Зарплата процентом от продаж – комиссионная система оплаты труда в трудовом договоре

Окладно-премиальная система оплаты труда

  • Управление персоналом как фактор для изменения социальной среды у работодателя
  • Построение механизма эффективной системы оплаты труда
  • Форма документа, которую надо использовать для отражения условий стимулирования, должна быть адекватной
  • Варианты премиальной системы оплаты труда
  • Основные правила, на которых должна базироваться система материального вознаграждения «оклад плюс премия»
  • Итоги

Окладно-премиальная система оплаты труда представляет собой форму зарплаты, состоящую из оклада, необходимых компенсационных доплат к нему и премий. Рассмотрим особенности установления и начисления такой зарплаты.

Управление персоналом как фактор для изменения социальной среды у работодателя

Каждый работодатель заинтересован в том, чтобы:

  • его деятельность была эффективной и конкурентной;
  • его финансовое положение характеризовалось как устойчивое, дающее возможность для развития деятельности и привлечения инвестиций;
  • условия труда и платы за него были привлекательны для квалифицированных кадров.

Первые 2 пункта из этого перечня в немалой степени зависят от последнего: наличия стабильного, оптимально укомплектованного, сплоченного коллектива квалифицированных кадров. Такой коллектив должен быть заинтересован в высоких показателях результатов общей работы. А это, в свою очередь, достигается тем, что каждый из работников:

  • занят привлекательной для него деятельностью;
  • заинтересован в качестве собственного труда;
  • удовлетворен оплатой своего труда;
  • готов к эффективному взаимодействию с другими членами коллектива;
  • имеет перспективы профессионального роста.

Соответственно, главная задача управления персоналом — создание такого трудового коллектива. И ключевая роль в привлечении и удержании персонала отводится имеющейся у работодателя системе оплаты труда.

О том, на каких показателях базируется оценка работы педагогических работников, читайте в статье «Критерии для стимулирующих выплат учителям в 2016 году».

Построение механизма эффективной системы оплаты труда

Существующее трудовое законодательство позволяет устанавливать зарплату, составляя ее из нескольких самостоятельных частей (ст. 129 ТК РФ):

  • платы за непосредственно выполняемую работу;
  • доплат за особые условия, в которых выполняется эта работа;
  • выплат поощрительного характера.

Если условия применения первых 2 частей в значительной степени подчинены положениям ТК РФ и иных актов законодательного уровня, созданных в развитие этих положений ТК РФ, то право разработки всех аспектов системы поощрения законодатель оставляет за работодателем (ст. 135 ТК РФ). То есть у каждого работодателя может быть создана собственная система стимулирования сотрудников, позволяющая наиболее эффективно влиять на заинтересованность работника в результатах своего труда, на его стремление к профессиональным достижениям и поведение в коллективе.

Давая работодателю полную свободу в установлении подобной системы поощрения, законодатель устанавливает в отношении нее лишь несколько ограничений общего характера:

  • требуется закрепить документально принятие решения о включении стимулирующих выплат в структуру зарплаты (ст. 129, 135 ТК РФ);
  • необходимо разработать правила системы стимулирования, создав их с учетом мнения представителей трудового коллектива (ст. 135 ТК РФ);
  • с утвержденными правилами начисления поощрительных выплат каждого работника нужно ознакомить под подпись, поскольку такое поощрение становится частью его зарплаты (ст. 57 ТК РФ).

Форма документа, которую надо использовать для отражения условий стимулирования, должна быть адекватной

Закрепить правила стимулирования нужно во внутреннем нормативном документе (ст. 135 ТК РФ). Конкретный вид такого документа законодательство не устанавливает. Поэтому работодатель выбирает его форму самостоятельно, сообразуясь с тем, что она должна быть адекватной предмету регулирования и обычаям делового оборота, а также удобной для работы с этим документом. Правила разработанной системы поощрения можно установить:

  • в нормативном акте, утверждающем действующую систему оплаты труда, включив в него и описание правил стимулирования;
  • в коллективном соглашении, содержащем характеристику применяемой системы оплаты труда и правил, действительных для поощрительной части этой системы;
  • в отдельном акте (положении), отведенном только правилам применяемой системы поощрения;
  • в трудовом соглашении, если эти правила индивидуальны для конкретного работника или если работодателем, представляющим собой микропредприятие, в соответствии со ст. 309.2 ТК РФ принято решение не разрабатывать внутренние нормативные документы по вопросам трудового законодательства.

Если система поощрения достаточно сложна, то предпочтительным будет ее отражение в отдельном документе. Более простые варианты системы могут входить составной частью в акт, отражающий систему оплаты труда, или указываться непосредственно в трудовом соглашении. При наличии общего для коллектива документа о стимулирующих выплатах в трудовом соглашении с каждым из работников при указании условий для применения поощрений непременно делается отсылка к реквизитам нормативного акта о стимулировании.

Установление правил системы поощрения требует определения:

  • перечня видов выплат стимулирующего характера с указанием их периодичности;
  • круга лиц, у которых будет возникать право на начисление им поощрительной выплаты того или иного вида;
  • тех показателей, в результате выполнения которых у работодателя возникнет обязанность по выплате того или иного вознаграждения;
  • порядка рассмотрения результатов трудовой деятельности каждого из работников за соответствующий период и оценки его права на поощрение;
  • алгоритма расчета суммы вознаграждения, приходящейся на каждого конкретного работника;
  • оснований, дающих возможность лишить работника поощрения или снизить его размер;
  • алгоритма, применяемого для установления величины снижения суммы поощрения;
  • порядка, согласно которому работник сможет оспорить результаты процедуры распределения поощрений.

Подробнее об установлении правил стимулирования читайте в статье «Порядок выплаты премии по Трудовому кодексу РФ».

Варианты премиальной системы оплаты труда

Наиболее распространенной формой поощрений, включаемых в систему оплаты труда, являются премии. Поэтому документ, устанавливающий правила стимулирующих выплат, обычно носит название положения о премировании, а система зарплаты, предусматривающей выплату регулярных премий, называется премиальной.

Читайте также:
ЕНВД для ИП: виды деятельности, расчет, какие налоги сдавать, изменения ЕНВД

Премиальная система может иметь варианты в зависимости от того, с какой из форм оценки платы за непосредственно выполняемую работу она сочетается. Плата за выполняемую работу зависит от ее сложности и может определяться (ст. 129 ТК РФ):

  • Расчетом от стоимости единицы работы, которая должна выполняться за определенный промежуток времени. Это оплата по тарифу или сдельная.
  • Фиксированной суммой, установленной за исполнение определенного объема должностных обязанностей в течение месяца. Это оплата от оклада или повременная.

Сочетание этих видов платы за непосредственно выполняемую работу с существующей системой премирования позволяет называть применяемую систему оплаты труда:

  • тарифно-премиальной или сдельно-премиальной;
  • окладно-премиальной или повременно-премиальной.

Основные правила, на которых должна базироваться система материального вознаграждения «оклад плюс премия»

Применение окладно-премиальной системы оплаты труда характеризуется:

  • обязательностью начислений премиальных при выполнении условий, определяющих возможность начисления вознаграждения;
  • регулярностью начисления и выплаты премий;
  • наличием видов поощрений, различающихся по периодичности и поводам для их начислений;
  • образованием зависимости от результатов работы, формирующихся на разных уровнях: от конкретного работника до всего трудового коллектива;
  • применимостью только к тем работникам, труд которых оплачивается от оклада;
  • определением размера поощрительной выплаты, как правило, в процентах от оклада;
  • возможностью выбрать, будет ли зависеть база для расчета премии от времени фактической работы в периоде премирования и какой именно станет эта зависимость;
  • необходимостью применения к рассчитанной сумме вознаграждения районного коэффициента, установленного для региона работы;
  • возможностью выбора способа учета факта изменения оклада в периоде премирования.

О том, как рассчитать от оклада премию, начисляемую за квартал, читайте в статье «Расчет квартальной премии за фактически отработанное время».

Итоги

Включение в систему оплаты труда поощрительной части зарплаты имеет свои особенности, зависящие от того, какой вид имеет плата за непосредственно выполняемую работу. Эти особенности, как и прочие правила премирования, должны найти отражение в нормативном акте работодателя, которым он устанавливает систему стимулирующих выплат.

Мотивация менеджера по продажам. Часть 2: проценты и оклад

Материальная мотивация или совокупный доход менеджера отдела продаж должны состоять из трех вещей:

  • оклада;
  • бонусов за выполнение плана по KPI;
  • процента с продаж.

Из чего складывается базовая часть и как устанавливать KPI, разобрали в предыдущей статье.

В этой статье Елена Пясковская, коммерческий директор компании «Инфософт», расскажет, как начислять проценты и высчитывать размер оклада для менеджеров по продажам.

Алгоритм начисления процентов

1. Составить финансовую модель, из которой можно просчитать маржинальную, а лучше, операционную прибыль.

В финансовой модели учитывается:

  • какие продукты можно поставить в выручку;
  • оборот, который должен принести менеджер;
  • какая получится валовая прибыль;
  • какая будет маржинальность.

Отталкиваясь от маржинальности, можно составить планы для отдела продаж.

2. Когда появилась финансовая модель, начислим проценты, которые компания будет платить менеджеру.

Хорошее правило: на фонд оплаты труда менеджеров по продажам закладывать не более 40% от валовой прибыли. Это обеспечит устойчивую финансовую модель: компания сможет вкладываться в развитие, сделать апгрейд техники, переехать в новый офис и так далее. Если правила «40% от валовой прибыли» не придерживаться, финансовая модель будет неустойчивая.

Пример

Компания продает продукт с выручкой 300 тысяч ₽. Себестоимость продукта — 50%. Валовая прибыль составит 150 тысяч ₽.

Устанавливаем зарплату менеджера отдела продаж:

  • оклад — 30% от валовой прибыли;
  • KPI (пока не разбиваем его на показатели) — 10 тысяч ₽;
  • процент от валовой прибыли — 5%.

Совокупный доход получится 47,5 тысяч ₽ — то есть 31% от валовой прибыли. В правило «ФОТ должен составлять 40% от валовой прибыли» уложились.

3. Дальше можно «разрезать» KPI на составляющие и посчитать выручку от других продуктов.

Что важно при подсчёте процентов

Фокусировать менеджера на продаже определенных наименований товаров

Когда в портфеле компании пять продуктов и больше, нужно сфокусировать менеджера на продаже конкретной номенклатурной группы — чтобы все товары продавались равномерно. Для этого полезно ввести привязку к обороту по продукту.

Мотивация становится сложнее, зато у руководства появляется «ювелирная подкрутка»: с помощью процентов можно регулировать, на продаже каких товаров и услуг менеджер сфокусирует усилия в ближайшее время.

Пример

Компании надо продать тазиков на 500 тысяч ₽. В зарплате менеджера будет выделено, что за тазики компания заплатит больше, а за ведра — меньше.

Посчитать пороговый план выполнения для менеджеров

Исходя из финансовой модели, можно рассчитать, какая минимальная прибыль нужна, чтобы предприятие хорошо функционировало. Полученное значение и будет пороговым планом выполнения для менеджеров.

Например, если менеджеры будут делать 85% от общего оборота, компании хватит средств, чтобы держаться на плаву. Если выше 100% — компания получит дополнительную маржу, с которой сможет «накапливать жирок».

Читайте также:
Досрочное сокращение работника до истечения срока предупреждения

При разном объеме выполнения плана по конкретному продукту можно начислять разные проценты. Эта схема хороша тем, что можно обозначить верхний процент и зафиксировать его в соглашении по зарплате.

Пример

Пороговый процент выполнения — 80. Если менеджер выполняет меньше 80%, компания оплатит только оклад, а бонусы с продаж выплачивать не будет.

Верхний пороговый уровень — 120%. С него компания заплатит продавцу 7,5% с валовой прибыли.

Если продавец сделает 121%, компания заплатит 7,5%. И даже если он сделает 200%, всё равно получит 7,5%.

Такой подход поможет компании сдержать неконтролируемый рост зарплаты менеджера по продажам и делать определенные накопления сверх маржи.

Как высчитать размер оклада, зная размер процентов

Есть правило: совокупный доход менеджеров отдела продаж — 40% оклада плюс 60 — проценты. Зная это правило, можно «выкрутить» оклад, исходя из финансовой модели и расчёта по процентам.

Проценты: о чем помнить

Универсальный алгоритм, как определять размер процентов для продавца:

  • Построить финансовую модель.
  • Вывести планы по продажам.
  • Посчитать зарплату, исходя из правила «на зарплату должно уходить не больше 40% от валовой прибыли».
  • Начислить проценты, которые компания может себе позволить платить.

Важно периодически изучать рынок труда и уровень зарплат менеджеров по отрасли. Тогда компания будет «в рынке» и сможет нанимать лучших сотрудников.

––––––
Посмотрите видео, чтобы узнать больше о материальной и нематериальной мотивации менеджеров по продажам.

Калькулятор отпускных в 2022 году

Каждый год отправляйте сотрудников по трудовому договору в оплачиваемый отпуск на 28 дней. В это время они получают не обычную зарплату, а отпускные. Вот, как посчитать дни отпуска и сумму отпускных.

Калькулятор отпускных

Как пользоваться калькулятором?

  1. Укажите даты начала и окончания отпуска. Первую возьмите из заявления сотрудника, вторую подберите сами. Убедитесь, что количество дней отпуска совпадает с количеством из заявления. Праздничные дни не учитываются как отпускные, поэтому отпуск по календарю может оказаться длиннее.
  2. Расчётный период определится автоматически. Добавьте периоды исключений, если они есть — это отпуска, больничные, командировки или пропуск работы по другим причинам. Если в расчётный период вы массово повышали оклад всем сотрудникам организации или подразделения, поставьте галочку. Она не нужна, если увеличивали зарплату только одному или нескольким сотрудникам.
  3. Перейдите на следующий шаг и укажите выплаты сотруднику за период расчёта. Это зарплата с надбавками и премии, которые учитываются по правилам из пункта 15 Постановления Правительства. Не учитывайте отпускные, больничные, командировочные и другие выплаты по среднему заработку, а также материальную помощь и компенсацию расходов на питание.
  4. На последнем шаге посмотрите сумму отпускных и НДФЛ.
    Статья о том, какими документами оформить отпуск

Формула расчёта

Вручную отпускные считаются по формуле:

Отпускные = Средний дневной заработок х Количество календарных дней отпуска

Средний дневной заработок = База для отпускных / Количество отработанных дней за расчётный период

Количество дней отпуска

Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней положен сотруднику за каждый отработанный им рабочий год (отпускной стаж).

Отсчёт отпускного стажа начинается с даты приема сотрудника на работу. Как правило, до отпуска ему нужно отработать у вас хотя бы полгода. Но по просьбе сотрудника вы можете разрешить ему отпуск и раньше.

В отпускной стаж включается все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.

В стаж для отпуска не включается время отсутствия на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине, а также время отпусков по уходу за ребенком и отпусков без сохранения зарплаты свыше 14 дней за год. Дни, исключаемые из отпускного стажа, сдвигают окончание рабочего года сотрудника.

Количество дней отпуска за неполный рабочий год рассчитывается по формуле::

Количетво дней отпуска, положенных работнику за полный год / 12 месяцев х Количество отработанных месяцев.

Отработанные месяцы считаются так же, как и рабочий год, со дня приема на работу.

Не полностью отработанные месяцы учитываются следующим образом:

  • месяц засчитывается как полностью отработанный, если работник отработал половину месяца или больше
  • месяц не учитывается в расчете, если работник отработал меньше половины месяца.

Если у сотрудника накопились дни отпуска за прошлый год, можете предоставлять их как угодно — по частям или соединить с отпуском за текущий год.

Неполный рабочий день на расчёт отпускного стажа никак не влияет.

Пример:
Даша принята на работу 2 июля 2022 года. Поскольку к моменту начала отпуска 12 мая 2022 года рабочий год отработан Дашей неполностью, посчитаем количество дней отпуска за неполный рабочий год:

  • месяцы с июля по декабрь 2022 года и с января по апрель 2022 года отработаны полностью, всего 10
  • май 2022 года отработан не полностью, меньше половины месяца, его не учитываем.

Даша полностью отработала 10 месяцев, за полный год ей были бы положены 28 дней отпуска, значит, за неполный: 28/12 х 10 = 23.

Расчётный период

Это 12 календарных месяцев перед отпуском. Он зависит от того, когда фактически начнется отпуск работника. Не важно, за какой период (рабочий год) он предоставлен. Если 12 месяцев сотрудником еще не отработано, то расчетный период — время, в течение которого он трудоустроен у вас.

Читайте также:
График сменности на 2022 год – порядок заполнения

Если сотрудник берёт отпуск с 14 мая 2022 года, то период расчёта — с 1 мая 2022 по 30 апреля 2022 года.

Если весь расчётный период выпадает на декрет или отпуск по уходу за ребёнком, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если расчётный период приходится на декрет частично, ничего не меняйте.

Количество отработанных дней в расчётном периоде — все рабочие, выходные и праздничные дни, пока с работником действовал трудовой договор. Исключите командировки, отпуска, больничные или пропуск работы по другим причинам.

Количество дней в месяце, который отработан полностью, всегда одинаковое — 29,3.

Дни в не полностью отработанном месяце посчитайте по формуле:

Количество отработанных дней в месяце / Число календарных дней в месяце х 29,3.

Отработанными днями считаются даже выходные и праздники. Не учитывайте только те, которые выпадают на периоды исключений.

Пример:
Даша собирается в отпуск 12 мая 2022 года. В течение расчётного периода с 1 мая по 30 апреля были периоды исключений:

  • командировка — с 6 по 11 июня,
  • ежегодный оплачиваемый отпуск — с 14 по 25 августа.

Даша полностью отработала 10 месяцев. Количество дней = 29,3 х 10 = 293 дня.

Посчитаем количество дней в июне и августе, которые Даша отработала не полностью.

  • В июне = 24/30 х 29,3 = 23,44
  • В августе = 19/31 х 29,3 = 17,96

Отработанные дни за расчётный период: 293 + 23,44 + 17,96 = 334,4

Средний дневной заработок

Посчитаем его по формуле:

Выплаты в расчётном периоде / Количество отработанных дней за это же время.

Учитывайте зарплату со всеми надбавками и коэффициентами, а премии — по правилам из пункта 15 Постановления Правительства.

Не учитывайте отпускные, командировочные, больничные и другие выплаты, которые считаются по среднему заработку, материальную помощь, компенсацию расходов на питание.

Если в расчётном периоде вы массово повышали оклады в организации, филиале или подразделении, проиндексируйте средний заработок работника по правилам из пункта 16 Положения.

Полученную сумму выплат разделите на количество отработанных дней.

О расчете среднего дневного заработка есть отдельная статья.

Даша получала 40 тысяч рублей в месяц в течение всего расчётного периода.

База для отпускных за расчётный период = 40 000 х 12 = 480 тысяч.

Средний дневной заработок = 480 тысяч / 334,4 = 1435,41 рублей.

Сумма отпускных = Средний дневной заработок х Количество дней отпуска = 1435,41 х 17 = 24 401,97.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как оформить и выплатить

Порядок оформления отпуска и выплаты отпускных — в этой статье.

Статья актуальна на 09.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Расчет заработной платы при отпуске

Автор: Юлия Попик старший бухгалтер по расчету заработной платы

Расчет заработной платы при отпуске

Автор: Юлия Попик
старший бухгалтер по расчету заработной платы

Если сотрудник был в отпуске полный месяц – с первого числа по последнее – зарплату за этот месяц ему не начисляют, он получает только отпускные. Но так бывает редко. Чаще всего в один месяц попадают и отпускные, и рабочие дни. Тогда зарплату за такие месяцы нужно считать особым образом, ведь этот месяц был отработан не полностью.

Как считать отпускные, мы рассказали здесь. В этой статье на примерах расскажем, как рассчитывать заработную плату за месяц, на который выпадает отпуск, и с какими трудностями можно столкнуться.

Формула расчета зп после отпуска

Все зависит от того, какую систему оплаты труда применяет ваша организация, какие условия оплаты и премирования прописаны в трудовом договоре с работником и локальных документах компании.

Проще всего, если зарплата сотрудника напрямую зависит от отработанного времени или проделанной работы. Тогда алгоритм расчета никак не будет отличаться от обычного.

Пример 1:

Продавцы в магазине работают в режиме «2 через 2», и в трудовом договоре прописана оплата 3 000 руб. за двухдневную смену. Обычно в месяц они отрабатывают 7-8 смен, и им выплачивают 21-24 тыс. руб. за минусом НДФЛ. Но с 1 по 15 марта один продавец был в отпуске, и на период с 16 по 31 марта пришлось только 4 смены. Поэтому ему начислили зарплату 12 000 руб. (3 000 руб. х 4 смены).

Пример 2:

На предприятии действует сдельная оплата труда. Работники получают зарплату за количество выработанных деталей – по 200 руб. за каждую деталь. Дневная норма – 8 деталей. Один из сотрудников с 1 по 22 марта был в отпуске, поэтому на март пришлось только 5 рабочих дней. Норму за эти дни он выполнил, и ему начислили за 40 деталей 8 000 руб. (40 х 200 руб.). Если в фирме предусмотрена премия за выполнение плана, то процент начислят на эти 8 000 руб.

Читайте также:
Как оформить профзаболевание, с чего начать

В последнем примере зарплата сотрудника за март получилась ниже МРОТ. Но ничего противозаконного в этом нет и доплачивать работодатель этому сотруднику не должен. По статье 133 ТК РФ сотрудник должен получить зарплату не ниже МРОТ, если отработал полный месяц. В нашем случае работник работал только часть месяца, а при полном месяце его заработок был бы выше МРОТ.

Расчет зарплаты после отпуска при окладной системе

Если у сотрудника оклад, алгоритм будет другой. Нужно рассчитать стоимость одного рабочего дня и умножить на количество дней, которые сотрудник отработал в этом месяце.

Пример

Оклад бухгалтера 43 000 руб. С 4 по 24 марта она была в отпуске. Всего в марте 2019 года 20 рабочих дней. Из них бухгалтер отработала только 6 дней. Расчет зарплаты в месяц отпуска будет выглядеть так: 43 000 / 20 х 6 = 12 900 руб. – эту сумму за вычетом НДФЛ бухгалтер получит за март.

Как начисляют премию, если сотрудник был в отпуске

Все зависит от порядка, который прописан во внутренних документах компании.

Добавим в последний пример условие, что по итогам месяца сотрудникам начисляют премию в размере 30% от оклада.

Если по документам фирмы премию по итогам месяца выплачивают вместе с зарплатой за этот месяц, наш бухгалтер получит 30% от платы за фактически отработанное время вместе с зарплатой: 12 900 х 30% = 3 870 руб. Итого зарплата за март: 12 900 + 3 870 = 16 770 руб. На руки за вычетом НДФЛ – 14 590 руб.

Но в некоторых организациях премию платят на месяц позже, когда точно будут известны показатели деятельности за месяц. Тогда наш бухгалтер в месяце отпуска получит неполную зарплату, но полную премию за прошлый отработанный месяц: 43 000 х 30% = 12 900 руб. – премия Всего 25 800 рублей, на руки за вычетом НДФЛ – 22 446 руб.

А вот в следующем месяце все будет наоборот: бухгалтер получит зарплату за полный месяц, если отработает его полностью, а премию за неполный.

Вычеты по НДФЛ с зарплаты после отпуска

Если сотруднику положены вычеты по НДФЛ, их нужно сделать в полном размере независимо от того, работал сотрудник полный месяц или нет. Может случиться так, что зарплата окажется меньше вычетов. Тогда в этом месяце НДФЛ с зарплаты не удерживают, а остаток вычета переносят на следующий месяц (письма Минфина России от 14.08.08 № 03-04-06-01/251 и от 26.09.2013 г. № 03-04-06/39970).

Пример:

Сотрудница большую часть месяца была в отпуске и отработала только 1 день. Зарплата за этот день составила 1300 руб. У этой сотрудницы двое маленьких детей, и ей положен вычет по 1400 руб. на каждого ребенка, всего 2800 руб. (п.п.4 п.1 ст. 218 НК РФ). Это больше, чем зарплата за месяц. Значит сотруднице выплатят все 1300 руб. без удержания НДФЛ, а остаток вычета в 1500 руб. перенесут на будущий месяц, и в следующем месяце ее вычет будет уже не 2800, а 4300 руб.

Но так делают только в пределах одного календарного года (вычет с декабря на январь перенести нельзя) и только, если зарплата сотрудницы с начала года не достигла лимита в 350 тысяч рублей.

Страховые взносы с зарплаты после отпуска начисляют в общем порядке. Если в этом месяце были необлагаемые выплаты по статье 422 НК РФ, их из базы вычитают.

Нужно ли платить аванс в месяце, на который приходится отпуск

В законах нет термина «аванс» – так называют зарплату за первую половину месяца. По закону работодатель обязан платить зарплату не реже, чем 2 раза в месяц (ст. 136 ТК РФ). Платить ли аванс в том месяце, когда сотрудник находился в отпуске, зависит от того, работал ли он с 1 по 15 число месяца.

Если всю первую половину месяца сотрудник не работал, то и аванс ему не полагается, потому что отработанного времени не было. Это не будет нарушением норм ТК о двукратной выплате зарплаты.

Если в промежутке с 1 по 15 число были и дни отпуска, и рабочие дни, аванс перечислить нужно, даже если сотрудник отработал только один день. Размер зависит от политики компании – по отработанному времени или в процентах от оклада. Если не перечислить аванс, фирма нарушит требование о том, что зарплату нужно платить дважды в месяц. За это нарушение фирму оштрафуют в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ на сумму от 30 до 50 тысяч рублей, а за повторное нарушение – от 50 до 100 тысяч рублей.

Читайте также:
Доплата к пенсии за иждивенца: особенности и правила

Итак, как наглядно видно из наших примеров, расчет зарплаты и отпускных – сложный участок бухгалтерии, потому что для каждого вида выплат действуют свои правила, которые зависят от системы оплаты труда, особенностей расчета среднего заработка, региональных надбавок. Любая ошибка в расчете зарплаты тянет за собой ошибки в расчете налогов, взносов и неточности в отчетах. А это грозит недоимками, штрафами и обязанностью сдавать уточненные расчеты.

Если у вас есть сомнения относительно правильности начисления зарплаты в период отпуска сотрудника, или вы хотите убедиться, что у вас на этом участке все в порядке – свяжитесь с нами.

Мы проведем для вас пересчет заработной платы и вы сможете не только оперативно исправить ситуацию, но и оценить все преимущества сервисов при переходе на аутсорсинг зарплаты , имея на руках конкретные цифры и факты.

  • Расходы на заработную плату персонала за период (виды и правильность начислений, отражения в учете и документарного оформления).
  • Корректность расчета налогооблагаемой базы.
  • Своевременность выплаты зарплаты и налогов, соблюдение сроков выплаты отпускных.
  • Правильность расчета среднего заработка для отпусков, больничных, командировок.
  • «Зарплатную» отчетность: по НДФЛ и страховым взносам.

По итогам ревизии мы предоставляем подробный отчет с описанием каждого недочета или ошибки и связанных с ними последствий

Как рассчитать зарплату за неполный месяц

  • Когда требуется расчет заработной платы за неполный месяц
  • Зарплата за неполный месяц: формула расчета и примеры
  • Итоги

Когда требуется расчет заработной платы за неполный месяц

Прежде чем выяснять, как рассчитывать зарплату за неполный месяц, разберемся, когда возникает необходимость в таких расчетах.

Расчет зарплаты за неполный месяц может потребоваться в разных ситуациях:

  • Сотрудник поступил на работу или уволился в один из дней расчетного месяца, отработав в нем не все рабочие дни.
  • В расчетном месяце часть дней сотрудник не работал: был в очередном отпуске или отпуске без сохранения зарплаты, ездил в командировку, отсутствовал на рабочем месте по другим причинам.
  • Работник трудился в условиях неполного рабочего времени.

Неполное рабочее время — это режим работы, устанавливаемый по просьбе работника (ст. 93 ТК РФ). В отдельных ситуациях работодатель не может в силу требований закона отказать ему в такой просьбе.

Во всех вышеперечисленных ситуациях оплата труда производится пропорционально отработанному времени или исходя из выполненного объема работ. Чем меньше работал сотрудник, тем меньше размер начисленной ему зарплаты.

При этом не следует путать неполное рабочее время с сокращенной продолжительностью рабочего времени. Режим сокращенной продолжительности рабочего времени при расчете зарплаты не требует специальных корректировок по количеству отработанных дней, если сокращенная норма отработана полностью. Пользоваться такой привилегией может ограниченный перечень лиц, указанный в ст. 92 ТК РФ.

О других категориях сотрудников, которым может устанавливаться сокращенное рабочее время, рассказываем в этом материале.

Если же сотрудник не отработал установленную для него сокращенную норму времени, его зарплата также корректируется. Кроме того, если сотрудники из указанных категорий отработают полную норму времени (например, 40 часов в неделю вместо установленных 24 или 35 часов), им дополнительно полагается денежная компенсация (абз. 4 ст. 92 ТК РФ).

Как рассчитывается зарплата при других системах оплаты труда, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Зарплата за неполный месяц: формула расчета и примеры

Расчет з/п за неполный месяц производится по формуле:

Как рассчитать заработную плату за неполный месяц, применяя эту формулу в различных ситуациях, покажем на примерах. Для упрощения расчетов при исчислении зарплаты не будем учитывать дополнительные выплаты (ДВ).

Старший менеджер ООО «Торговые ряды» Гуляева А. Н. (оклад согласно штатному расписанию — 42 350 руб.) уволилась из компании 11 января 20ХХ года. Следовательно, в январе (после окончания новогодних каникул) она отработала 3 дня: 9, 10 и 11 января. За эти дни ей начислили зарплату:

З/п = 42 350 / 17 дн. × 3 дн. = 7 473,53 руб.

На место Гуляевой А. Н. с тем же окладом был принят новый сотрудник, и он в январе отработал с 09.01.20ХХ по 31.01.20ХХ (все рабочие дни). За январь ему будет начислена зарплата в размере оклада: 42 350 руб.

Беременной сотруднице Капиловой С. Л. по ее просьбе установлен режим неполного рабочего времени (ст. 93 ТК РФ) — пятидневная рабочая неделя с продолжительностью рабочего дня 6 часов. Оклад по ее должности согласно штатному расписанию составляет 25 340 руб. В январе 20ХХ года Капилова отработала 17 дней, что является нормой для этого месяца. Но оклад в полном объеме она не получит, так как продолжительность ее рабочего дня на 2 часа меньше обычной. Для определения суммы зарплаты Капиловой С. Л. нужно скорректировать размер оклада с учетом укороченной продолжительности рабочего дня. Для этого можно использовать вышеуказанную формулу, модифицировав ее:

З/п = (25 340 / (17 × 8)) × (17 × 6) = 19 005 руб.

Так как сотрудница отработала все рабочие дни в расчетном месяце, можно упростить эту формулу:

З/п = 25 340 / 8 × 6 = 19 005 руб.

Или откорректировать размер оклада за полностью отработанный месяц с помощью коэффициента К, учитывающего укороченный рабочий день:

З/п = оклад × К = 25 340 × 0,75 = 19 005 руб.

Если работающая в режиме неполного рабочего времени сотрудница отработала расчетный месяц не полностью (например, 15 из 17 рабочих дней), сумма заработной платы рассчитывается следующим образом:

З/п = (25 340 × / (17 × 8)) × (15 × 6) = 16 769,12 руб.

Ту же сумму можно определить и по другой формуле:

З/п = К × оклад / 17 дн. × 15 дн. = 0,75 × 25 340 / 17 × 15 = 16 769,12 руб.

Сварщику цеха металлоконструкций Караваеву П. Н. после проведенной спецоценки условий труда установлена рабочая неделя продолжительностью 36 часов (режим сокращенного рабочего времени по ст. 92 ТК РФ). Оклад сварщика — 72 190 руб. В январе Караваев П. Н. отработал 122,4 часа — норму, установленную для 36-часовой рабочей недели в январе 20ХХ года. Следовательно, ему должна быть начислена зарплата в размере оклада: 72 190 руб.

Предположим, Караваев П. Н. взял несколько дней за свой счет и отработал в этом месяце 91,8 ч при норме 122,4 ч. В таком случае за не полностью отработанный месяц ему будет начислена зарплата в следующей сумме:

З/п = 72 190 × / 122,4 × 91,8 = 54 142,50 руб.

В данной ситуации в формулу нужно подставить не дни, а часы (по норме для января и фактически отработанные в этом месяце).

Таким образом, чтобы ответить на вопрос, как рассчитать з/п за неполный месяц, знать только одну формулу недостаточно. Требуется правильно вести учет отработанного времени, а также принимать во внимание и другие нюансы: продолжительность рабочего дня, норму часов для режима сокращенной продолжительности рабочего времени и т. д.

Читайте также:
Учет рабочего времени и нормы часов при вахтовом методе работы

Важные особенности имеет не только расчет зарплаты сотрудникам, но и бухучет расчетов с работниками. И о них подробно рассказывают эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Итоги

Если в расчетном месяце сотрудник отсутствовал на рабочем месте часть рабочего времени (работал в режиме неполного рабочего времени, был в отпуске за свой счет и т. д.), зарплату ему начисляется пропорционально отработанному времени. Для определения размера зарплаты сотруднику, работающему в режиме сокращенного рабочего времени и отработавшему не полную норму часов, можно применить аналогичный расчетный механизм. При этом в расчете участвуют нормо-часы, установленные для сокращенной продолжительности рабочего времени в конкретном месяце и фактически отработанное время.

Как правильно рассчитать отпускные работникам в 2022 году. Примеры и калькулятор расчета

эксперт Контур.Школы по бухгалтерскому учету, зарплате, кадрам, трудовому праву

За 10 лет Контур.Школа ответила на сотни вопросов про расчет отпускных. Каждый год мы проводим вебинары и онлайн-курсы и знаем, что нужно бухгалтеру по этой теме. В этой статье вы найдете порядок расчета отпускных по шагам, онлайн-калькулятор, примеры расчета и видеосовет

На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

Порядок расчета отпускных

Порядок расчета отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий. Рассмотрим по шагам.

Шаг 1. Определить состав выплат работнику в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922):

  • Выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу — они должны являться заработной платой.
  • Нельзя включать в расчет отпускных:
  • гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
  • компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);
  • выплаты социального характера (например, материальную помощь).

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.

Шаг 2. Определить расчетный период

Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).

Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно):

  • Пример: работник уходит в отпуск в июне 2022 года, расчетный период будет: с 1 июня 2022 года по 31 мая 2022 года.

Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации. Исключение: перерывы для кормления ребенка, предусмотренные трудовым законодательством Российской Федерации;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть нестандартные ситуации:

Читайте также:
Увольнение в связи с переездом – в другой город, без отработки
Нестандартная ситуация 1
  • В 12 предшествующих событию месяцах работник не работал. Как быть? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).
  • Пример. Ложкина Вера уходит в отпуск в июне 2022 года. Расчетный период: с 1 июня 2022 г. по 31 мая 2022 г. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. В период с 1 июня 2019 г. по 31 мая 2022 г. (предшествующий периоду с 1 июня 2022 г. по 31 мая 2022 г.) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных можно рассчитать исходя из этого периода.
Нестандартная ситуация 2
  • Работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода. В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922).
  • Пример. Вилкин Павел уходит в отпуск с 11 июня 2022 г. Расчетный период: с 1 июня 2022 г. по 31 мая 2022 г. Павел в этот период не работал в этой организации. Его приняли на работу 3 июня 2022 г. В таком случае расчетным будет период с 3 по 10 июня 2022 г.

Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных

Ситуация 1: расчетный период полностью отработан
  • Правило. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется так: сумму заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, делят на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922):

  • СДЗ — средний дневной заработок;
  • ЗП — заработная плата;
  • РП — расчетный период;
  • Пример. Антон Костин уходит в отпуск с 21 по 29 января 2022 г. Расчетный период: с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2022 г. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата из оклада в размере 30 000 рублей. Отпускные составят: (30 000 руб. х 12 мес.) / 12/29,3 х 9 = 9 215,02 руб.
Ситуация 2: весь расчетный период не отработан
  • Правило. Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется так: сумму фактически начисленной заработной платы за расчетный период разделить на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922):

  • СДЗ — средний дневной заработок;
  • ЗП — заработная плата;
  • РП — расчетный период;
  • ПКМ — количество полных календарных месяцев
  • КД НКМ — количество календарных дней в неполных календарных месяцах.
  • Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922):

  • КД НКМ — количество календарных дней в неполных календарных месяцах;
  • КД — количество календарных дней;
  • КД отраб. — количество календарных дней, отработанных в месяце.
  • Пример. Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2022 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2022 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему начислили зарплату — 16 190,48 руб.

Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

  1. Определим состав выплат, которые надо включить в расчет среднего заработка: 20 000 х 11 + 16 190,48 = 236 190,48 руб.
  2. Определим количество дней, которые надо включить в расчет среднего заработка: (29,3 х 11) + (29,3/31 х (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
  3. Рассчитаем средний дневной заработок: 236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
  4. Рассчитаем начисленную сумму отпускных: 679,06 х 14 = 9506,83 руб.

В конце статьи есть шпаргалка

Ежегодный отпуск можно делить на части

При предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период надо определять каждый раз заново:

  • Пример: работник в 2022 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2022 года по 31 мая 2022 г., а для отпуска в октябре — другой: с 1 октября 2022 г. по 30 сентября 2022 г.
Читайте также:
Надбавки к заработной плате – какие бывают?

Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске:

  • Пример: руководитель подписал приказ на отпуск 17 июня 2022 г., а отпуск работника начнется только 5 июля 2022 г. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Выплатить отпускные нужно в строго установленные сроки — за три дня до начала отпуска, в нашем примере — не позднее 1 июля 2022 года (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). В расчет надо брать календарные дни.

Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы

Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных — это дата получения дохода в целях НДФЛ.

Перечислить НДФЛ в бюджет надо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

  • Пример: отпускные работнику выплачены 24 июня 2022 г. Перечислить НДФЛ в бюджет надо в период с 24 июня по 30 июня 2022 года включительно.
Страховые взносы с отпускных

Страховые взносы начисляют на всю сумму среднего заработка за тот же месяц, в котором начислены отпускные (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316).

Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ).

  • Пример: отпускные начислены работнику 24 июня 2022 г. В отпуск работник уходит с 28 июня 2022 г. Бухгалтер начислит страховые взносы 24 июня 2022 г, а перечислит — не позднее 15 июля 2022 г. включительно.

Отпуск в рабочих днях

Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

  • работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
  • работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска:

  • Пример: срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. Работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. Порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях

Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб.

Бухгалтер рассчитает отпускные так:

  1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
  2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты разделим на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
  3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножим на количество дней отпуска. Так как договор заключен только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 х 2 дня = 2 307,69 руб.

Расчет отпускных в 2022 году. Примеры расчета

Выводы к статье:

  1. Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда/ трудовом договоре) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
  2. В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
  3. Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  4. Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
  5. Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Калькулятор расчета отпускных

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Ответы на вопросы. Про график отпусков 649.5 КБ

Список. Кто из работников вправе попросить внеочередной отпуск 565.6 КБ

Расчет отпускных в 2022 и 2022 году: правила и калькулятор

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Автоматизированный расчет отпускных в несколько кликов. Экономьте свое время.

Читайте также:
Ненормированный рабочий день: что это значит, сколько часов в неделю, компенсация и порядок оформления по ТК РФ

Каждый сотрудник, работающий по трудовому договору, имеет право на оплачиваемый отпуск длиной 28 дней ежегодно. Бухгалтеры по зарплате и сами наемные работники заинтересованы в том, чтобы правильно рассчитать размер отпускных. Мы приведем правила расчета отпускных в 2022 году и расскажем, как сделать это с помощью онлайн-калькулятора.

Онлайн-калькулятор отпускных в 2022 году

Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:

  • Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
  • Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
  • Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).

Расчет займет пару минут. Если вы работаете по трудовому договору, добавьте наш калькулятор в «Закладки», и вы всегда сможете узнать сумму своих отпускных. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В Контур.Бухгалтерии много других инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.

Бесплатные калькуляторы больничных, декретных, отпускных — это наши виджеты в открытом доступе. Если вы хотите быстро и легко начислять зарплату, вести учет и отправлять отчетность через интернет, зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней работы для каждого нового пользователя — бесплатны.

Когда сотрудник может взять отпуск

Отпускные — это денежная выплата работнику перед отпуском, она представляет собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха. Правила предоставления отпусков прописаны в 19 главе ТК РФ. В календарном году работник может взять 28 дней отпуска — разбить этот период на части или использовать целиком. В первый отпуск по закону можно уйти после 6 месяцев непрерывной работы на одном месте. Но по договоренности с руководством отпуск можно взять и раньше. Если сотрудник работает больше года, то отпуск берется в любое время.

Когда сотрудник идет в отпуск, бухгалтерия начисляет ему отпускные. Другой случай, когда это нужно сделать — увольнение сотрудника: тогда он получает денежную компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Если работник не уходит в оплачиваемый отпуск больше двух лет — это грубое нарушение правил организации труда, даже если работник согласен получить отпускные вместо самого отпуска.

Есть вопрос: удерживается ли с отпускных НДФЛ и платятся ли страховые взносы? Закон говорит, что да. Взносы нужно рассчитать в том же месяце, в котором были начислены отпускные, и уплатить их не позднее 15-го числа следующего месяца. А НДФЛ удерживаем при выплате отпускных и перечисляем в бюджет не позднее последнего числа месяца.

Дополнительный отпуск

На ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска имеют право работники, перечисленные в ст. 116 ТК РФ:

  • занятые на вредных и опасных производствах;
  • с ненормированным рабочим днем;
  • работающие в районах Крайнего Севера, приравненных к ним территориях, и в остальных районах Севера, где установлены РК и процентные надбавки к зарплате;
  • выполняющие работы особого характера и другие.

По усмотрению работодателя, дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется и сотрудникам, которые не имеют на него права, но тогда порядок предоставления допотпуска нужно прописать в коллективном договоре или локальном нормативном акте. В отличие от обычных отпусков, из календарных дней дополнительного оплачиваемого отпуска исключаются нерабочие праздники.

Сроки выплаты отпускных, НДФЛ и взносов

Общее правило для выплаты отпускных — не позднее чем за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Если работник уходит в отпуск в понедельник, Роструд считает крайним сроком выплаты пятницу (письмо Минтруда от 30 июля 2014 № 1693-6-1).

НДФЛ с отпускных в 2022 году перечисляйте до последнего дня месяца включительно, в котором их выдали. Страховые взносы перечисляйте до 15 числа включительно в месяц после выплаты отпускных.

Как рассчитать отпускные

Прежде всего бухгалтерия обозначает расчетный период, за который полагается отпуск, и вычисляет совокупный заработок сотрудника за это время. В совокупный заработок входят: зарплата, премии, надбавки и доплаты, выплаты за особые условия труда, натурдоход. В совокупный заработок не входят: материальная помощь, больничные и декретные, командировочные, возмещение расходов на питание.

После этого нужно рассчитать среднедневной заработок. Если сотрудник работал предыдущие 12 месяцев без исключаемых периодов (больничных, отгулов), то среднедневной заработок рассчитывается по формуле, утвержденной в постановлении Правительства № 922:

Среднедневной заработок = Совокупный заработок / 12 × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Если сотрудник работал меньше года и/или в работе были исключаемые периоды, то среднедневной заработок вычисляется иначе. Сначала выясняем количество дней в месяцах, отработанных полностью:

Количество дней в полностью отработанных месяцах = число месяцев × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Затем выясняем количество дней в каждом месяце, который отработан не полностью.

Читайте также:
Досрочное сокращение работника до истечения срока предупреждения

Количество отработанных дней в месяце = (Количество календарных дней месяца — Дни исключаемых периодов) × 29,3 / Количество календарных дней месяца.

После этого суммируем все найденные величины и получаем число дней в расчетном периоде. После этого можем вычислить среднедневной заработок:

Среднедневной заработок = Сумма выплат в расчетном периоде / Количество календарных дней, учтенных при расчете совокупного заработка.

Пример расчета отпускных №1

Сотрудник Огурцов работает в ООО «Красный конь», за 2022 год он заработал 480 000 рублей, получая 40 000 рублей каждый месяц. За январь–март 2022 года Огурцов получил 135 000 рублей. Он берет отпуск с 9 по 22 апреля 2022 года — на 14 дней.

Расчетный период — с 1 апреля 2022 по 31 марта 2022 года. В расчетном периоде Огурцов не болел и не брал отгулы.

Совокупный заработок = 40 000 × 9 + 135 000 = 495 000 рублей.

Среднедневной заработок = 495 000 / (12 × 29,3) = 1 407 рублей 85 копеек.

Размер отпускных = 1 407,85 × 14 = 19 709,90 рублей.

С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 2 562 рублей.

На руки Огурцов получил 19 709,90 – 2 562 = 17 147,90 рублей.

Пример расчета отпускных №2

Сотрудница Ершова отработала у ИП Ползучего расчетный период в 7,5 месяцев — с 19 августа 2022 года по 31 марта 2022. За этот период она заработала 320 000 рублей и планирует взять отпуск на 5 дней — с 15 по 19 апреля 2022 года. При этом в январе она брала больничный на 8 дней.

Бухгалтер Ползучего вычисляет общее число дней в месяцах, отработанных целиком: 29,3 × 6 = 175,8 дней.

Затем вычисляет число дней в месяцах, отработанных частично:

(30 – 17) × 29,3 / 31 = 12,3 дней;

(31 – 8 ) × 29,3 / 31 = 21,7 дней.

Складывает суммы и получает суммарное число отработанных дней: 175,8 + 12,3 + 21,7 = 209,8 дней.

Среднедневной заработок = 320 000 / 209,8 = 1 525,26 рублей.

Размер отпускных = 1 526,26 × 5 = 7 626,3 рублей.

Удерживается НДФЛ в размере 991 рубля, на руки Ершова получает 6 635,3 рублей.

Как рассчитать отпускные на праздники

При начислении отпускных исключаются праздники. Если работник берет отпуск на майские праздники, то в число дней отпуска они не включаются и, соответственно, не оплачиваются (ст. 120 ТК РФ). Зато работник сможет отдыхать на день дольше. При этом выходные и праздничные выходные дни, перенесенные правительством РФ на другие даты, включаются в отпуск и оплачиваются (ст. 112 ТК РФ).

Пример расчета отпускных №3

Сотрудник Цветков работает в ООО «Март» 7,5 месяцев, за расчетный период он заработал 360 000 рублей (Совокупный заработок). Он берет отпуск с 29 апреля по 13 мая 2022 года.

Цветков будет отдыхать 15 дней, но отпускные получит только за 13 дней, так как 1 и 9 мая не включаются в расчет и не оплачиваются. При этом остальные выходные дни — 3 и 10 мая — будут оплачены.

В расчетном периоде Цветков не болел и не брал отгулы.

Среднедневной заработок = 360 000 / (12 × 29,3) = 1 023 рублей 89 копеек.

Размер отпускных = 1 023,89 × 13 = 13 310,57 рублей.

С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 1 730 рублей.

На руки Цветков получит 13 310,57 – 1 730 = 11 580,57 рублей.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Увольняющийся работник получает не только зарплату за отработанные дни, но еще и денежное возмещение за неиспользованный отпуск. Расчет для этой компенсации такой же, как при исчислении отпускных при частично отработанном периоде. Сначала выясняем среднедневной заработок, затем умножаем эту сумму на дни неиспользованного отпуска. Трудовой кодекс учит, что за каждый месяц, отработанный целиком, работнику полагается 2,33 дня отпуска. То есть, мы должны умножить количество полных отработанных месяцев на 2,33 и округлить до целого числа в пользу сотрудника. В расчете компенсации есть один нюанс: при увольнении после 15 числа текущий месяц считается за полный. При увольнении до 15 числа месяц не учитывается вовсе.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Сотрудник Котов отработал 9 месяцев и уволился 20 апреля 2022. Количество дней отпуска составит 10 × 2,33 = 23,3 дня, округляем до 24 дней.

Среднедневной заработок Котова составил 1 700 рублей, значит компенсация за неиспользованный отпуск составит 1 700 × 24 = 40 800 рублей. За вычетом НДФЛ (40 800 × 13% = 5 304 рубля) Котов получит на руки 35 496 рублей компенсации за неиспользованный отпуск.

Расчет отпускных на видео

Расчет отпускных с помощью калькулятора от Контур.Бухгалтерии — простая процедура. В нашем сервисе есть много других полезных инструментов и автоматических расчетов, которые заметно упрощают работу бухгалтера. Чтобы новые пользователи могли познакомиться с сервисом, первые 14 дней работы в Контур.Бухгалтерии мы предоставляем бесплатно.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: