьи 22 Закона). К примеру, взносы высчитываются на основании выплат, сделанных в апреле. В данном случае средства должны быть направлены до 15 мая. Если 15 число выпадает на выходной или праздничный день, выплаты производятся в ближайший будний день.

Сумма страховых взносов не округляется. Если компания переплатила, следующая выплата будет уменьшена на соответствующую сумму. Если фирма перечислила недостаточную сумму взносов, следует немедленно восполнить разницу. Если недоимка обнаружится ФСС, компании направляется соответствующее уведомление.

Льготы по взносам на травматизм

Скидка может быть предоставлена компаниям, которые регулярно и вовремя перечисляют взносы в ФСС. На предприятии также не должно быть случаев травматизма. Для получения скидки нужно подавать заявление до 1 ноября года, идущего перед годом выплат. К примеру, для получения скидки в 2017 году нужно подать заявление до 1 ноября 2016 года. Размер скидки зависит от таких показателей, как число травм на тысячу сотрудников, длительности нетрудоспособности при возникновении травмы. Максимальный размер скидки – 40%. Если в штате компании работают сотрудники первой, второй и третьей групп инвалидности, размер скидки может быть увеличен до 60%. Льготы предоставляются на основании статьи 2 ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года.

К СВЕДЕНИЮ! Данный порядок начисления льгот мотивирует компании на принятие мер по снижению количества травм, а также на своевременную выплату взносов. Чем добросовестнее организация, тем больший процент скидки она получит.

Как ИП считать и платить страховые взносы за работников

При найме хотя бы одного работника ИП обязан платить за него страховые взносы и сдавать несколько видов отчетности

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

  • # Бухгалтерия
  • # Сотрудники

ИП без сотрудников платят за себя страховые взносы, но не сдают по ним никаких отчетов. При найме хотя бы одного работника все усложняется: теперь ИП обязан не только платить страховые взносы за каждого работника, но и сдавать в налоговую и внебюджетные фонды несколько видов отчетности.

Какие страховые взносы перечисляет ИП за работников

Предприниматели обязаны перечислять государству страховые взносы и налог с доходов — НДФЛ за каждого сотрудника. В этой статье мы не касаемся НДФЛ, а разбираем только страховые взносы.

Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • на случай временной нетрудоспособности и материнства — ВНиМ;
  • на травматизм.

Собрали их все в таблицу.

Из этих страховых взносов государство оплачивает пенсии; пособия, если работник потерял трудоспособность; декретные при рождении и уходе за малышом до 1,5 лет; медицинские услуги в случае болезни.

22% — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, или ОПС. Из них формируется страховая часть пенсии работника.

У каждого работника есть свой персональный счет в ПФР — Пенсионном фонде — и уникальный страховой номер — СНИЛС. На этот счет поступают страховые взносы от работодателей.

5,1% — страховые взносы на обязательное медицинское страхование, или ОМС. Эти платежи идут в Фонд обязательного медицинского страхования — ФОМС. Они поступают не на персональный счет, а в «общий котел». Если сотрудник заболел, ему нужна диагностика или консультация врача, государство возьмет деньги для оплаты медицинских услуг из этого фонда.

2,9% — на ВНиМ. Это страховые взносы в ФСС — фонд социального страхования. Деньги из этого фонда идут на оплату нетрудоспособности болезни, бытовой травмы или по беременности, родам и уходу за ребенком до 1,5 лет.

0,2—8,5% — страховые взносы на травматизм. Это платежи в Фонд социального страхования. Из всех взносов складывается капитал фонда, который идет на лечение и реабилитацию при несчастном случае на производстве или профессиональном заболевании.

Взносы на травматизм зависят от класса профессионального риска, всего есть 32 класса. Чем выше класс риска, тем больше тариф страховых взносов. Класс определяется по основному коду ОКВЭД ИП в ЕГРИП.

Узнать свой тариф по взносам на травматизм можно на сайте Фонда социального страхования.

Например, ОКВЭД 10.51.1 «Производство питьевого молока и питьевых сливок» относится к третьему классу профриска со ставкой 0,4%.

Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

Если вы не хотите разбираться с налогами и отчетностью самостоятельно, можете подключить бухгалтерское обслуживание:

  • расчет налогов и взносов для ИП на УСН «Доходы» и патенте;
  • подготовка документов и отчетности по сотрудникам;
  • проверенные бухгалтеры с опытом от 5 лет.

Подробнее

За каких работников надо платить страховые взносы

ИП обязан платить взносы за всех физлиц, с которыми работает: не важно, по трудовому договору или ГПХ. Не платить взносы можно при работе с самозанятыми или другими ИП.

ИП платят за себя фиксированные взносы сами. Исполнители со статусом самозанятых — тоже, и то если захотят.

Больше всего взносов ИП платит с выплат по трудовым договорам. С выплатами по договорам ГПХ сложнее: нужно перечислять только часть страховых взносов и не по всем видам договоров. Например, выплаты по договору купли-продажи или аренды имущества страховыми взносами не облагаются.

Вид договора Какими взносами облагаются выплаты по этим договорам
Трудовой договор Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм
Договор ГПХ:

Все случаи, когда выплаты работнику подлежат обложению страховыми взносами и исключения, — в п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ и ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

С каких выплат работникам надо платить страховые взносы, а с каких — нет

База для начисления страховых взносов — выплаты по договорам, которые мы перечисли выше. Но не все выплаты включают в эту базу, подробно об этом есть в 422 ст. НК РФ и ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Включают в базу для начисления взносов Не включают в базу для начисления взносов
— Аванс
— Зарплату
— Премии
— Отпускные
— Компенсацию за неиспользованный отпуск
— Средний заработок за период командировки
— Оплату простоя
— Государственные пособия
— Выходное пособие при увольнении в пределах трех средних заработков
— Материальную помощь до 4000 ₽ в год
— Суточные в командировках: 700 ₽ в день по России, 2500 ₽ в день за границей
— Стоимость проезда и проживания в командировках

Что такое предельная база для страховых взносов

Для начисления страховых взносов государство устанавливает лимит выплат работнику — предельную базу.

Если начисления работнику с начала года меньше предельной базы, страховые взносы считаются по стандартным тарифам. Если же выплаты работнику с начала года превысят этот лимит, то часть страховых взносов будет считаться по сниженным тарифам.

Это нужно, чтобы предприниматели не платили слишком большие суммы взносов, если у работников и так высокая зарплата.

Предельная база установлена только для расчета пенсионных взносов и ВНиМ. Для других типов взносов нет предельной базы, они всегда рассчитываются по единым тарифам.

Дальше разберем на примерах, как считать взносы в обоих случаях.

Примеры расчета страховых взносов

Формула расчета страховых взносов одинаковая, независимо от величины выплат работнику:

Пример расчета взносов, если выплаты работнику в пределах базы. Например, у ИП есть работник с зарплатой 60 000 ₽ и премией 15 000 ₽ в месяц. Класс профессионального риска — 1.

Пример расчета взносов при достижении предельной базы. Например, работник в 2022 году получает зарплату 150 000 ₽ каждый месяц. Посмотрим, как будут меняться тарифы взносов на ОПС и ВНиМ в этом случае. Напомним, что тарифы взносов на ОМС и травматизм от величины годовых выплат не зависят.

В июле доход работника нарастающим итогом стал 1 050 000 ₽ и превысил 966 000 ₽ — предельную базу для взносов ВНиМ. Поэтому начиная с июля и до конца года страховые взносы ВНиМ по выплатам свыше предельной базы считаются по нулевому тарифу. Остальные взносы продолжаем считать по стандартному тарифу.

В октябре доход работника нарастающим итогом стал 1 500 000 ₽ и превысил 1 465 000 ₽ — предельную базу по пенсионным взносам. Поэтому с октября по декабрь включительно пенсионные взносы по выплатам свыше предельной базы считаются по тарифу 10%.

Теперь ИП платит два вида взносов по сниженным тарифам — ВНиМ и ОПС. Остальные взносы — по стандартному тарифу.

В начале следующего года доходы обнуляются, и взносы надо будет считать снова по полному тарифу.

Когда платить и как отчитываться по страховым взносам

Взносы нужно переводить ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если 15-е число выпадает на выходной, крайний срок — следующий рабочий день.

Страховые взносы за август необходимо перевести в любой день с 1 по 15 сентября включительно. Если 15 сентября выпадает на субботу или воскресенье, то крайний срок уплаты взносов — понедельник.

После уплаты страховых взносов работодателю необходимо подать в налоговую и ФСС три отчетных формы.

РСВ — отчет по всем страховым взносам, кроме взносов на травматизм. Если у ИП более 10 сотрудников, он может отправить РСВ только в электронном виде. Для этого необходима усиленная квалифицированная электронная подпись.

Если крайний срок подачи попадает на выходной, то он переносится на следующий рабочий день. Например, в 2022 году РСВ за полугодие можно подать до 30 июля 2022 года, за 9 месяцев — до 1 ноября, так как 30 октября — суббота.

4-ФСС — отчет по страховым взносам на травматизм. ИП, у которых не более 25 работников, могут подать его на бумаге или электронно, остальным надо отправлять отчет только в электронном виде.

— отчет, в котором ИП передает сведения о сотрудниках, за которых платит страховые взносы.

Льготы по страховым взносам для малого и среднего бизнеса

ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, платят страховые взносы за сотрудников по пониженным тарифам:

  • на ОПС;
  • на ОМС;
  • на ВНиМ.

МСП — это ИП с доходом до 2 млрд рублей, где работают до 250 человек. Важно, что ИП был в реестре малого и среднего предпринимательства, иначе на льготу рассчитывать не получится.

По сниженным тарифам облагается только та часть выплат работнику, которая превышает федеральный МРОТ за календарный месяц.

Для расчета взносов берется федеральный МРОТ, даже если в регионе установлен свой минимум. В 2022 году федеральный МРОТ — 12 792 ₽.

Например, сотрудник ИП из реестра МСП получает зарплату 60 000 ₽. Разберем, как рассчитывать страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ.

Как уменьшить налог за счет страховых взносов

По закону ИП на УСН может уменьшать налог, а ИП на патенте — стоимость патента максимум на 50% за счет уплаченных страховых взносов за себя и работников. Рассмотрим на примере.

Доход ИП на УСН за первый квартал — 2 000 000 ₽. Обязательные страховые взносы ИП за себя в 2022 году — 40 874 ₽ в год. Страховые взносы за сотрудника ИП за квартал — 68 000 ₽. Предположим, что ИП платит страховые взносы на себя равными долями по ¼ каждый квартал.

Важно помнить: если у ИП нет работников, то за счет уплаченных взносов он может уменьшить налог до 100%. А если есть хотя бы один — налог можно уменьшить не более чем наполовину. Главное, чтобы взносы были уплачены в том же периоде, в котором нужно заплатить налог.

Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

Если вы не хотите разбираться с налогами и отчетностью самостоятельно, можете подключить бухгалтерское обслуживание:

  • расчет налогов и взносов для ИП на УСН «Доходы» и патенте;
  • подготовка документов и отчетности по сотрудникам;
  • проверенные бухгалтеры с опытом от 5 лет.

Подробнее

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Закрыть

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

  • Команда проекта
  • Глоссарий

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Взносы в ФСС: обзор изменений 2022 года

Для чего нужны страховые взносы и кто должен их платить?

Они необходимы, чтобы при наступлении страхового случая работник получил все полагающиеся по закону выплаты.

Существует 2 вида взносов в ФСС:

  1. Социальные — оплата больничных, декретных
  2. Травматизм — несчастные случаи на производстве, профзаболевания

Примечание: первый из них подчиняется Налоговому кодексу (статья 34). Второй — травматизм — регулируется ФЗ № 125 и ФЗ № 179.

Плательщики взносов — организации, предприниматели (ИП, ЧП, ООО, частнопрактикующие специалисты — адвокаты, медики), то есть все те, кто имеет официально работающих сотрудников: в штате или занятных на подрядных работах.

До 2022 года все соцвыплаты (больничные, декретные, травматизм) работники получали от работодателя. С этого года порядок изменился: теперь деньги ФСС будет платить напрямую.

Что касается размера выплат: социальные зависят от величины зарплаты и стажа, а возмещение за полученный травматизм регламентируется тарифами. Они отличаются в зависимости от вида деятельности: чем выше класс профессионального риска, тем больший процент начисляется.

В 2022 году тарифы остались на уровне 2022 года. Предполагается, что такими они сохранятся до 2023 года. Основание — ФЗ № 434 от 22.12.2022 года. Однако здесь есть нюанс: в феврале 2022 года была проведена индексация, и фактический размер взносов вырос на 3,8% по сравнению с предыдущим годом.

С каких выплат делают взносы?

Страховые взносы начисляются на все выплаты, которые наниматель перечисляет работнику:

  1. зарплата;
  2. премия;
  3. отпускные, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и прочее

Примечание: отчисления делаются даже в том случае, когда зарплата работникам выдается продукцией.

Если сотрудник работает на фирме по договору ГПХ, взносы уплачиваются только тогда, когда это указано в соглашении. Но есть выплаты, на которые страховые взносы не начисляются. Все они установлены законодательством (ФЗ № 125, в ред. от 08.12.2022 года). Так, взносами не облагаются:

  1. пособия;
  2. компенсационные выплаты при увольнении, возмещении вреда, оплате жилья и питания;
  3. единовременная помощь;
  4. призы, доплаты к пенсиям;
  5. оплата обучения работников, связанная с производственной необходимостью.

Но есть и спорные моменты. Они касаются начислений на доходы, не связанные с получением зарплаты (компенсация путевок, материальное вознаграждение, приуроченное к юбилею сотрудника и подобное). Страхователи считают, что эти выплаты не должны облагаться взносами. Однако ФСС с этим не согласен. Поэтому часто эти споры доходят до арбитражного суда, но вынесенные им решения тоже оказываются противоречивыми.

Взносы на травматизм

Предприятие регулярно перечисляет деньги в ФСС на случай травматизма. Это нужно для того, чтобы при наступлении страхового случая работник получил материальную компенсацию, которая позволит ему поправить здоровье.

Платежи производятся индивидуально на каждого сотрудника. Сумма, которую предприятие обязано перечислять в Фонд, зависит от тарифа. В свою очередь тариф определяется степенью опасности производства: компания, специализирующаяся на предоставлении юридических консультаций будет платить меньше, чем руководство завода по изготовлению химических удобрений.

Определение страхового тарифа

Чтобы определить тариф, по которому будут уплачиваться взносы на травматизм, нужно ориентироваться на класс, к которому относится основная деятельность предприятия (список ОКВЭД).

Руководитель предприятия ежегодно до 15 апреля подает сведения о подтверждении своей основной деятельности в ФСС. Для этого нужно:

  1. составить заявление о подтверждении деятельности;
  2. подготовить справку—подтверждение;
  3. оформить пояснительную записку к балансу за прошедший год (малым предприятиям разрешается не предоставлять этот документ).

Если компания совмещает несколько видов деятельности, то в качестве основной указывается та, по которой за год был получен наибольший доход.

Если сведения не будут переданы, то ФСС самостоятельно назначит тариф, основываясь на степени рисков деятельности, указанной в отношении организации в ЕГРЮЛ. При этом выберут самую высокую ставку, по которой придется делать отчисления весь отчетный период — оспорить решение, принятое Фондом, невозможно (ПП № 551 от 17.06.2016).

Скидки и льготы

Назначенный тариф можно увеличить или уменьшить. Скидка будет доступной:

  1. если предприятие ведет свою деятельность более трех лет;
  2. за это время компания не накопила задолженности по уплате взносов;
  3. за предыдущий год на предприятии не было ни одного случая тяжелого травматизма

При рассмотрении заявки на скидку (максимально 40%), служащие Фонда учитывают количество травм, полученных работниками на производстве, длительность бюллетеней по этим травмам, а также соотношение взносов и выплат.

Важно: если на предприятии заняты инвалиды 1, 2 и 3 группы, то скидка может достигать и 60%.

Заявление на предоставление скидки направляется не позднее 1 ноября года, предшествующего «скидочному». Так, если руководитель фирмы хочет получить льготный тариф по взносам в 2022 году, то подать прошение об этом он должен до 01.11.2022 года (ПП № 524 от 30.0.12, пункт 7).

Платежи на соцстрах

Отчисления на случай нетрудоспособности и материнства — еще один вид взносов в ФСС. Именно с этих платежей сотрудникам оплачиваются больничные и декретные. Размер выплат определяется индивидуально для каждого сотрудника.

Размер тарифов для начисления платежей зависит от нескольких факторов:

  1. категории плательщика — начисляет ли предприятие взносы по общим тарифам, или же применяются пониженные тарифы;
  2. категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  3. величины суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (больше предельной базы или меньше нее).

Если у компании нет права на использование сниженных тарифов, то выплаты начисляются по общей ставке (статья 426 НК РФ). Для социального страхования она равна 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу (в 2022 году она составляет 966 000 рублей). Если база превышена, то взносы не платятся.

Пониженный тариф соцвзносов доступен только определенным категориям работодателей: ИТ-компаниям, предприятиям, работающим по упрощенной системе налогообложения, НКО и благотворительным компаниям. Полный список таких организаций указан в статье 427 НК РФ. В этом же НПА зафиксированы и условия применения льготных ставок.

Что изменилось в 2022 году?

С 1 января 2022 года изменился формат выплат из ФСС РФ в случае временной нетрудоспособности работника или рождения ребенка. С этой даты начала действовать система прямых выплат: работодатели по-прежнему обязаны платить взносы в соцстрах в полном размере, но положенные деньги работник теперь будет получать напрямую из Фонда.

Из-за этого изменилась схема взаимодействия между работодателем и ФСС:

  1. взносы теперь не уменьшаются на сумму больничного;
  2. наниматель должен передавать в соцстрах данные о сотрудниках — размер их зарплаты, величину страхового стажа, СНИЛС, банковские реквизиты для получения выплаты, дополнительные расчетные данные, необходимые для расчета выплаты (наличие инвалидности или стажа работы в сложных условиях).

Однако работодатель по-прежнему должен выплачивать сотрудникам пособие по больничному за первые три дня болезни и материальную помощь на погребение. Остальные виды компенсаций платит соцстрах.

Как делать отчеты?

Оплата должна проводиться ежемесячно, не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным. Например, за июль деньги надо перечислить не позднее 15 августа, а за август — до 15 сентября. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, то разрешается оплачивать в следующий день — просрочкой это не считается.

Для каждого из видов взносов оформляется отдельная платежка, то есть ФСС получает два документа: первый по уплате взноса по травматизму, второй — на больничные и декретные.

Отчет по травматизму делается по форме 4-ФСС (она будет применяться уже с первого квартала 2022 года, отчеты за предыдущие периоды делаются по старой форме).

Новая форма была принята с учетом того, что теперь все выплаты работники будут получать напрямую из Фонда, а не от работодателя, как было до этого. Что изменилось в отчете:

  1. Исключили таблицы, содержащие сведения о расходах страхователя на взносы
  2. Добавили таблицу по самостоятельным классификационным единицам (если такие есть).

Отчет должен быть на бумаге, если численность сотрудников на фирме не превышает 25 человек. Передать документ нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным (за апрель до 20 мая, за май — до 20 июня и т.д.).

Если работников больше 25 человек, то сведения передаются в электронном виде, но до 25 числа.

Если при проверке сведений находят ошибку, которая не приводит к занижению суммы взноса, то бухгалтерия предприятия подает уточняющий расчет. В этом случае формально окажется, что отчет сдан позже установленного срока, однако это не будут считать нарушением.

Если предприятие пропустит сроки отчетности и вовремя не передаст в ФСС сведения об уплате взносов, то это может привести к штрафным санкциям. Размер штрафа от 5% до 30% от суммы взносов за последние три месяца, но не менее 1 000 рублей.

Более полную информацию можно получить у специалистов нашей компании. Они помогут разобраться со всеми нововведениями, ответят на возникшие вопросы, а также, при необходимости, помогут составить отчетность.

Бухгалтерское агенство «Простые Решения»

Штрафы за нарушения по взносам на травматизм

Виды санкций за нарушения, связанные со взносами на травматизм, перечислены в нескольких статьях Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. А Федеральный закон от 29 июля 2017 года № 250-ФЗ установил уголовную ответственность за уклонение от уплаты взносов «на травматизм».

Штрафы по закону о страховании от НС

Вот штрафы, установленные Законом № 125-ФЗ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:

Норма Закона № 125-ФЗ Состав налогового правонарушения Размер штрафа
Пункт 1 статьи 26.28 Нарушение страхователем срока регистрации 5000 рублей
Пункт 2 статьи 26.28 Нарушение страхователем срока регистрации Нарушение установленного срока более чем на 90 календарных дней влечет взыскание штрафа в размере
10 000 рублей
Статья 26.29 Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов — 20 % причитающейся к уплате суммы страховых взносов;
— умышленное совершение указанных деяний – 40 % причитающейся к уплате суммы страховых взносов
Пункт 1 статьи 26.30 Непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 рублей
Пункт 2 статьи 26.30 Несоблюдение страхователем порядка представления расчета 200 рублей
Статья 26.31 Отказ в представлении или непредставление страховщику документов, необходимых для осуществления контроля уплаты страховых взносов 200 рублей за каждый непредставленный документ

С 12 декабря документы, которые запрашивает ФСС для контроля страховых взносов на травматизм, можно подать в любое отделение фонда. Приказом Минтруда России от 8 ноября 2017 года № 774н изменили порядок подачи документов в ФСС – этот порядок стал проще.

Главное новшество состоит в том, что документы можно будет сдать в любой территориальный орган фонда, откуда их переправят по месту регистрации страхователя.

Требовать повторно представить документы на бумаге, если ранее вы их уже подавали в электронной форме, и они заверены усиленной квалифицированной электронной подписью, инспекторы больше не должны. Если будут требовать, то можно будет пожаловаться:

  • руководителю территориального органа ФСС на решение и действия (бездействие) должностного лица этого территориального органа;
  • в ФСС РФ – на решение и действия (бездействие) территориального органа фонда, его должностного лица.

Уголовная ответственность

Федеральный закон от 29 июля 2017 года № 250-ФЗ впервые установил уголовную ответственность за уклонение от уплаты взносов «на травматизм». Этому посвящена статья 199.4 Уголовного кодекса РФ.

Норма Уголовного кодекса РФ Состав налогового правонарушения Размер штрафа
Пункт 1 статьи 199.4 Уклонение организации от уплаты страховых взносов «на травматизм», совершенное в крупном размере (путем занижения базы, иного заведомо неправильного исчисления взносов, и (или) непредставления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам) — штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет; либо
— принудительные работы на срок до одного года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового; либо
— лишение свободы на срок до одного года.
Пункт 2 статьи 199.4 Уклонение организации от уплаты страховых:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) в особо крупном размере.
— штраф в размере от 300 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет; либо
— принудительные работы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на тот же срок или без такового;
либо
— лишение свободы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Крупным размером по статье 199.4 признается:
— сумма страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2 000 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных страховых взносов в государственный внебюджетный фонд превышает 10 % подлежащих уплате сумм страховых взносов, либо превышающая 6 000 000 рублей;
особо крупным размером:
— сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 10 000 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных страховых взносов в государственный внебюджетный фонд превышает 20 % подлежащих уплате сумм страховых взносов, либо превышающая 30 000 000 рублей.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Читайте также:
Заявление на продление отпуска в связи с больничным: образец
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: